Vừa mới phát hiện ra điều gì đó đáng hiểu nếu bạn đang làm kế hoạch di sản – về chuyện FBO trong các quỹ tín thác. Rõ ràng nhiều người bỏ qua chuyện này nhưng thực ra nó quan trọng lắm.

Vì vậy, FBO chỉ viết tắt của "for the benefit of" và về cơ bản là ngôn ngữ pháp lý để chỉ rõ ai sẽ nhận được tiền hoặc tài sản từ quỹ tín thác của bạn khi bạn qua đời. Như nếu bạn muốn con riêng của bạn thừa kế thay vì con ruột, hoặc bạn muốn để lại tất cả cho một tổ chức từ thiện cụ thể, đó là nơi xuất hiện của chỉ định FBO. Nó bảo vệ người thụ hưởng và ngăn chặn drama gia đình về sau.

Vấn đề là, nếu quỹ tín thác của bạn thực sự chuyển quyền sở hữu và giá trị, hầu hết các bang đều yêu cầu bạn phải bao gồm ngôn ngữ FBO này. Nó không phải là tùy chọn trong những trường hợp đó. Quỹ tín thác cần có ba bên – người thiết lập quỹ (settlor), người quản lý quỹ (trustee), và người nhận lợi ích (beneficiary). Hiểu rõ ý nghĩa của FBO trong ngữ cảnh này rất quan trọng vì nó quyết định toàn bộ luồng tài sản.

Một trường hợp sử dụng thú vị mà tôi đọc được là bỏ qua một thế hệ – nghĩa là cháu của bạn thừa kế trực tiếp thay vì con của bạn. Hoặc bạn có thể cấu trúc để người thụ hưởng nhận một khoản tiền lớn một lần thay vì phân phối thu nhập đều đặn. Thậm chí các IRA thừa kế cũng áp dụng ý nghĩa FBO. Quy ước đặt tên có thể là "John Smith IRA FBO Patty Smith" trong đó Patty là người thực sự hưởng lợi.

Điều này trở nên ít vui hơn – về mặt thuế. Nếu quỹ tín thác tạo ra hơn $600 thu nhập hàng năm, bạn phải nộp Mẫu IRS 1041 cùng với mẫu 1040 thông thường. Có thể cần các mẫu 4797 và 4952 tùy thuộc vào lợi nhuận vốn và lãi suất. Thật lòng, đây là lúc bạn cần một chuyên gia thuế vì nó rất phức tạp nhanh chóng.

Điểm rộng hơn là quỹ tín thác FBO là không thể thay đổi sau khi thiết lập, nghĩa là bạn không thể thực sự chỉnh sửa nó. Nhưng đó lại là một đặc điểm – nó bảo vệ tài sản khỏi chủ nợ và có thể giúp lên kế hoạch thuế cho người thụ hưởng của bạn. Nếu bạn nghiêm túc về kế hoạch di sản và muốn hiểu cách các chỉ định này hoạt động thực sự, có lẽ nên tham khảo ai đó hiểu rõ về các quy định cụ thể cho tình huống của bạn.