Податкова стратегія криптовалют в Індії на 2023 рік: детальне пояснення політики, оптимізації та відповідності

**Компіляція | Автор |**Екта Сурана

Дата: 8 червня 2023 року

Джерело:

Профіль криптовалюти в Індії

Чи є криптовалюти “валютою” чи “активом” в Індії

Криптовалюти та NFT класифікуються як «віртуальні цифрові активи (VDA)», і розділ 2(47A) був доданий до Закону про податок на прибуток для визначення цього терміну. Визначення дуже детальне, але в основному включає будь-яку інформацію, код, число або токен (не індійську або іноземну фіатну валюту), згенеровану криптографічними засобами. Коротше кажучи, «віртуальні цифрові активи» відносяться до всіх типів криптоактивів, включаючи NFT, токени та криптовалюти, але за винятком подарункових карток або ваучерів.

Чи існує податок на криптовалюти в Індії?**

Так, доходи від криптовалюти оподатковуються в Індії. Офіційна позиція уряду щодо криптовалют та інших віртуальних цифрових активів була чітко викладена в бюджеті на 2022 рік.

Як оподатковується криптовалюта в Індії?

В Індії криптовалюти класифікуються як віртуальні цифрові активи та підлягають оподаткуванню.

• Згідно зі статтею 115BBH, прибуток від операцій з криптовалютою оподатковується за ставкою 30% (плюс 4% податок).
• Розділ 194S передбачає податкове вирахування у джерела (TDS) за ставкою 1% на переказ криптоактивів з 1 липня 2022 року, якщо сума транзакції перевищує 50 000 рупій (а в деяких випадках і 10 000 рупій) у тому ж фінансовому році.
• Криптоподаток поширюється на всіх інвесторів, як приватних, так і комерційних, які переводять цифрові активи протягом року.
• Короткострокові та довгострокові прибутки оподатковуються за однаковою ставкою та застосовуються до всіх видів доходів, отриманих інвесторами.

Таким чином, прибуток від торгівлі, продажу або обміну криптовалют буде оподатковуватися за ставкою 30% (плюс 4% надбавка), незалежно від того, чи вважається дохід приростом капіталу або доходом від бізнесу. На додаток до цього податку, 1% TDS також застосовуватиметься до продажу криптоактивів на суму понад 50 000 рупій (або в деяких випадках 10 000 рупій).

Основи оподаткування криптовалюти

• 30% податок на дохід від криптовалюти відповідно до статті 115BBH, що застосовується з 1 квітня 2022 року;
• Відповідно до статті 194S, що застосовується з 1 липня 2022 року, передача VDA підлягає TDS у розмірі 1%;
• Не можуть бути зроблені відрахування на витрати, крім витрат на придбання;
• Звіти про прибутки від криптовалюти повинні бути відображені відповідно до Розкладу VDA ITR.

Які операції з криптовалютою підлягають оподаткуванню в Індії?

З вас стягуватиметься податок у розмірі 30%, якщо ви берете участь у таких операціях:

• Використовуйте криптовалюту для покупки товарів або послуг.
• Обмінюйте крипту на інші криптовалюти
• Торгуйте криптовалютами з фіатними валютами
• Отримуйте криптовалюту в якості винагороди за послуги
• Отримуйте криптовалюту в подарунок
• Майнінг криптовалют
• Отримуйте заробітну плату в криптовалюті
• Здійснюйте стейкінг криптовалюти та отримуйте винагороду за стейкінг
• Отримуйте аірдропи

Як розрахувати податок на криптовалюту

Тепер, коли ви знаєте, що вам потрібно сплачувати 30% податку на прибуток від криптовалюти, давайте подивимося, як розрахувати прибуток. Прибуток - це ціна продажу за вирахуванням собівартості.

Розуміння податку на вирахування джерела для операцій з криптовалютою

Податок, вирахуваний у джерела (TDS), призначений для оподаткування криптовалютних трейдерів та інвесторів, коли вони здійснюють транзакцію, вираховуючи відсоток у джерела. Покупець, який винен продавцеві суму, повинен відняти суму TDS і передати її центральному уряду для виплати залишку продавцю. В Індії ставка податку TDS для криптовалют встановлена на рівні 1%. З 1 липня 2022 року покупець буде нести відповідальність за вирахування TDS за ставкою 1% при оплаті продавцю комісії за переказ криптовалюти/NFT. Якщо транзакція відбувається на біржі, то біржа може вирахувати TDS і виплатити залишок продавцю. TDS автоматично списується індійськими біржами, тоді як особи, які торгують на ринку Форекс, повинні вручну вираховувати TDS і подавати декларації TDS.

• P2P-транзакції: У разі P2P-транзакцій покупець несе відповідальність за вирахування TDS і подання форми 26QE або 26Q (залежно від того, що застосовується). Наприклад, використання рупій для купівлі криптовалют через P2P-платформи або міжнародні біржі.
• Транзакції з криптовалютою: TDS застосовує ставку податку 1% як до покупців, так і до продавців. Наприклад, купівля криптовалют за допомогою стейблкоїнів.

Податок на аірдроп

Аірдроп — це процес розподілу криптовалютних токенів або монет безпосередньо на певну адресу гаманця, як правило, безкоштовно. Метою аірдропу є підвищення обізнаності про токен та збільшення ліквідності на ранніх стадіях нової валюти. Аірдропи оподатковуються за ставкою 30%.

Отже, скільки оподатковується аірдроп?

• Отримання криптовалюти: Аірдроп буде оподатковуватися відповідно до вартості, визначеної правилом 11UA, тобто відповідно до ринкової вартості токена на день його отримання біржею або децентралізованою біржею. Податок стягуватиметься у розмірі 30% від цієї вартості.
• Продайте, обміняйте або витратьте їх пізніше: Якщо ви продасте, обміняєте або витратите ці токени пізніше, з отриманих доходів буде стягуватися податок у розмірі 30%.

Наприклад:

1. Припустимо, пан Боб отримує аірдроп у розмірі 20 000 BCH токенів 1 квітня 2022 року, але ці токени не торгуються на біржах або DEX. Тоді він не буде оподатковуватися.

2. Тепер припустимо, що пан Боб також отримав аірдроп у розмірі 20 000 BCH токенів 1 квітня 2022 року, і BCH токени торгуються (обмінюються, купуються або продаються) на біржі або DEX. 1 квітня 2022 року ціна токена BCH на біржі становила 10 рупій.

• У цьому випадку податок у розмірі 30% стягуватиметься з 200 000 рупій (20 000*10 рупій). Тепер, якщо пан Боб продасть ці токени за ціною 500 000 рупій, то 200 000 рупій будуть вважатися витратами, а залишок 300 000 рупій буде оподатковуватися за ставкою 30 відсотків.

Податок на майнінг криптовалют

Майнінг – це процес перевірки та запису транзакцій у мережі блокчейн за допомогою потужних комп’ютерів або спеціалізованого обладнання для майнінгу.

У мережі блокчейн транзакції перевіряються групою вузлів або комп’ютерів, які називаються «майнерами», які змагаються у вирішенні складних математичних головоломок. Перший майнер, який вирішить головоломку, буде винагороджений певною кількістю криптовалюти, а розмір винагороди варіюється від мережі до мережі.

Отримані доходи від видобутку корисних копалин оподатковуватимуться за єдиною ставкою 30%. Вартість майнінгу криптовалюти буде вважатися «0» при розрахунку виручки на момент продажу. Такі витрати, як витрати на електроенергію та інфраструктуру, не повинні включатися у вартість придбання.

Отже, скільки становить податок на майнінг криптовалюти?

• Отримання криптовалюти: Криптоактиви, отримані під час майнінгу, будуть оподатковуватися за вартістю, визначеною 11UA, тобто відповідно до ринкової вартості токена на дату його отримання біржею або децентралізованою біржею. Ставка податку стягуватиметься у розмірі 30% від цієї вартості.
• Продаж, обмін або подальше використання: Якщо ці активи пізніше будуть продані, обміняні або використані, з отриманих доходів буде стягуватися податок у розмірі 30%.

Податок на стейкінг/карбування криптовалют

У світі криптовалют карбування відноситься до процесу генерації нових блоків у блокчейні за допомогою алгоритму proof-of-stake в обмін на винагороду у вигляді новоствореної криптовалюти та комісій.

Якщо ви робите ставку на криптовалюту, вам може знадобитися сплатити податки зі свого доходу. Сума, отримана від стейкінгу, залежить від APR, запропонованої валідатором. Наприклад, якщо ви поставите 100 монет за річною відсотковою ставкою 10%, ви отримаєте 10% відсотків на рік.

Ваш прибуток від стейкінгу оподатковуватиметься за ставкою 30%. Крім того, коли ви продаєте криптоактиви, з вас стягуватиметься податок на приріст капіталу в розмірі 30%.

Загалом, переказ ваших токенів у стейкінг-пул або гаманець зазвичай не приносить податків. Крім того, переказ активів між гаманцями, як правило, вважається неоподатковуваним.

Криптоподаток на подарунки

У бюджеті на 2022 рік віртуальні цифрові активи включені до обсягу рухомих активів. Тому, якщо загальна вартість подарунка перевищує 50 000 рупій, отриманий криптоподарунок буде оподатковуватися за звичайною фіксованою ставкою як «дохід з інших джерел».

Криптовалюти, подаровані родичами, не підлягають оподаткуванню. Однак, якщо криптовалютний подарунок, подарований неродичем, коштує більше 50 000 рупій, він підлягає оподаткуванню. Подарунки, отримані в особливих випадках, через спадщину або заповіт, шлюб або споглядання смерті, також не підлягають оподаткуванню.

Збитки через торгівлю криптовалютою

Відповідно до положень Податкового кодексу 115BBH, будь-які збитки, спричинені криптовалютами, не можуть бути компенсовані будь-яким доходом, включаючи прибуток від криптовалюти. Як наслідок, криптоінвестори не зможуть компенсувати втрати криптоактивів минулого року, коли вони подадуть свої ITR (форми декларацій) цього року.

Крім того, індійським криптовалютним інвесторам не дозволяється декларувати витрати, пов’язані з їхньою криптовалютною діяльністю, крім вартості придбання або вартості покупки.

Наприклад, містер Ікс купив BTC вартістю 60 000 рупій, а потім продав його за 80 000 рупій. Він також купив магазин ETH вартістю 40 000 рупій і продав його за 30 000 рупій. Біржа стягує комісію за торгівлю в розмірі 1000 рупій. Податок за обома операціями розраховується таким чином:

Тут збиток у розмірі 10 000 рупій не можна компенсувати прибутком у 20 000 рупій. Ставка податку становить 30 відсотків на весь дохід у розмірі 20 000 рупій. Крім того, не дозволяється вираховувати комісію за транзакцію в розмірі 1000 рупій.

Розкриття криптоактивів на балансі

Департамент корпоративних зв’язків (MCA) зробив обов’язковим розкриття інформації про прибутки та збитки криптовалют. Крім того, слід також звітувати про вартість криптовалюти на дату балансу. У зв’язку з цим з 1 квітня 2021 року також було змінено Додаток III Закону про компанії. Це регулювання можна розглядати як перший крок у державному регулюванні криптовалют.

Звертаємо увагу, що цей Указ поширюється лише на корпорації, а платники податків – фізичні особи не зобов’язані дотримуватися таких положень. Однак звітність та сплата податків на доходи від криптовалюти є обов’язковими для всіх.

Графік податкового законодавства про криптовалюту в Індії

Поширені запитання про оподаткування криптовалют в Індії

В: Скільки податку стягується з криптовалют в Індії?

• Прибуток від криптовалюти підлягає оподаткуванню в розмірі 30% (плюс відповідна надбавка та податок у розмірі 4%) відповідно до розділу 115BBH.

B Як розраховується податок на криптовалюту?

• Як вже говорилося вище, оподаткування прибутку від криптовалюти залежить від типу угоди.

C Як розрахувати 30% податку на криптовалюту?

• Ваш дохід від криптовалюти обкладатиметься криптоподатком у розмірі 30%. Виручка = Ціна реалізації - Собівартість

Як відобразити криптовалюту в податковій декларації?

• У 2022-23 та 2023-24 фінансовому році вам потрібно буде подати податки на криптовалюту, використовуючи форму ITR-2 (якщо відображається як приріст капіталу) або форму ITR-3 (якщо відображається як дохід від бізнесу). Нова форма ITR включає спеціальний розділ «Schedule VDA», який використовується для звітування про доходи або доходи криптовалюти. Згідно зі стандартними правилами оподаткування прибутку, прибуток від операцій з криптовалютою буде оподатковуватися наступним чином: (i) дохід від підприємницької діяльності або (ii) приріст капіталу. Класифікація залежить від намірів інвестора і характеру цих операцій.

• Дохід від бізнесу: Якщо транзакції відбуваються часто, а обсяг високий, прибуток від криптовалют можна класифікувати як «дохід від бізнесу». У цьому випадку ITR-3 можна використовувати для звітування про криптозаробіток.
• Приріст капіталу: З іншого боку, якщо основною причиною володіння криптовалютою є отримання вигоди від довгострокового підвищення вартості, то прибуток буде класифікуватися як «приріст капіталу». У цьому випадку ITR-2 можна використовувати для звітування про криптозаробіток.