Використовуйте податкові стратегії зі збирання збитків для компенсації приросту капіталу

H&R Block

20 листопада 2023 р. 6 хв читання

Якщо ви є інвестором у такі речі, як криптовалюта (crypto), нерухомість або цінні папери, це може бути чудовим способом спрямувати ваші гроші на роботу та потенційно збільшити ваші чисті статки й дохід. Проте важливо розуміти, що це може супроводжуватися ризиком інвестиційних збитків.

Якщо під час податкового року ваш портфель зазнав відчутного удару, є хороші новини. Існують податкові стратегії, щоб пом’якшити втрату або зменшити те, що ви маєте сплатити Службі внутрішніх доходів (IRS). Це називається податкове збирання збитків. Продовжуйте читати, і ми розберемо деталі податкових збитків, які можна “збирати”, та як компенсувати приріст капіталу для інвесторів.

Що таке податкове збирання збитків?

Здебільшого податкове збирання збитків — це коли ви навмисно продаєте активи зі збитком. У свою чергу, збитки від цих інвестиційних активів дозволяють компенсувати ваші прибутки в інших місцях інвестпортфеля, і якщо у вас достатньо збитків, зменшити ваш звичайний оподатковуваний дохід, а отже — потенційно й ваш податковий рахунок.

Можливість податкового збирання збитків

Як інвестору, важливо зазначити, що податкове збирання збитків застосовується лише тоді, коли ви фактично продаєте або обмінюєте свої цінні папери чи криптовалюту зі збитком. (Дотичне: Дізнайтеся більше про собівартість/базис.) Те саме стосується будь-яких прибутків, які ви отримали від операцій. Ви не можете компенсувати приріст капіталу збитками, якщо прибутки й збитки існують лише “на папері” (тобто якщо не було операції або ви фактично не отримали прибуток чи збиток).

Швидкий огляд приросту та збитків капіталу

Податкова стратегія зі збирання збитків зазвичай використовується, щоб зменшити суму податків, які належать до сплати за короткостроковим приростом капіталу, що оподатковується за вищою ставкою, ніж довгостроковий приріст капіталу. Для швидкого перегляду давайте знову зупинимося на кількох термінах.

По-перше, капітальний актив — це будь-який актив, який ви (як інвестор) маєте, незалежно від того, є він матеріальним чи нематеріальним:

**Матеріальні приклади** включають прикраси, золото та дорогоцінні метали; однак збитки від активів, що використовуються для особистих потреб, не підлягають відрахуванню (Дізнайтеся більше про приріст капіталу при продажу житла).

**Нематеріальні приклади** включають патенти, торгові марки та інтелектуальну власність

**Фінансові активи**, такі як криптовалюта, акції, облігації та інші цінні папери

По-друге, приріст капіталу та збитки загалом є різницею між тим, що ви заплатили за актив (ваш базис), і тим, за що ви його продали.

**У вас буде приріст капіталу**, якщо ви продаєте актив дорожче, ніж купили його.

**У вас буде збиток від капіталу**, якщо ви продаєте актив дешевше, ніж купили його.

Ви коригуєте свій базис (збільшуєте або зменшуєте) на певні витрати. Наприклад, ви збільшуєте базис акцій на будь-яку комісію, яку сплатили під час купівлі акцій.

По-третє, приріст капіталу оподатковується залежно від тривалості того, як довго ви володіли активом.

Історія триває  

**Короткостроковий приріст капіталу** застосовується до активів, якими ви володіли один рік або менше.

**Довгостроковий приріст капіталу** застосовується до активів, якими ви володіли понад один рік.

Дізнайтеся більше про те, як обчислювати податки з приросту капіталу як податкову та інвестиційну стратегію.

Як компенсувати приріст капіталу збитками: що потрібно знати

Ви можете компенсувати ваші збитки від капіталу вашим приростом капіталу, щоб зменшити ваш загальний оподатковуваний дохід (прибуток). Після того як ви визначили правильні активи для податкового збирання збитків і продали їх, наступний крок — компенсувати приріст капіталу збитками.

Правила податкового збирання збитків і обмеження

Щоб переконатися, що ви дієте правильно та уникнути податкового зобов’язання, варто знати правила для інвесторів щодо компенсації приросту капіталу для вашого податкового рахунку.

Ви не можете здійснити податкове збирання збитків із індивідуальними пенсійними рахунками, оскільки ви не можете відняти збиток із рахунку з відстроченим оподаткуванням.

Правила IRS щодо “wash sale” (продажу зі “схожою заміною”) забороняють продати, а потім купити фактично ідентичні акції лише з метою створити відраховуваний збиток. Якщо у вас є збиток у “wash sale”, ви не зможете відняти його з податків за чинними правилами. Однак невизнаний збиток у “wash sale” додається до вашого базису в нових акціях або цінних паперах, які ви придбали.

Приріст капіталу та збитки мають групуватися за часовими рамками — тобто короткострокові або довгострокові. Ми розглянемо збитки, які можна “збирати”, більше в наступному розділі.

Збиток, який можна “збирати”: чому важливі короткострокові та довгострокові утримання

Це може бути заплутано, коли у вас багато приростів капіталу та збитків, що включають і довгострокові, і короткострокові активи. Довгострокові прибутки мають нижчу ставку податку, ніж короткострокові прибутки. Щоб компенсувати будь-який тип прибутків, вам потрібно групувати “подібне з подібним”. Це інколи називають “нетингом (заліком) приросту та збитків капіталу”.

Ось огляд базових правил:

Довгостроковий приріст капіталу − довгострокові збитки капіталу = чистий довгостроковий приріст капіталу

Короткострокові збитки капіталу − короткостроковий приріст капіталу = чисті короткострокові збитки капіталу

Чистий довгостроковий приріст капіталу – чисті короткострокові збитки капіталу = чистий приріст капіталу

Збитки, які перевищують прибутки, можуть компенсувати звичайний дохід до $3,000 ($1,500 Якщо подаєте окремо в шлюбі) на рік. Будь-який надлишок переноситься на наступний рік.

Податкове збирання збитків у дії

Ось можливість краще зрозуміти, як працює податкове збирання збитків, на цьому корисному прикладі:

Себастьян — аматорський інвестор, який володів криптовалютою три роки. Цього року він продав свої частки — деякі з прибутком від доходу, а деякі зі збитком. Давайте розберемо математику, щоб побачити, як Себастьян зміг компенсувати свій приріст капіталу та зменшити свій звичайний дохід за рахунок решти збитків.

$3,000 прибуток – $4,000 збиток = -$1,000

Після того як він компенсував свої довгострокові прибутки й збитки капіталу, у нього залишилося $1,000 збитків від капіталу.

Він може використати $1,000 у збитках від капіталу, щоб зменшити свій звичайний оподатковуваний дохід.

Дізнайтеся більше про податки з криптовалюти.

Отримайте допомогу з поданням звітності щодо збитків від збирання

У більшості випадків ви використовуватимете Форму 8949, щоб відобразити ваші прибутки та збитки інвестора в Додатку D.

Якщо вам потрібна допомога з поданням звітності щодо податкових збитків, які можна “збирати”, або консультація щодо того, як збільшити ваші податкові пільги, дозвольте H&R Block допомогти вам, щоб зменшити податкові зобов’язання та максимізувати дохід. Запишіться на зустріч із одним із наших податкових фахівців уже сьогодні — він допоможе з інвестиційними прибутками, податковою ефективністю та податком на приріст капіталу. Або, якщо ви віддаєте перевагу подавати декларацію самостійно, наш онлайн-продукт для подання податків може вам допомогти.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації