**コンパイル | 著者 |****クリス・ダンカン&カトリーナ・リンゼイ**日付: 2023 年 11 月 3 日ソース：クリス・ダンカンとカトリーナ・リンゼイは、Global Legal Insightのブロックチェーンおよび暗号資産規制ガイドの第6版の英領バージン諸島(BVI)の章を執筆しました。 この章では、政府の態度と定義、課税、送金法とAML要件、マイニングとライセンス要件など、暗号資産とブロックチェーンに関連するBVIの法的要件について説明します。### **1. 政府の態度と定義**BVIは、規制の変更、経済的課題、自然災害に直面しても、回復力、柔軟性、革新性があるという利点を備えた、主要なオフショア金融センターとしての地位を確立しています。 これには、暗号資産、ブロックチェーン技術、およびWeb3スペースでビジネスを行う企業、機関、および個人が含まれ、BVIのコモンローベースの法制度の親しみやすさと安定性、税中立な扱い、およびBVIの規制および司法制度の商業的親和性と柔軟性の恩恵を受けるために、BVIツールを使用して国際的なビジネス活動をサポートします。BVI政府は、弁護士や会計士からRetの実務家や規制当局まで、島の業界リーダーと緊密に協力することで、協力する業界がそこでビジネスを行う人々のニーズをよりよく満たすことができると同時に、管轄区域が関連するリスクを特定してドロップする能力を確保していることを認識しています。これは、BVI政府が仮想資産を規制するために採用したアプローチで明らかです。 最近導入された2022年仮想資産サービスプロバイダー法(「VASP法」)は、BVIが引き続き国際基準に準拠し、すべての利害関係者からのフィードバック、コメント、コメントを求めるためのBVI金融サービス委員会による公開協議プロセスの結果である、次の分野に関する金融活動作業部会(FATF)の特定の推奨事項に準拠することを目的としています。この章では、VASP法のこの重要な特徴について詳しく説明します。 しかし、大まかに言えば、VASP法はバランスの取れた法律であり、バランスのとれた関連性のある法律であると言えます。 カストディおよびトレーディングビジネスに従事する企業は、エンドユーザーにとってリスクが高いと考えられるため、より高いレベルの規制の対象となりますが、革新的なテクノロジーベースのプロジェクトやトークンオファリング(歴史的にBVI登録エンティティによって行われてきた)などの他の活動は、一般的にVASP法の範囲外です。VASP法の下では、「仮想資産」とは、デジタル取引または譲渡が可能で、支払いまたは投資目的で使用できる価値のデジタル表現として定義されています。 特に除外されるのは、不換紙幣のデジタル表示と、デジタル転送可能な不換紙幣、有価証券、またはその他の金融資産の金融機関の信用デジタル記録です。### **2. 暗号資産規制**VASP法は2023年2月1日に施行されました。 BVI内外で仮想資産サービスを提供したり、VASPとして行動したりすることを希望する事業体は、委員会に登録する必要があります。 VASP法の発効時にすでに運用されているVASPは、2023年7月31日までに欧州委員会に申請書を提出する必要があり(申請が審査されている間、仮想資産サービスを提供し続けることができます)、新しい事業体は、VASP法に基づく活動を開始する前に、委員会に連絡するために登録する必要があります。VASPとしての登録申請は、委員会が承認したフォームに、要求するVASP登録の種類を明記し、(a)仮想資産活動の性質と規模を定めた事業計画書、(b)提案された取締役、役員、コンプライアンスオフィサーの詳細(委員会の適合性と適切な基準を満たしていることを示す文書を含む)、および(c)申請者がVASPに準拠し、AML/CTF/PFであることを添付する必要があります (d) 適用される申請料。欧州委員会は、VASP申請を承認すると、申請者を登録し、開業証明書を発行し、適切と思われる登録条件(専門職業人賠償責任保険の要件を含む)を課します。同法では、「VASP」を、事業の形で仮想資産サービスを提供し、以下の活動または業務の1つ以上を実行するために、他の人として、または他の人に代わって登録される仮想資産サービスプロバイダーとして定義しています。*仮想資産と不換紙幣の間の交換。* 1つ以上の形式の仮想資産間の交換。*仮想資産の譲渡には、ある仮想資産アドレスまたはアカウントから別の仮想資産アドレスまたはアカウントに仮想資産を転送するための別の人に代わっての取引が含まれます。*仮想資産または仮想資産を制御できるツールの保管または管理。*発行者による仮想資産の発行または販売に関連する金融サービスに参加し、提供すること。*VASP法または規制で指定されているその他の活動または操作を実行します。他人のために、または他人のために、以下の活動または操作のいずれかに従事する人は、仮想資産サービスを実行していると見なされます。*カストディアンウォレット、または他人の仮想資産、ウォレット、または秘密鍵の管理または管理。*仮想資産の発行、提供、または販売に関連する金融サービスの提供。・ATM、ビットコインATM、自動販売機などのデバイスを提供し、所有者または運営者が仮想資産と法定通貨またはその他のVitual Moneyとの交換を積極的に促進できるようにする電子端末を通じて仮想資産活動を容易にする。・本規範に従った仮想資産サービスの提供、仮想資産の発行、または仮想資産活動に参加する事業を構成する活動に従事すること。事業体が仮想資産サービスを実行するかどうかは、原資産が「仮想資産」を構成するかどうかによって異なります。 たとえば、暗号資産ベースのデリバティブは、より慎重な検討が必要であり、VASP法またはBVI証券投資業法(「SIBA」)、またはその両方の対象となる場合があります。同様に、VASP法の範囲から企業を除外する活動のリスト、すなわち、クラウドデータストレージプロバイダーや署名の正確性の検証を担当するインテグリティサービスプロバイダーなど、他者がサービスを提供できるようにするための補助的なインフラストラクチャの提供についても考慮する必要があります。暗号資産を特に規制することを意図したものではありませんが、暗号資産、ブロックチェーン技術、およびWeb3セクターで活動するBVIエンティティも、以下を含むBVIの既存の規制体制の対象となる場合があります。* 2004年英領バージン諸島事業会社法(改正)*Siba;•2009年金融およびマネーサービス法(「FMSA」)。* 2008年AML規制(改正)• AMLおよびテロ資金供与に関する行動規範* Economic Entities (Companies and Limited Partnerships) Act 2018 (改正) – この法律は、BVI社が基礎となる技術に関連する知的財産権を保有する場合に特に重要です。規制の重複を避けるため、VASPは、同法に基づいて登録され、仮想資産サービスを提供する事業のみに従事している者は、SIBAまたはFMSAライセンスを取得する必要がないことを明確にしています。### **3. 販売条件**#### **3.1 VASP法**VASP法の下では、明示的に除外されていませんが、BVI内で仮想資産を発行または販売する単一の行為は、それ自体がVASP法によって規制される活動ではないことが一般的に認められています。 ただし、BVI事業体が他の当事者に代わって仮想資産の提供、および仮想資産の譲渡に関連して金融サービスを提供する場合、これは仮想資産サービスを構成する場合があり、事業体はVASP法に基づいて委員会に登録する必要があります。#### **3.2 SIBA**SIBAは、BVIでの投資サービスの提供などの事項を規制しています。 SIBAは、国内または国内であらゆる種類の投資事業に従事する、または従事していると主張する者は、委員会によって規制および認可された事業体を通じて行う必要があると規定しています。 投資業務とは、(1)投資取引、(2)投資取引の手配、(3)投資運用、(4)投資助言、(5)投資カストディ、(6)投資業務、(7)投資取引所の運営など、広義の定義です。「投資」の定義も広範であり、(i)株式、パートナーシップ持分またはファンド持分、(ii)債券、(iii)株式、持分または債券の権利を付与する証書、(iv)投資を表す証書、(v)オプション、(vi)先物、(vii)差金決済取引、および(viii)長期保険契約が含まれる場合があります。仮想資産がSIBA制度に該当するかどうかは、投資定義における株式と同様の特性を持っているかどうかによって異なります。さらに、仮想資産スペースの投資家、またはサブスクリプションによって仮想資産を受け入れてから、より伝統的な資産クラスの集合的なビークルに投資して、そのような活動にファンドとしての登録が必要かどうかについてBVIの法的助言を求めることをお勧めします。### **4. 税**BVI国際税務当局は、仮想資産の課税に関する公式声明を発表していません。 ただし、BVIは税制中立の管轄区域であり、その所得税は0%に設定されているため、BVI政府は実際には所得税を徴収していません。 その結果、BVIエンティティは所得税申告書を提出する必要はありませんが、毎年の経済エンティティ申告書を提出する必要があります。 さらに、BVIにはキャピタルゲイン税、贈与税、利益税、相続税、または相続税はありません。税務上、BVIエンティティは、「管理と管理」などのテストの下で任意の管轄区域の居住者になることができます。 すべてのBVIエンティティはBVIの税金が免除されており、BVIレジストラまたは内国歳入局から認定を受けることができます。 さらに、BVIには源泉ベースの税制があり、BVI事業体はすべてのBVI費用を差し引いた後の純利益に対して課税されます。 したがって、BVI外で事業を行うBVI事業体は、BVIの税務上の居住者である場合、BVIで外国源泉所得に対して課税されるべきではありません。ICOの場合、取引所運営者は外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)と共通報告基準(CRS)の影響に注意する必要があります。### **5. 送金法とAML要件**BVIの関連する送金法はFMSAであり、マネーサービス事業を規制しています。 FMSAは、マネーサービス事業を次のように定義しています。*ATMサービス。*送金サービス;*小切手の両替サービス;*外貨両替サービス。*郵便為替またはトラベラーズチェックの発行、販売、または償還。上記のように、「金銭」および「金銭」は暗号資産ではなく不換紙幣を指すことは合意されていますが、VASP法が仮想資産の提供のみに従事するために同法に基づいて登録されたビジネスサービスを明示的に除外することは、FMSAから免除され、特に関連性があり、多くの仮想資産サービスプロバイダー(たとえば、ある口座から別の口座への仮想資産の転送に関与するプロバイダー)に確実性を提供するのに役立ちます。 但し、VASP法に該当しない活動を行っているとみなされる場合は、上記の適用除外は適用されないため注意が必要です。また、2022年12月1日より、1,000米ドル以上の仮想資産を含む取引について、2022年AML(改正)規則および2022年AMLおよびテロ資金供与(改正)実施基準2022が適用され、VASPがBVI AML/CTF制度に組み込まれました。BVI AML / CTF制度の特定の要件を詳細に検討することはこの章の範囲を超えていますが、制度の対象となる人は通常、次のことを行う必要があります。・AML法の遵守状況を監視し、規制当局と連絡を取るために、AMLComplianceリーダーとして指名された個人を任命する(VASP法の下では、VASPはそのような役員に対してCIMAの承認を得る必要があります)。*マネーロンダリング報告責任者として行動し、企業内の報告ラインとして機能する人物を指名します。・取引相手の適切な識別、リスクベースのモニタリング(取引相手の性質、事業の地理的領域、仮想資産などの新技術に関連するリスクを考慮)、適切な記録管理、および従業員に対する適切なトレーニングを確保するための手順を実施します。さらに、欧州委員会は、仮想資産サービスプロバイダーに対するマネーロンダリング、テロ資金供与、拡散資金供与の防止に関するガイダンスを発行し、仲介業者が仮想資産の移転に関連する適切な情報を確実に入手できるようにするための新しい規制要件を確立しました。私たちの経験では、ほとんどの当事者は、このプロセスを支援するために専門のサードパーティプロバイダーに相談するのが最善です。### **6. プロモーション&テスト**BVIは、フィンテック企業が緩い規制体制の下でイノベーションを起こすことを奨励するために、2020年金融サービス(規制サンドボックス)規則(以下「サンドボックス規制」)を導入しました。 サンドボックス規制は、次の目的で導入されました。*現在のBVI法(明示的または暗黙的を問わず)で現在カバーされていないフィンテックビジネスモデルを含む新しい金融サービスソリューションの提供を希望する新興企業。*ライセンス可能な金融サービスを提供するための革新的なテクノロジーをテストしようとしている新興企業。* 欧州委員会から認可を受け、承認された金融サービスの一環として革新的な技術をテストすることを希望する事業体。VASP法の施行前にサンドボックス規則に基づきサンドボックス参加者として承認された者は、仮想資産に関連する革新的なフィンテックを提供する意図を書面で委員会に通知することができます(この通知は、仮想資産としての登録申請とみなされます)。VASP法に基づいて登録されていない、またはサンドボックス規則に基づいて承認されていないVASPは、サンドボックス規則に基づいて仮想資産サービスを実行し、革新的なフィンテックを提供することを希望する場合、サンドボックス規則に基づいて委員会に申請し、仮想資産サービスを提供し、革新的なフィンテックを適用する事業を継続する意向を申請書に示することができます。### **7. 所有権とライセンスの要件**BVIには、投資目的での暗号資産の保有に関する制限はありません。 VASP法はまだ初期段階にあるため、現時点では検証されていませんが、この記事では、投資マネージャーがこれらの仮想資産を保有するためにVASP法に基づく登録を申請する必要がある可能性があると予想しています(資産運用会社が第三者の自動投資に代わってこれらの仮想資産を保有していることが確認された場合)。 また、認定運用会社制度の下で認可された投資運用会社も、VASP法に基づいて個別に登録する必要があるかどうかもまだ決定されていません。同様に、まだテストされていませんが、BVIで設立または設立された投資ファンドは、投資戦略の一環として仮想資産を取引する場合、これらの仮想資産を独占的に扱っている場合、VASP法に基づいて委員会に登録する必要がない場合があります。### **8. マイニング**暗号資産マイニングはVASP法の対象外であるため、BVIの観点からは、BVI内で実行されるかBVI外の企業によって実行されるかにかかわらず、マイニング活動は規制されないままです。 BVIでは電気代が高いため、BVI内のマイニング業界、特に大規模な暗号資産マイニングが効率的になる可能性は低いです。### **9. 国境の制限と宣言**BVIは、仮想資産の所有または輸入に一般的な国境制限を課していません。マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策の一環として、2010年税関管理関税法により、BVIに出入国するすべての人は、硬貨、紙幣、トラベラーズチェック、流通証券など、手荷物または機内持ち込み手荷物に10,000米ドルを超える品目を申告することが義務付けられています。 VASP法は、マネーロンダリング、テロ資金供与、拡散資金供与に関連する金融サービス法またはその他の規制に含まれる価値ベースの規定は、これらの資産、特に分散型台帳に基づく、または分散型台帳に記録された資産の性質を考えると、仮想資産を含むと解釈されるべきであると規定していますが、そのような資産の輸入または輸送を構成するものについては概念的な問題があります。 したがって、このような要件が仮想資産に適用されるとは考えていません。### **10. 報告要件**上記のように、AML規制の目的上、1,000米ドル以上の仮想資産を含む取引に関連して仮想資産サービスを提供するBVI企業は、「関連事業」を行っていると見なされ、「旅行規則」の遵守や、マネーロンダリングまたはその他の犯罪行為の疑いを委員会および/またはBVI金融調査機関に報告するなど、BVI AML /テロ資金供与対策/金融犯罪法制度を遵守する必要があります。また、OECDは、暗号資産報告フレームワーク(CARF)の最終版とCRSの2023年改訂版を公開し、暗号資産取引に関する情報の標準化された交換を提供する国境を越えた報告フレームワークを作成しました。 したがって、この論文では、BVIがCARF勧告を実施するためにCRSの法的枠組みを修正すると予想しています。### **11. 相続計画と遺言承継**BVI法では、暗号資産やその他の仮想資産は、相続計画や遺言承継にはまだ広く使用されていません。VASP法も、BVI法に基づくその他の特定の制度も、仮想資産保有者の死亡後の扱いに特に対処していません。 これは、原則として、BVI法が故人の財産の相続を管理すると仮定すると、仮想資産は他の資産と同じように扱われることを意味します。 BVI以外の多くの管轄区域の場合と同様に、仮想資産の場所については不確実性がある可能性があります。 資産が従来のBVI抵触法の規則に従って分析できる場合、BVIの高等裁判所の遺言検認登録簿に申請が行われるまで、故人の仮想資産を相続人または受益者に効果的に譲渡することはできません。 故人の仮想資産を扱うためには、登記所から適切な許可を得て、故人の法定代理人として任命される必要があります。 取得できる助成金には2つのタイプがあります。*遺言検認の付与(故人はBVI仮想資産に明示的に関連する遺言を残します)。*管理の付与(故人は、BVI仮想資産を明示的にカバーする遺言を残しませんでした)。後者に関しては、故人は、他の管轄区域の資産をカバーする有効な遺言書を持っている場合でも、BVIが所在する仮想資産で「intestate」死亡したものとして扱われます。 発生する可能性のある主な潜在的な問題は現実のものです。 つまり、仮想資産を相続する人は、通常、故人または受益者の個人代理人(場合によっては)が仮想資産へのアクセスと制御に必要な情報(仮想資産が保管されているウォレットの秘密鍵など)を持っているか、アクセスできる場合にのみ、仮想資産にアクセスできます。 ほとんどの取引所には、仮想資産を近親者に譲渡するためのポリシーがありますが、これらのポリシーと譲渡要件は取引所ごとに異なり、ハッカー攻撃やRektのリスクがあるため、一般的には、取引所に多額の価値を一定期間残すことは避けるのが賢明であると考えられています。
2024BVIブロックチェーンおよび暗号資産規制ガイド
**コンパイル | 著者 |**クリス・ダンカン&カトリーナ・リンゼイ
日付: 2023 年 11 月 3 日
ソース：
クリス・ダンカンとカトリーナ・リンゼイは、Global Legal Insightのブロックチェーンおよび暗号資産規制ガイドの第6版の英領バージン諸島(BVI)の章を執筆しました。 この章では、政府の態度と定義、課税、送金法とAML要件、マイニングとライセンス要件など、暗号資産とブロックチェーンに関連するBVIの法的要件について説明します。
1. 政府の態度と定義
BVIは、規制の変更、経済的課題、自然災害に直面しても、回復力、柔軟性、革新性があるという利点を備えた、主要なオフショア金融センターとしての地位を確立しています。 これには、暗号資産、ブロックチェーン技術、およびWeb3スペースでビジネスを行う企業、機関、および個人が含まれ、BVIのコモンローベースの法制度の親しみやすさと安定性、税中立な扱い、およびBVIの規制および司法制度の商業的親和性と柔軟性の恩恵を受けるために、BVIツールを使用して国際的なビジネス活動をサポートします。
BVI政府は、弁護士や会計士からRetの実務家や規制当局まで、島の業界リーダーと緊密に協力することで、協力する業界がそこでビジネスを行う人々のニーズをよりよく満たすことができると同時に、管轄区域が関連するリスクを特定してドロップする能力を確保していることを認識しています。
これは、BVI政府が仮想資産を規制するために採用したアプローチで明らかです。 最近導入された2022年仮想資産サービスプロバイダー法(「VASP法」)は、BVIが引き続き国際基準に準拠し、すべての利害関係者からのフィードバック、コメント、コメントを求めるためのBVI金融サービス委員会による公開協議プロセスの結果である、次の分野に関する金融活動作業部会(FATF)の特定の推奨事項に準拠することを目的としています。
この章では、VASP法のこの重要な特徴について詳しく説明します。 しかし、大まかに言えば、VASP法はバランスの取れた法律であり、バランスのとれた関連性のある法律であると言えます。 カストディおよびトレーディングビジネスに従事する企業は、エンドユーザーにとってリスクが高いと考えられるため、より高いレベルの規制の対象となりますが、革新的なテクノロジーベースのプロジェクトやトークンオファリング(歴史的にBVI登録エンティティによって行われてきた)などの他の活動は、一般的にVASP法の範囲外です。
VASP法の下では、「仮想資産」とは、デジタル取引または譲渡が可能で、支払いまたは投資目的で使用できる価値のデジタル表現として定義されています。 特に除外されるのは、不換紙幣のデジタル表示と、デジタル転送可能な不換紙幣、有価証券、またはその他の金融資産の金融機関の信用デジタル記録です。
2. 暗号資産規制
VASP法は2023年2月1日に施行されました。 BVI内外で仮想資産サービスを提供したり、VASPとして行動したりすることを希望する事業体は、委員会に登録する必要があります。 VASP法の発効時にすでに運用されているVASPは、2023年7月31日までに欧州委員会に申請書を提出する必要があり(申請が審査されている間、仮想資産サービスを提供し続けることができます)、新しい事業体は、VASP法に基づく活動を開始する前に、委員会に連絡するために登録する必要があります。
VASPとしての登録申請は、委員会が承認したフォームに、要求するVASP登録の種類を明記し、(a)仮想資産活動の性質と規模を定めた事業計画書、(b)提案された取締役、役員、コンプライアンスオフィサーの詳細(委員会の適合性と適切な基準を満たしていることを示す文書を含む)、および©申請者がVASPに準拠し、AML/CTF/PFであることを添付する必要があります (d) 適用される申請料。
欧州委員会は、VASP申請を承認すると、申請者を登録し、開業証明書を発行し、適切と思われる登録条件(専門職業人賠償責任保険の要件を含む)を課します。
同法では、「VASP」を、事業の形で仮想資産サービスを提供し、以下の活動または業務の1つ以上を実行するために、他の人として、または他の人に代わって登録される仮想資産サービスプロバイダーとして定義しています。
*仮想資産と不換紙幣の間の交換。
他人のために、または他人のために、以下の活動または操作のいずれかに従事する人は、仮想資産サービスを実行していると見なされます。
*カストディアンウォレット、または他人の仮想資産、ウォレット、または秘密鍵の管理または管理。 *仮想資産の発行、提供、または販売に関連する金融サービスの提供。 ・ATM、ビットコインATM、自動販売機などのデバイスを提供し、所有者または運営者が仮想資産と法定通貨またはその他のVitual Moneyとの交換を積極的に促進できるようにする電子端末を通じて仮想資産活動を容易にする。 ・本規範に従った仮想資産サービスの提供、仮想資産の発行、または仮想資産活動に参加する事業を構成する活動に従事すること。
事業体が仮想資産サービスを実行するかどうかは、原資産が「仮想資産」を構成するかどうかによって異なります。 たとえば、暗号資産ベースのデリバティブは、より慎重な検討が必要であり、VASP法またはBVI証券投資業法(「SIBA」)、またはその両方の対象となる場合があります。
同様に、VASP法の範囲から企業を除外する活動のリスト、すなわち、クラウドデータストレージプロバイダーや署名の正確性の検証を担当するインテグリティサービスプロバイダーなど、他者がサービスを提供できるようにするための補助的なインフラストラクチャの提供についても考慮する必要があります。
暗号資産を特に規制することを意図したものではありませんが、暗号資産、ブロックチェーン技術、およびWeb3セクターで活動するBVIエンティティも、以下を含むBVIの既存の規制体制の対象となる場合があります。
規制の重複を避けるため、VASPは、同法に基づいて登録され、仮想資産サービスを提供する事業のみに従事している者は、SIBAまたはFMSAライセンスを取得する必要がないことを明確にしています。
3. 販売条件
3.1 VASP法
VASP法の下では、明示的に除外されていませんが、BVI内で仮想資産を発行または販売する単一の行為は、それ自体がVASP法によって規制される活動ではないことが一般的に認められています。 ただし、BVI事業体が他の当事者に代わって仮想資産の提供、および仮想資産の譲渡に関連して金融サービスを提供する場合、これは仮想資産サービスを構成する場合があり、事業体はVASP法に基づいて委員会に登録する必要があります。
3.2 SIBA
SIBAは、BVIでの投資サービスの提供などの事項を規制しています。 SIBAは、国内または国内であらゆる種類の投資事業に従事する、または従事していると主張する者は、委員会によって規制および認可された事業体を通じて行う必要があると規定しています。 投資業務とは、(1)投資取引、(2)投資取引の手配、(3)投資運用、(4)投資助言、(5)投資カストディ、(6)投資業務、(7)投資取引所の運営など、広義の定義です。
「投資」の定義も広範であり、(i)株式、パートナーシップ持分またはファンド持分、(ii)債券、(iii)株式、持分または債券の権利を付与する証書、(iv)投資を表す証書、(v)オプション、(vi)先物、(vii)差金決済取引、および(viii)長期保険契約が含まれる場合があります。
仮想資産がSIBA制度に該当するかどうかは、投資定義における株式と同様の特性を持っているかどうかによって異なります。
さらに、仮想資産スペースの投資家、またはサブスクリプションによって仮想資産を受け入れてから、より伝統的な資産クラスの集合的なビークルに投資して、そのような活動にファンドとしての登録が必要かどうかについてBVIの法的助言を求めることをお勧めします。
4. 税
BVI国際税務当局は、仮想資産の課税に関する公式声明を発表していません。 ただし、BVIは税制中立の管轄区域であり、その所得税は0%に設定されているため、BVI政府は実際には所得税を徴収していません。 その結果、BVIエンティティは所得税申告書を提出する必要はありませんが、毎年の経済エンティティ申告書を提出する必要があります。 さらに、BVIにはキャピタルゲイン税、贈与税、利益税、相続税、または相続税はありません。
税務上、BVIエンティティは、「管理と管理」などのテストの下で任意の管轄区域の居住者になることができます。 すべてのBVIエンティティはBVIの税金が免除されており、BVIレジストラまたは内国歳入局から認定を受けることができます。 さらに、BVIには源泉ベースの税制があり、BVI事業体はすべてのBVI費用を差し引いた後の純利益に対して課税されます。 したがって、BVI外で事業を行うBVI事業体は、BVIの税務上の居住者である場合、BVIで外国源泉所得に対して課税されるべきではありません。
ICOの場合、取引所運営者は外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)と共通報告基準(CRS)の影響に注意する必要があります。
5. 送金法とAML要件
BVIの関連する送金法はFMSAであり、マネーサービス事業を規制しています。 FMSAは、マネーサービス事業を次のように定義しています。
*ATMサービス。 *送金サービス; *小切手の両替サービス; *外貨両替サービス。 *郵便為替またはトラベラーズチェックの発行、販売、または償還。
上記のように、「金銭」および「金銭」は暗号資産ではなく不換紙幣を指すことは合意されていますが、VASP法が仮想資産の提供のみに従事するために同法に基づいて登録されたビジネスサービスを明示的に除外することは、FMSAから免除され、特に関連性があり、多くの仮想資産サービスプロバイダー(たとえば、ある口座から別の口座への仮想資産の転送に関与するプロバイダー)に確実性を提供するのに役立ちます。 但し、VASP法に該当しない活動を行っているとみなされる場合は、上記の適用除外は適用されないため注意が必要です。
また、2022年12月1日より、1,000米ドル以上の仮想資産を含む取引について、2022年AML(改正)規則および2022年AMLおよびテロ資金供与(改正)実施基準2022が適用され、VASPがBVI AML/CTF制度に組み込まれました。
BVI AML / CTF制度の特定の要件を詳細に検討することはこの章の範囲を超えていますが、制度の対象となる人は通常、次のことを行う必要があります。
・AML法の遵守状況を監視し、規制当局と連絡を取るために、AMLComplianceリーダーとして指名された個人を任命する(VASP法の下では、VASPはそのような役員に対してCIMAの承認を得る必要があります)。 *マネーロンダリング報告責任者として行動し、企業内の報告ラインとして機能する人物を指名します。 ・取引相手の適切な識別、リスクベースのモニタリング(取引相手の性質、事業の地理的領域、仮想資産などの新技術に関連するリスクを考慮)、適切な記録管理、および従業員に対する適切なトレーニングを確保するための手順を実施します。
さらに、欧州委員会は、仮想資産サービスプロバイダーに対するマネーロンダリング、テロ資金供与、拡散資金供与の防止に関するガイダンスを発行し、仲介業者が仮想資産の移転に関連する適切な情報を確実に入手できるようにするための新しい規制要件を確立しました。
私たちの経験では、ほとんどの当事者は、このプロセスを支援するために専門のサードパーティプロバイダーに相談するのが最善です。
6. プロモーション&テスト
BVIは、フィンテック企業が緩い規制体制の下でイノベーションを起こすことを奨励するために、2020年金融サービス(規制サンドボックス)規則(以下「サンドボックス規制」)を導入しました。 サンドボックス規制は、次の目的で導入されました。
*現在のBVI法(明示的または暗黙的を問わず)で現在カバーされていないフィンテックビジネスモデルを含む新しい金融サービスソリューションの提供を希望する新興企業。 *ライセンス可能な金融サービスを提供するための革新的なテクノロジーをテストしようとしている新興企業。
VASP法の施行前にサンドボックス規則に基づきサンドボックス参加者として承認された者は、仮想資産に関連する革新的なフィンテックを提供する意図を書面で委員会に通知することができます(この通知は、仮想資産としての登録申請とみなされます)。
VASP法に基づいて登録されていない、またはサンドボックス規則に基づいて承認されていないVASPは、サンドボックス規則に基づいて仮想資産サービスを実行し、革新的なフィンテックを提供することを希望する場合、サンドボックス規則に基づいて委員会に申請し、仮想資産サービスを提供し、革新的なフィンテックを適用する事業を継続する意向を申請書に示することができます。
7. 所有権とライセンスの要件
BVIには、投資目的での暗号資産の保有に関する制限はありません。 VASP法はまだ初期段階にあるため、現時点では検証されていませんが、この記事では、投資マネージャーがこれらの仮想資産を保有するためにVASP法に基づく登録を申請する必要がある可能性があると予想しています(資産運用会社が第三者の自動投資に代わってこれらの仮想資産を保有していることが確認された場合)。 また、認定運用会社制度の下で認可された投資運用会社も、VASP法に基づいて個別に登録する必要があるかどうかもまだ決定されていません。
同様に、まだテストされていませんが、BVIで設立または設立された投資ファンドは、投資戦略の一環として仮想資産を取引する場合、これらの仮想資産を独占的に扱っている場合、VASP法に基づいて委員会に登録する必要がない場合があります。
8. マイニング
暗号資産マイニングはVASP法の対象外であるため、BVIの観点からは、BVI内で実行されるかBVI外の企業によって実行されるかにかかわらず、マイニング活動は規制されないままです。 BVIでは電気代が高いため、BVI内のマイニング業界、特に大規模な暗号資産マイニングが効率的になる可能性は低いです。
9. 国境の制限と宣言
BVIは、仮想資産の所有または輸入に一般的な国境制限を課していません。
マネーロンダリングおよびテロ資金供与対策の一環として、2010年税関管理関税法により、BVIに出入国するすべての人は、硬貨、紙幣、トラベラーズチェック、流通証券など、手荷物または機内持ち込み手荷物に10,000米ドルを超える品目を申告することが義務付けられています。 VASP法は、マネーロンダリング、テロ資金供与、拡散資金供与に関連する金融サービス法またはその他の規制に含まれる価値ベースの規定は、これらの資産、特に分散型台帳に基づく、または分散型台帳に記録された資産の性質を考えると、仮想資産を含むと解釈されるべきであると規定していますが、そのような資産の輸入または輸送を構成するものについては概念的な問題があります。 したがって、このような要件が仮想資産に適用されるとは考えていません。
10. 報告要件
上記のように、AML規制の目的上、1,000米ドル以上の仮想資産を含む取引に関連して仮想資産サービスを提供するBVI企業は、「関連事業」を行っていると見なされ、「旅行規則」の遵守や、マネーロンダリングまたはその他の犯罪行為の疑いを委員会および/またはBVI金融調査機関に報告するなど、BVI AML /テロ資金供与対策/金融犯罪法制度を遵守する必要があります。
また、OECDは、暗号資産報告フレームワーク(CARF)の最終版とCRSの2023年改訂版を公開し、暗号資産取引に関する情報の標準化された交換を提供する国境を越えた報告フレームワークを作成しました。 したがって、この論文では、BVIがCARF勧告を実施するためにCRSの法的枠組みを修正すると予想しています。
11. 相続計画と遺言承継
BVI法では、暗号資産やその他の仮想資産は、相続計画や遺言承継にはまだ広く使用されていません。
VASP法も、BVI法に基づくその他の特定の制度も、仮想資産保有者の死亡後の扱いに特に対処していません。 これは、原則として、BVI法が故人の財産の相続を管理すると仮定すると、仮想資産は他の資産と同じように扱われることを意味します。 BVI以外の多くの管轄区域の場合と同様に、仮想資産の場所については不確実性がある可能性があります。 資産が従来のBVI抵触法の規則に従って分析できる場合、BVIの高等裁判所の遺言検認登録簿に申請が行われるまで、故人の仮想資産を相続人または受益者に効果的に譲渡することはできません。 故人の仮想資産を扱うためには、登記所から適切な許可を得て、故人の法定代理人として任命される必要があります。 取得できる助成金には2つのタイプがあります。
*遺言検認の付与(故人はBVI仮想資産に明示的に関連する遺言を残します)。 *管理の付与(故人は、BVI仮想資産を明示的にカバーする遺言を残しませんでした)。
後者に関しては、故人は、他の管轄区域の資産をカバーする有効な遺言書を持っている場合でも、BVIが所在する仮想資産で「intestate」死亡したものとして扱われます。 発生する可能性のある主な潜在的な問題は現実のものです。 つまり、仮想資産を相続する人は、通常、故人または受益者の個人代理人(場合によっては)が仮想資産へのアクセスと制御に必要な情報(仮想資産が保管されているウォレットの秘密鍵など)を持っているか、アクセスできる場合にのみ、仮想資産にアクセスできます。 ほとんどの取引所には、仮想資産を近親者に譲渡するためのポリシーがありますが、これらのポリシーと譲渡要件は取引所ごとに異なり、ハッカー攻撃やRektのリスクがあるため、一般的には、取引所に多額の価値を一定期間残すことは避けるのが賢明であると考えられています。