لذا لقد كنت أبحث في موضوع ضريبة التركات وبصراحة، فهي أكثر أهمية مما يعتقده معظم الناس. حتى لو لم تكن ثريًا جدًا، فإن فهم كيفية عملها قد يوفر على ورثتك الكثير من المال في المستقبل.

دعني أشرح الأساسيات أولاً. الحكومة الفيدرالية تفرض ضرائب على التركات عندما يتوفى شخص وتذهب أصوله إلى الورثة. لكن الأمر هنا—معظم الناس في الواقع لا يضطرون للقلق بشأن ذلك. في عام 2023، كنت تفعّل ضريبة التركات الفيدرالية فقط إذا تجاوزت تركة الشخص الحد البالغ 12.92 مليون دولار كفرد، أو 25.84 مليون دولار إذا كنت متزوجًا. هذا معيار مرتفع جدًا، ولهذا السبب الغالبية العظمى من الأمريكيين لا يتعاملون مع هذا الأمر أبدًا.

الحد الأدنى لضريبة الوراثة لعام 2023 هو ما يهم حقًا لأغراض التخطيط. إذا تجاوزت تورتك ذلك الحد البالغ 12.92 مليون دولار، فإن أي مبلغ فوقه يُفرض عليه ضرائب. وليس الأمر بسيطًا—نحن نتحدث عن معدل فيدرالي يصل إلى 40% على المبلغ الزائد. الطريقة التي تعمل بها هي أنك تدفع ضريبة أساسية بالإضافة إلى معدل هامشي يعتمد على مقدار ما تتجاوزه عن الحد. لذلك، إذا كانت تورتك 13.36 مليون دولار، فستدفع ضرائب فقط على 440,000 دولار الزائدة، وليس على المبلغ كله.

لكن هنا ما يثير الاهتمام. قد يكون لولايتك أيضًا حد ضريبة الوراثة لعام 2023 الخاص بها. كانت هناك اثنتا عشرة ولاية بالإضافة إلى العاصمة واشنطن لديها ضرائب على التركات في ذلك الوقت—مثل نيويورك، ماساتشوستس، كونيتيكت، وغيرها. تتفاوت حدود الضرائب على مستوى الولايات بشكل كبير، من $1 مليون في بعض الولايات حتى 9.1 مليون دولار في كونيتيكت. لذلك، من الممكن نظريًا أن تواجه ضرائب فيدرالية وولائية معًا حسب مكان إقامتك.

جانب الإعفاء مهم أيضًا للفهم. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة هذا الحد سنويًا لمواكبة التضخم، وارتفع بشكل كبير بعد تغييرات الضرائب في 2017. بحلول 2023، حصل كل شخص على إعفاء بقيمة 12.92 مليون دولار، مما يعني بشكل أساسي أنه يمكنك تمرير هذا المبلغ إلى الورثة بدون ضرائب. وللزوجين، يتضاعف المبلغ. لكن المشكلة هنا—هذه الإعفاءات ليست دائمة. من المقرر أن تنخفض إلا إذا تدخل الكونغرس، مما يضيف طبقة أخرى من التعقيد في التخطيط.

إذا كنت تحاول تقليل التعرض للضرائب، فهناك استراتيجيات. يمكنك تقديم هدايا سنوية تصل إلى مبلغ معين—في 2023 كان 17,000 دولار لكل شخص في السنة، ويمكنك أن تهدي كما تريد من الأشخاص دون أن تفعّل ضرائب الهدايا. إذا تجاوزت ذلك المبلغ لشخص واحد، فإنك تواجه نفس معدل الضرائب الفيدرالية على الهدايا وهو 40%. إنها طريقة لنقل الثروة تدريجيًا مع البقاء تحت الرادار.

هناك أيضًا شيء يُسمى خصم ضريبة التركة الذي يمنع الازدواج الضريبي. إذا حققت تورتك دخلًا بعد الوفاة—مثل من بيع عقار يتم بعد وفاتك—فقد يُفرض عليه ضرائب مرتين تقنيًا. يتيح لك الخصم تجنب ذلك عن طريق خصم ما دفعتَه من ضرائب التركة من ضريبة الدخل على ذلك الدخل المحدد.

نظام ضريبة التركات مرتبط في الواقع بتاريخ الجيش الأمريكي، وهو أمر غريب نوعًا ما. كانت النسخة الأولى منه في تسعينيات القرن الثامن عشر لتمويل حرب بحرية مع فرنسا. ثم عاد خلال الحرب الأهلية، مرة أخرى خلال الحرب الإسبانية الأمريكية، وأصبح قانونًا دائمًا في 1916 لتمويل الحرب العالمية الأولى. ومنذ ذلك الحين، كان مثار جدل سياسي، على الرغم من أنه يؤثر فقط على نسبة صغيرة جدًا من التركات.

شيء يجب تمييزه: ضرائب التركات وضرائب الوراثة ليستا نفس الشيء. ضريبة التركة تُدفع من قبل التركة نفسها قبل التوزيع. أما ضريبة الوراثة فهي تُدفع من قبل الوريث الذي يتلقى الأصول. فقط ست ولايات لديها ضرائب على الوراثة—نبراسكا، أيوا، كنتاكي، بنسلفانيا، ماريلاند، ونيوجيرسي. ماريلاند هي الوحيدة التي تفرض الضرائب على الاثنين معًا. الأزواج معفيون من ضرائب الوراثة في جميع الولايات الست.

إذا كانت حالتك معقدة أو تورتك كبيرة، فمن المفيد أن تجلس مع متخصص ضرائب أو محامي تركات. يمكنهم مساعدتك في تنظيم الأمور لتقليل ما يتوجب على المستفيدين دفعه. وإذا كنت تتلقى إرثًا، فإن فهم هذه القواعد مسبقًا يعني أنك لن تتفاجأ بفواتير ضرائب غير متوقعة. قد يبدو التخطيط للتركة مملًا، لكنه يمكن أن يحدث فرقًا بين أن يحتفظ ورثتك بما أردت أن تتركه لهم أو أن يذهب جزء كبير منه للضرائب.