Итак, я недавно изучал вопросы налога на наследство, и честно говоря, это одна из тех тем, о которых большинство людей вообще не задумывается, пока не станет слишком поздно. Позвольте мне объяснить, что действительно важно о налоге на наследство в 2023 году и в предшествующие годы.

Первое, что нужно понять: подавляющее большинство людей с этим вообще не столкнется. Порог федерального налога на наследство в 2023 году составляет 12,92 миллиона долларов для физических лиц или 25,84 миллиона долларов, если вы в браке. Это огромная льгота. В 2022 году он составлял 12,06 миллиона долларов на человека. Так что, если у вас нет серьезных богатств, это, скорее всего, не ваша проблема.

Но вот что интересно. Если ваше наследство превысит этот порог, налог взимается только с суммы, превышающей лимит. Так, если ваше наследство в 2022 году составляет 13,36 миллиона долларов, вы платите налог только с примерно лишних 1,3 миллиона долларов. Самые высокие ставки достигают 40% для всего, что превышает $1 миллион в облагаемой базе. Есть целая система налоговых скобок, но основная идея проста, когда она изложена.

Я заметил кое-что, что стоит упомянуть: освобождение от налога на наследство увеличивалось с 2013 года, потому что оно индексируется по инфляции. Значительный скачок произошел после 2017 года, когда налоговая политика изменилась. Мы перешли с 5,49 миллиона долларов в 2017 году на 11,18 миллиона в 2018 году, и оно продолжало расти. К 2023 году оно достигло этого уровня в 12,92 миллиона долларов.

Теперь о налоге на наследство на уровне штатов — это совсем другая история. Если вы живете в таких штатах, как Нью-Йорк, Массачусетс, Коннектикут, Орегон, Вашингтон или в ряде других, вы можете столкнуться с налогом как на федеральном, так и на штатном уровне. В некоторых штатах пороги начинаются всего с $1 миллиона долларов, что гораздо строже, чем правила федерального налога на наследство 2023 года.

Вот что практично: если вы приближаетесь к этим порогам, вы можете реально снизить свою налоговую нагрузку. Годовой исключение по подаркам в 2022 году составляло 16 000 долларов на человека и увеличилось до 17 000 долларов в 2023 году. Вы можете дарить эту сумму сколько угодно людям каждый год без уплаты налога на подарки. Если будете стратегически подходить, можете переводить деньги из облагаемого наследства со временем.

Также есть налоговое вычетание по наследству, которое в основном предотвращает двойное налогообложение. Если ваше наследство после вашей смерти приносит доход, этот доход теоретически может облагаться налогом дважды — один раз как налог на наследство и снова как налог на доход. Вычет позволяет этого избежать.

Одна вещь, которая меня удивила при изучении: налоги на наследство в США по сути связаны с финансированием войн. Первая версия появилась в 1790-х годах для финансирования морских конфликтов. Потом Гражданская война вернула его, Испано-Американская война вновь его активировала, а Первая мировая война закрепила его как постоянную политику. Так что да, ваш налог на наследство — это своего рода исторический артефакт.

Разница между налогом на наследство и налогом на наследование тоже важна. Налог на наследство платит наследство, налог на наследование — наследник. Только шесть штатов имеют налог на наследство, и это не федеральная практика. Мэриленд — единственный штат, где есть оба налога.

Итог: если у вас есть серьезные активы, вам, вероятно, стоит посоветоваться с налоговым специалистом или юристом по наследству и реально спланировать это. Правила сложные, особенно когда задействованы налоги штатов. Но для большинства людей? Правила налога на наследство 2023 года — это не то, о чем стоит переживать.