Dr. Bernt: UAEにおける暗号資産報告フレームワーク(CARF)は、「報告暗号資産サービスプロバイダー」(RCASPs)に適用され、これは顧客の暗号資産取引のためのプラットフォームを提供するビジネスです。CARFに基づく主な義務には、デューデリジェンスが含まれ、RCASPsは顧客を特定し、有効な税務自己証明書（税務居住地や識別番号など）を収集する必要があります。また、この目的のために、RCASPは提供された税務情報が正しいかどうかも確認する必要があります。
Dr. Bernt: CARFは主に中間活動に調整されています。特定のサービスプロバイダーが関与していない場合—たとえば、純粋な自己保管型DeFiでは—通常の報告トリガーは適用されません。それでも、フィアットのオン/オフランプ、中央集権型ステーキングプロバイダー、ブローカーなどのゲートウェイは、依然として範囲内にあり、しばしばDeFi活動の税務上重要な部分を捉えています。
Dr. Bernt: CARFが明確なグローバルスタンダードを確立する一方で、その実際の実施はUAEの企業にとって重大な課題をもたらします。これらの課題にはデータエンジニアリングとスケールが含まれ、膨大な量の詳細な取引データを処理できる報告パイプラインの構築と検証が求められます。さらに、顧客へのアプローチは、厳しい期限内に既存のユーザーから自己認証を収集することに困難をもたらし、非応答の顧客に対するフリーズロジックや顧客状況の変化に対する継続的な監視が必要です。
Dr. Bernt: CARFの先を行く企業にとって、その利点は大きいです。強力なコンプライアンスフレームワークは、規制の要件を満たすだけでなく、銀行や資産運用会社とのオンボーディングを加速させます。これらの企業は、関与する前にこれらの安全策をますます要求しています。同時に、監督当局は、プロアクティブなコンプライアンスに対して好意的に反応し、これはしばしばスムーズなライセンスプロセスと迅速な承認につながります。
Dr. Bernt: CARFおよびCRS 2.0の最初の報告サイクルは待ってくれません。UAEの企業は直ちに準備を始める必要があります。そして、ここでの準備は、既存のCRSやAML/KYCプロセスを再利用するほど単純ではありません。CARFは新たな複雑さの層を導入します; 自己証明はユーザープロファイルによって異なり、非常に技術的であり、誤りが重大な罰則を引き起こす可能性があります。その上、CARFはCRSのようにアカウントベースではなく、取引ベースです。つまり、企業は古いシステムを単に改修することはできず、目的に特化したインフラストラクチャが必要です。
UAEの暗号資産報告フレームワークの採用:Taxbitのマックス・バーント博士からの専門家の洞察
UAE財務省は、暗号資産報告フレームワーク(CARF)の下でMCAAに署名することにより、決定的な一歩を踏み出し、デジタル資産セクターにおける税の透明性を高める基盤を整えました。この決定は、同国をリーディングなグローバル経済と一致させ、世界中の規制当局と投資家に対して信頼と信頼性の強力なメッセージを発信します。
CARFの影響とそれがUAEの暗号資産産業にとって何を意味するのかを解明するために、Crypto Breaking NewsはTaxbitのグローバル規制担当責任者であり、ヨーロッパマネージングディレクターのドクター・マックス・バーントとの書面インタビューを実施しました。以下に、彼がその枠組み、暗号企業への影響、そしてなぜプロアクティブなコンプライアンスがビジネスのゲームチェンジャーとなる可能性があるのかを説明します。
マックス・ベルント博士とのインタビュー
バート博士：暗号資産報告フレームワーク (CARF) は、OECD のデジタル資産分野における税務透明性のための新しいグローバル基準です。銀行の CRS および FATCA 制度と同様に、CARF は暗号資産サービスプロバイダー（取引所、ブローカー、カストディアン、暗号 ATM オペレーターなど）に対し、顧客を特定し、税関連情報を収集し、取引データを追跡し、国際的な情報交換のために税務当局にこの情報を報告することを求めています。
しかし、CARFはさらに一歩進んでいます。CARFは、これまで主に規制当局にとってブラックボックスであった領域、つまり暗号資産仲介業者の内部台帳に光を当てます。オンチェーン取引だけでなく、オフチェーンの動きについても報告を義務付けることで、CARFは暗号活動に対して前例のない透明性のレベルを創出します。これは情報収集の画期的な方法であり、特に金融犯罪調査において税務管理を超えて応用が広がります。この区別は重要です：AMLルールの下では、当局は民間セクターの関係者から情報を積極的に要求しなければなりませんが、CARFのような税制の下では、報告義務はサービスプロバイダー自身に明確にあります。
CARF自体は国際基準に過ぎないため、各国はこれを国内法に移行する必要があります。これまでに69の管轄が正式にその実施を約束しており、その数は増え続けています。
UAEの多国間主管庁協定(MCAA)への署名決定は重要なステップです。これは、UAEを最先端の暗号資産透明性ルールを採用するリーディングな世界経済の一員としてしっかりと位置づけ、国際的な規制当局や機関投資家に強い信頼性のシグナルを送り、UAEがデジタル資産の遵守される信頼できるハブであることを示しています。この整合性は、世界の資本を引きつけ、UAEの先見的な金融センターとしての地位を強化するのに役立ちます。
Dr. Bernt: UAEにおける暗号資産報告フレームワーク(CARF)は、「報告暗号資産サービスプロバイダー」(RCASPs)に適用され、これは顧客の暗号資産取引のためのプラットフォームを提供するビジネスです。CARFに基づく主な義務には、デューデリジェンスが含まれ、RCASPsは顧客を特定し、有効な税務自己証明書（税務居住地や識別番号など）を収集する必要があります。また、この目的のために、RCASPは提供された税務情報が正しいかどうかも確認する必要があります。
さらに、RCASPはすべての関連する顧客取引を追跡し、各年の終わりには、これらの顧客取引および評価と国際交換のための口座情報を詳細に示すXMLレポートを地方当局に提供する必要があります。また、顧客の状況の変化を監視し、正確な記録を維持し、合理性チェックを実施するための堅牢なガバナンスとコントロールを確立する責任があります。CARFの影響は、中央集権型取引所、ブローカー、OTCデスク、および暗号資産ATMによって最も直接的に感じられるものとなります。基本的に、クライアント取引を大規模に促進するプラットフォームはすべてです。
ビジネスを超えて、CARFは小売業にもはるかに高い透明性を持って大きな影響を与えるでしょう。例えば、UAEで使用しているRCASPによってドイツの納税者として特定された個人を考えてみてください。情報の流れは次のようになります:
RCASPは顧客の情報を収集します。
RCASPはこのデータをUAE税務当局に報告します。
UAEの税務当局はそれをドイツの税務管理と共有しています。
これにより、以前には存在しなかった完全に新しいレベルの国境を越えた可視性が生まれます - 個々の納税者の暗号資産活動が国際的に監視される方法に根本的な変化がもたらされます。
Dr. Bernt: 報告対象の活動は意図的に非常に広範であり、通常は暗号資産から法定通貨への交換、暗号資産同士のスワップ、ノンカストディアル取引所などのプロバイダーによって促進される自己ホスト型ウォレットへの送金及び送金、そしてプロバイダーが取引を促進する暗号資産での高額小売支払いが含まれます。
これらの企業が収集するデータポイントには、一般的に以下が含まれます：顧客の身元(、氏名、住所、生年月日、居住地(の税務管轄、TIN)、口座識別子、資産タイプ、取引の日付と時間、取引の数量、公正市場価値または対価、および関連する場合の相手方の詳細。
Dr. Bernt: CARFは主に中間活動に調整されています。特定のサービスプロバイダーが関与していない場合—たとえば、純粋な自己保管型DeFiでは—通常の報告トリガーは適用されません。それでも、フィアットのオン/オフランプ、中央集権型ステーキングプロバイダー、ブローカーなどのゲートウェイは、依然として範囲内にあり、しばしばDeFi活動の税務上重要な部分を捉えています。
プロバイダーが提供するステーキングの場合、元本と関連する報酬の流れはCARFの範囲内にあります。一方、ラップトークンについては、報告は経済的実体に従います。プロバイダーは、ラッパーから基礎ポジションへの追跡可能性を確保し、ギャップを避ける必要があります。
機関のカストディに関して、CARFは純粋なカストディは範囲内ではないと述べています。カストディアンの唯一の役割がクライアントの暗号資産を保管することであり（プライベートキーやコイン/トークンの保管など）、取引を促進したり仲介したりしない場合、それは報告義務のある暗号資産サービスプロバイダーとは見なされません。CARFの義務は、カストディが取引の仲介と組み合わさるときにのみ発生します。たとえば、取引所、ブローカー、またはステーキングプロバイダーとして運営する場合です。
CRS 2.0はカストディを異なる方法で扱います。OECDのガイダンスに従い、先物、フォワード、オプションなどの派生暗号資産のカストディは、カストディアルアカウントとして報告されます。それに対して、コインやトークンの通常のスポットカストディは、CRS 2.0から明示的に除外され、関連する場合はCARFの範囲内に入ります。
要するに、純粋なスポットカストディはCARFおよびCRS 2.0の範囲外です。取引の仲介と組み合わされたカストディはCARFの適用を引き起こします。デリバティブのカストディはCRS 2.0に明確に含まれています。これらの区別は、スポットカストディとデリバティブカストディの両方に従事するプロバイダーにとって重要であり、彼らの報告義務は保持する資産の種類と提供するサービスによって異なります。
Dr. Bernt: CARFが明確なグローバルスタンダードを確立する一方で、その実際の実施はUAEの企業にとって重大な課題をもたらします。これらの課題にはデータエンジニアリングとスケールが含まれ、膨大な量の詳細な取引データを処理できる報告パイプラインの構築と検証が求められます。さらに、顧客へのアプローチは、厳しい期限内に既存のユーザーから自己認証を収集することに困難をもたらし、非応答の顧客に対するフリーズロジックや顧客状況の変化に対する継続的な監視が必要です。
製品のカバレッジと解釈からさらなる複雑さが生じます。企業は、多様なプラットフォームや会場で提供される複雑な製品およびサービスに対して、一貫した報告処理を確保しなければなりません。グローバルな調整も重要な関心事であり、各グループのエンティティやパートナーの管轄区域の間でアプローチの整合性を求められます。それぞれの管轄には、独自の段階的な導入タイムラインや特定のニュアンスがあります。
最終的に、UAE企業の課題は単なる書面上の遵守を超え、効果的な大規模実行にまで及びます。これは、データ、プロセス、ガバナンスを、規制当局に依存せず、かつ運用上持続可能な形でシームレスに統合し、強固な管理体制や監査可能性を確立することを含みます。具体的には、強力なガバナンス、監査の足跡、および規制の精査に耐えるための「合理性」チェックの証拠が必要です。
バート博士：CARFを暗号資産の本来の分散型精神から逸脱していると見る人もいるかもしれません。しかし、実際には、機関の参加や主流の採用の観点から見ると、圧倒的にポジティブです。
コンプライアンスは必然的に短期的なコストを追加しますが、市場が長い間欠けていたもの、すなわち規制の明確さを提供します。そして、明確さこそが、グローバルな銀行、資産運用会社、そして機関パートナーが資本をコミットし、銀行関係を深め、長期的な戦略を構築する前に必要なものです。
CARFを信頼性をもって導入する法域は、これらの機関の資金の流入を最も効果的に取り込むことができ、信頼を確立し、持続可能な市場成長を支援します。UAEにとって、これは制約ではなく、機会の問題です。信頼性と国際的な整合性を示すことにより、UAEは国際的な地位を強化し、デジタル資産の信頼されるハブとしての立場を強化します。
Dr. Bernt: CARFの先を行く企業にとって、その利点は大きいです。強力なコンプライアンスフレームワークは、規制の要件を満たすだけでなく、銀行や資産運用会社とのオンボーディングを加速させます。これらの企業は、関与する前にこれらの安全策をますます要求しています。同時に、監督当局は、プロアクティブなコンプライアンスに対して好意的に反応し、これはしばしばスムーズなライセンスプロセスと迅速な承認につながります。
しかし、真の差別化要因は顧客の信頼にあります。今日の市場において、透明性と強力なデータ保護はオプションではなく、競争優位性です。これは小売ユーザーにも機関投資家にも当てはまります。これらの基準を早期に受け入れる企業は、単に期待に応えるだけでなく、信頼できるカウンターパーティとしての地位を確立しています。市場が成熟するにつれて、その信頼は決定的な優位性となり、早期の採用者がより迅速に行動し、パートナーシップを容易に獲得し、急速に制度化が進む業界でリーダーシップを固めることを可能にします。
Dr. Bernt: CARFおよびCRS 2.0の最初の報告サイクルは待ってくれません。UAEの企業は直ちに準備を始める必要があります。そして、ここでの準備は、既存のCRSやAML/KYCプロセスを再利用するほど単純ではありません。CARFは新たな複雑さの層を導入します; 自己証明はユーザープロファイルによって異なり、非常に技術的であり、誤りが重大な罰則を引き起こす可能性があります。その上、CARFはCRSのようにアカウントベースではなく、取引ベースです。つまり、企業は古いシステムを単に改修することはできず、目的に特化したインフラストラクチャが必要です。
ロードマップはかなり明確です。最初にCARFおよびCRS 2.0の要件に対して、ポリシー、データ、およびシステムをレビューするギャップ評価から始まります。そこから、企業はオンボーディングの詳細をキャプチャし、顧客の自己認証を処理し、所定のXMLスキーマでトランザクションレベルのレポートを提供するためのデータパイプラインを構築する必要があります。既存のユーザーへの早期のアプローチは、最後の瞬間のボトルネックを避けるために重要であり、企業はまた、戦略的な決定を下さなければなりません：内部にレポートエンジンを構築するか、専門プラットフォームと提携するか。どちらのルートを選択しても、システムを早期に試験運用することが、レポートのボリューム、エッジケース、および精度をテストする鍵です。強力なガバナンスも見逃してはいけません；顧客の変更を監視し、妥当性チェックを実施し、監査トレイルを保持することはすべて重要です。
リスクは高いです。現在のCRS制度の下、UAEでは不正確な自己認証に対してAED 20,000から、意図的な違反に対してAED 250,000の罰金が科される可能性があり、重大な違反にはライセンスの一時停止もあります。CARFの下での執行も同様に厳格であると予想されています。
Taxbitでは、CARFのような取引レベルの制度向けに特別に設計された報告インフラを開発しました。当社のプラットフォームにより、企業は複雑な自己認証を処理し、大規模な報告をシームレスに行い、リスクを軽減しながらコンプライアンスを維持できます。これにより、機関の準備が加速されるだけでなく、企業が自信を持って最初の報告サイクルに移行できることも保証されます。
結論
UAEのCARFの採用は、地域におけるデジタル資産規制の転換点を示しています。Bernt博士が強調するように、コンプライアンスは簡単ではありませんが、早期の取り組みを行うことによる報酬はかなり大きい可能性があります。透明性を受け入れることで、UAEに拠点を置く暗号資産企業は、世界のリーディング企業としての地位を確立し、機関投資家の資本を引き付け、世界で最も先進的な暗号資産ハブの1つとしての国の評判を強化することができます。
この記事は、UAEの暗号資産報告フレームワークの採用について、TaxbitのDr. Max Berntからの専門的な見解として元々公開されました。Crypto Breaking News – あなたの信頼できる暗号ニュース、ビットコインニュース、ブロックチェーンの最新情報の情報源です。