Analisis Pajak Aset Kripto Irlandia

Penulis | PajakDAO

1. Perkenalan

Irlandia dibatasi oleh Samudera Atlantik di barat dan Laut Irlandia di timur, menghadap Inggris di seberang lautan, merupakan jalur dari Amerika Utara ke Eropa. Sebagai anggota Uni Eropa, Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi, Organisasi Perdagangan Dunia dan Perserikatan Bangsa-Bangsa, Irlandia dikenal sebagai “Harimau Celtic” karena posisinya sebagai negara dengan pertumbuhan ekonomi tercepat di UE. Selain landasan ekonominya yang sangat baik, Irlandia telah menarik banyak perusahaan termasuk Apple, Google, dan Amazon dengan sistem pendidikannya yang berkualitas tinggi, banyak talenta berkualitas tinggi, keunggulan bahasa di negara-negara berbahasa Inggris, dan keunggulan geografisnya yang dekat dengan Irlandia. Inggris dan menjadi pintu gerbang ke Eropa dan Zona Euro. , Dell, Pfizer dan perusahaan multinasional lainnya telah mendirikan cabang, menjadi pilihan populer bagi perusahaan multinasional untuk mendirikan kantor pusat di Eropa. Sebagai industri yang sedang berkembang, industri aset kripto juga menarik banyak investor. Oleh karena itu, perlu dilakukan analisis sistem pajak kripto Irlandia sehingga investor dapat memiliki pemahaman mendalam tentang aturan dan persyaratan sistem pajak kripto Irlandia, lebih beradaptasi dengan lingkungan perpajakan Irlandia, mempertimbangkan biaya dan manfaat secara komprehensif, mengoptimalkan strategi investasi, meningkatkan pelaporan, dan menghindari risiko.

2 Pengantar sistem perpajakan umum Irlandia

Perpajakan Irlandia memiliki sejarah panjang dan praktiknya terus ditingkatkan, membentuk sistem perpajakan yang hierarkis dan ringkas. Semua pajak dipungut oleh petugas atau pegawai Badan Pendapatan Nasional, yang didirikan pada tahun 1923, dan pendapatannya disetorkan ke pemerintah pusat.

2.1 Pajak langsung utama di Irlandia

Pajak langsung yaitu pajak penghasilan merupakan pajak yang dipungut atas berbagai penghasilan wajib pajak. Dalam hal pajak pribadi, semua penghasilan yang diperoleh di Irlandia dan penghasilan dari jasa yang diberikan di Irlandia akan dikenakan pajak, sedangkan pajak atas penghasilan dan keuntungan lainnya tunduk pada status kependudukan. Penduduk pajak Irlandia dibagi menjadi penduduk pajak (Resident for Tax Purposes), penduduk biasa (OrdinaryResident) dan penduduk tetap (Domicile). Seseorang yang tinggal di Irlandia selama 183 hari dalam satu tahun kalender atau 280 hari dalam dua tahun kalender dianggap sebagai wajib pajak. Jika Anda menjadi wajib pajak selama tiga tahun kalender berturut-turut, Anda akan menjadi penduduk biasa pada tahun keempat.Penduduk biasa dikenakan pajak atas semua penghasilan di dalam dan di luar Irlandia, tetapi ada pembebasan pajak pada tingkat tertentu. Penduduk tetap umumnya mengacu pada seseorang dengan kewarganegaraan Irlandia yang dikenakan pajak atas pendapatan di seluruh dunia, namun juga memiliki pengecualian tertentu. Pada tahun 2023, Irlandia memiliki klasifikasi langkah demi langkah untuk berbagai tipe seperti keluarga lajang, menikah, dan orang tua tunggal, dengan perbedaan tertentu. Untuk wajib pajak lajang atau janda yang tidak memiliki anak, penghasilan tahunan di bawah 40.000 euro dikenakan pajak dengan tarif 20%, dan penghasilan tahunan di atas 40.000 euro dikenakan pajak dengan tarif 40%; bagi wajib pajak yang sudah menikah atau sudah menikah Bagi wajib pajak yang formal mitra sipil tetapi hanya satu dari mereka yang memiliki penghasilan, pendapatan tahunan di bawah 49.000 euro dikenakan pajak dengan tarif 20%, dan pendapatan tahunan di atas 49.000 euro dikenakan pajak dengan tarif 40%; untuk keluarga dengan orang tua tunggal Untuk pembayar pajak yang tinggal dan hanya memiliki satu penerima penghasilan, penghasilan tahunan di bawah 44.000 euro dikenakan pajak dengan tarif 20%, dan penghasilan tahunan di atas 44.000 euro dikenakan pajak dengan tarif 40%. Pada saat yang sama, pembayar pajak mempunyai kredit pajak atau pengurangan pajak tertentu berdasarkan keluarga, kesehatan, usia dan kondisi lainnya.Misalnya, pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk satu orang tanpa anak tanggungan adalah 1.775 euro, dan pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk pembayar pajak menikah atau kemitraan sipil adalah 1.775 euro. Pengurangannya adalah €3.550. Irlandia dapat mewarisi hingga 310.000 euro bebas pajak, dan kelebihan apa pun akan dikenakan pajak warisan sebesar 33%.

Dalam hal pajak perusahaan, Irlandia menerapkan kebijakan pajak rendah untuk mendorong perkembangan perusahaan, pajak penghasilan badan hanya 12,5% yang merupakan pajak penghasilan badan terendah di Eropa. Berdasarkan undang-undang perpajakan Irlandia, perusahaan dikenakan pajak penghasilan badan atas semua keuntungan termasuk pendapatan operasional, pendapatan pasif, dan pendapatan modal. Besarnya tanggung jawab suatu perusahaan dalam sistem perpajakan Irlandia bergantung pada kedudukan pajak perusahaan tersebut: suatu perusahaan yang kedudukan pajaknya berada di Irlandia akan dikenai pajak penghasilan badan atas penghasilan dan keuntungan modalnya di seluruh dunia; jika kantor administrasi pusat suatu perusahaan berlokasi di Irlandia (atau tempat terdaftarnya di Irlandia), maka lokasi pajaknya dianggap di Irlandia; perusahaan yang tempat terdaftarnya bukan di Irlandia tetapi mempunyai cabang di Irlandia bertanggung jawab atas keuntungan yang berkaitan dengan usaha cabang tersebut, dari pelepasan aset digunakan oleh cabang, atau dari cabang. Keuntungan modal dari kepemilikan aset akan dikenakan pajak penghasilan badan; bahkan jika perusahaan tersebut tidak terdaftar di Irlandia dan tidak memiliki cabang di Irlandia, perusahaan tersebut mungkin masih bertanggung jawab untuk membayar, terutama termasuk pajak atas penghasilan dari Irlandia dan keuntungan atas pelepasan aset tertentu di Irlandia. Pendapatan pasif, seperti dividen luar negeri yang diperoleh dari keuntungan non-perdagangan, keuntungan dari operasi luar negeri, pendapatan investasi, pendapatan sewa, pendapatan dari transaksi tanah tertentu dan ekstraksi mineral minyak dan gas dikenakan pajak dengan tarif 25%. Undang-undang perpajakan Irlandia juga memberikan pengurangan pajak tertentu untuk penyusutan pajak, biaya pra-operasional, bunga pinjaman, pendapatan bunga obligasi pemerintah, sumbangan dan kerugian operasional.

2.2 Pajak tidak langsung utama di Irlandia

Tarif PPN Irlandia dibagi menjadi tarif pajak biasa sebesar 23%, tarif pajak rendah sebesar 13,5%, tarif PPN preferensial sebesar 9%, dan tarif PPN 0%. Menurut undang-undang perpajakan Irlandia, tarif pajak biasa berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa; tarif pajak rendah berlaku untuk barang dan jasa spesifik tertentu, seperti makanan, produk budaya, dan layanan pariwisata; tarif PPN preferensi tingkat kedua hanya berlaku untuk majalah, e- buku dan barang atau jasa non-tertentu, seperti fasilitas untuk berpartisipasi dalam acara olahraga, disediakan oleh pihak selain organisasi nirlaba; tarif PPN nol hanya berlaku untuk surat kabar dan defibrilator.

3 Analisis Perpajakan Aset Kripto Irlandia

3.1 Perpajakan Aset Kripto di Irlandia

Dengan keuntungan seperti tarif pajak yang lebih rendah dan insentif pajak yang beragam, Irlandia adalah salah satu yurisdiksi paling ideal untuk menjalankan bisnis mata uang kripto, namun Irlandia belum mengembangkan kerangka kerja yang komprehensif terkait undang-undang kripto. Pada tahun 2018, Irlandia merilis Manual Panduan Perpajakan Mata Uang Kripto untuk memperjelas masalah mengenai perpajakan aset kripto, menghilangkan ketidakpastian tentang perpajakan aset kripto, dan membantu perusahaan Irlandia yang berurusan dengan aset kripto beradaptasi dengan aturan perpajakan normal. Namun perlakuan pajak dalam manual ini hanya untuk tujuan perpajakan dan tidak mencerminkan regulasi aset kripto. Menurut manual ini, pajak langsung seperti pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi, dan pajak keuntungan modal dapat diterapkan, namun setiap kasus perlu diperiksa secara individual berdasarkan fakta dan keadaan. Secara umum, bisnis yang menerima mata uang kripto sebagai pembayaran atas barang atau jasa diharuskan menyimpan catatan transaksi mata uang kripto. Keuntungan dan kerugian yang diperoleh perusahaan non-komersial dari transaksi mata uang kripto harus tercermin dalam rekening perusahaan dan dikenakan pajak berdasarkan peraturan pajak penghasilan normal. Sebagai “instrumen yang dapat dinegosiasikan,” layanan keuangan termasuk aset kripto dan transaksi tradisional dibebaskan dari PPN oleh otoritas pajak

Tidak ada pajak atas mata uang kripto di Irlandia, tetapi penyedia layanan aset virtual (VASP) diwajibkan membayar pajak berdasarkan aturan normal, termasuk pajak penghasilan perusahaan dan pajak keuntungan modal atas penghasilan mereka. Pada saat yang sama, menurut insentif pajak Irlandia, perusahaan rintisan yang baru didirikan dapat memperoleh pembebasan pajak selama tiga tahun atas keuntungan dari bisnis baru dan keuntungan kena pajak atas pelepasan aset operasi dalam batas yang ditentukan. Jika total hutang pajak penghasilan badan tahunan satu kali tidak melebihi 40.000 euro, pembebasan pajak penuh dapat diperoleh. Perusahaan dengan hutang pajak antara 40.000 euro dan 60.000 euro dapat memperoleh kebijakan pengurangan saldo.

3.2 Kebijakan Peraturan Industri Kripto Irlandia

Pada tahun 2019, Irlandia menyetujui RUU Peradilan Pidana (Amandemen Pencucian Uang dan Pendanaan Teroris) tahun 2019, yang bertujuan untuk menetapkan aturan yang lebih ketat untuk mengatur pertukaran aset kripto, bisnis terkait Bitcoin, dan lembaga keuangan lainnya di Irlandia. Peraturan anti pencucian uang kelima UE dan memperkuat undang-undang yang ada, dengan fokus pada peningkatan transparansi sistem keuangan dan menghilangkan risiko pendanaan teroris.

Pada tahun 2021, Bank Sentral Irlandia (Bank Sentral Irlandia) mengeluarkan pemberitahuan yang menyatakan bahwa untuk memerangi pendanaan teroris dan memerangi pencucian uang dan perilaku berbahaya lainnya, Bank Sentral Irlandia akan bertindak sesuai dengan Peradilan Pidana (Uang RUU Pencucian Uang dan Pendanaan Teroris) tahun 2021. RUU ini mengatur bisnis mata uang kripto dan diterapkan untuk menyelaraskan undang-undang lokal dengan Petunjuk Anti Pencucian Uang Kelima (5AMLD) Uni Eropa. Untuk memastikan ketertiban pasar, Bank Sentral Irlandia memelihara daftar penyedia layanan aset virtual dan dengan jelas mendefinisikan penyedia layanan aset virtual sebagai penyedia yang menyediakan pertukaran antara aset virtual dan alat pembayaran yang sah, pertukaran antara satu atau lebih aset virtual, aset virtual. Transfer aset (transaksi atas nama orang lain untuk mentransfer aset virtual dari satu alamat atau akun aset virtual ke alamat atau akun aset virtual lainnya), penyediaan dompet kustodian, dan partisipasi serta penyediaan keuangan terkait dengan penerbitan atau penjualan aset virtual oleh penerbit, atau keduanya perusahaan jasa. Perusahaan yang menyediakan layanan terkait aset virtual yang disebutkan di atas harus mematuhi persyaratan anti pencucian uang dan pendanaan kontra-terorisme dan mengajukan pendaftaran ke Bank Sentral Irlandia. Tanpa registrasi, beroperasi sebagai penyedia layanan aset virtual di Irlandia akan dilarang dianggap sebagai tindak pidana.

3.3 Tren Regulasi di Industri Aset Kripto Irlandia

Peraturan Irlandia saat ini mengenai aset kripto hanya berfokus pada anti pencucian uang dan pendanaan kontra-terorisme, namun sebagai negara anggota UE, Irlandia harus mematuhi undang-undang yang disahkan oleh UE, yang sampai batas tertentu mempengaruhi kebijakan masa depan kripto Irlandia. industri aset.

Didorong oleh kurangnya undang-undang UE yang berlaku, meningkatnya fragmentasi peraturan, adopsi aset kripto yang cepat, dan kepemimpinan dalam teknologi regulasi, UE mengadopsi aturan komprehensif yang bertujuan untuk mengatur industri aset kripto pada bulan April 2023 - Pasar Regulasi Aset Kripto di Regulasi Aset Kripto (MiCA: Pasar dalam Regulasi Aset Kripto). RUU tersebut bertujuan untuk melindungi konsumen yang membeli aset kripto atau berpartisipasi dalam layanan aset kripto, membangun koordinasi peraturan tingkat UE untuk menghilangkan celah arbitrase peraturan, menciptakan kepastian hukum bagi perusahaan dan institusi yang memasuki bidang aset kripto untuk mendorong persaingan yang sehat dan inovasi. , dan mengupayakan global Memainkan peran utama dalam mengatur aset kripto dalam lingkup tersebut.

RUU tersebut secara ketat mendefinisikan aset kripto sebagai representasi digital dari nilai atau hak yang dapat ditransmisikan dan disimpan secara elektronik menggunakan buku besar yang didistribusikan atau teknologi serupa. Hal ini juga mengharuskan perusahaan yang menyediakan layanan terkait aset kripto untuk mendapatkan lisensi CASP (penyedia layanan aset kripto) dari otoritas yang kompeten di negara-negara UE dan memenuhi persyaratan peraturan seperti kebijakan penyimpanan yang sesuai, transparansi, keamanan, non-diskriminasi, dan fleksibilitas. RUU tersebut juga mengharuskan penerbit aset kripto untuk menyusun buku putih termasuk rincian tentang proyek tersebut dan memberi tahu otoritas nasional masing-masing setidaknya 20 hari sebelum buku putih tersebut dirilis. Meski RUU tersebut tidak memerlukan persetujuan eksplisit dari otoritas yang berwenang, namun otoritas yang berwenang memiliki kewenangan untuk melarang penerbitan aset kripto tersebut. Ini berarti bahwa bisnis di industri aset kripto yang diatur akan mendapatkan keuntungan dari prosedur yang disederhanakan dan langkah-langkah transisi, selama mereka memperoleh lisensi CASP, dan dapat beroperasi di pasar tunggal terbesar di dunia di bawah kerangka hukum yang terpadu dan transparan. —— UE menjalankan bisnis dan menyediakan layanan, yang tidak hanya menghindari proses pengajuan lamaran yang membosankan di lebih dari 20 negara, tetapi juga menghindari dampak perubahan undang-undang dan kebijakan di berbagai negara terhadap aktivitas bisnis perusahaan, sehingga sangat meningkatkan kenyamanan dan stabilitas pengembangan bisnis . . Bagi perusahaan aset kripto yang berlisensi di Irlandia, di satu sisi, mereka dapat menikmati kebijakan pajak Irlandia yang rendah, dan di sisi lain, mereka juga dapat menggunakan Irlandia sebagai batu loncatan untuk memasuki pasar UE, memperluas bisnis mereka ke seluruh UE, dan meningkatkan hasil investasi.

Membangun kerangka peraturan aset kripto yang global dan komprehensif bermanfaat bagi perkembangan industri dalam jangka panjang, namun apakah praktik khusus dari undang-undang tersebut dapat secara signifikan meningkatkan daya saing dan vitalitas perusahaan yang diatur, secara efektif mengatur perkembangan yang teratur dari aset kripto? aset industri, Perlindungan yang efektif terhadap hak dan kepentingan konsumen dan investor masih akan bergantung pada standar penerapan dan praktik penegakan hukum yang akan dikembangkan oleh badan pengatur UE dalam 12-18 bulan ke depan. Investor juga harus selalu memperhatikan kebijakan dan praktik terkini, secara aktif menyesuaikan strategi, dan memastikan kepatuhan hukum untuk mengurangi risiko investasi.

referensi:

[1] Dinas Pendapatan Irlandia (2022).Buku Panduan Pajak dan Bea

[2] Irish Revenue Service (2022).Buku Panduan Perpajakan Transaksi Aset Kripto

[3] Kabinet Irlandia (2019) RUU Peradilan Pidana (Amandemen Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme) 2019

[4] Kabinet Irlandia (2021) RUU Peradilan Pidana (Amandemen Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme) 2021

[5] Parlemen Eropa (2023) Undang-Undang Regulasi Pasar Aset Kripto