Рішення про адміністративне покарання Комісії з цінних паперів і фондового ринку Китаю, управління Гуйчжоу, № 10, 2026

Увійдіть у додаток Sina Finance, щоб пошукати【信披】та переглянути рівні оцінювання

(Джерело: Гуйліньський регулятор цінних паперів)

Джерело: Гуйліньський регулятор цінних паперів

Сторона: Ху Цянь, чоловік, народився у липні 1968 року, на посаді незалежного директора та члена аудиторської комісії компанії Гуйлінь Бі Лінь Ентерпрайз Груп, обмежене товариство з обмеженою відповідальністю, далі — Гуйлінь Бі Лінь або компанія, проживає: район Шапінба, м. Чунцін.

Згідно з положеннями «Законодавства Китайської Народної Республіки про цінні папери» (далі — «Закон про цінні папери»), яким регулюється, наше управління розпочало розслідування щодо порушень у розкритті інформації компанії Гуйлінь Бі Лінь та Ху Цяня, повідомивши про факти, підстави, правові норми та права сторони, що мають бути захищені відповідно до закону. За проханням Ху Цяня, ми провели слухання, вислухали його та його представників. Це розслідування завершено.

За результатами перевірки встановлено, що компанія Гуйлінь Бі Лінь має такі порушення:

Гуйлінь Бі Лінь не виконав вимоги «Базових правил бухгалтерського обліку підприємств» — стаття дев’ята, не використовувала нарахувальний метод для обліку, а також не дотримувалася принципу співвідношення доходів, витрат і собівартості при нарахуванні витрат на збут. У 2019 році компанія зменшила витрати на збут на 35 012,49 тис. юанів, що призвело до завищення прибутку на цю суму, що становить 95,73% від загального прибутку за звітний період; у 2020 році — зменшила витрати на збут на 24 080,95 тис. юанів, що призвело до завищення прибутку на цю суму, що становить 115,35%; у 2021 році — зменшила витрати на збут на 6 379,16 тис. юанів, що призвело до завищення прибутку на цю суму, що становить 45,04%; у 2023 році — завищила витрати на збут на 45 941,10 тис. юанів, що призвело до недоотримання прибутку на цю суму, що становить 93,17%. Вищезазначені фінансові фальсифікації спричинили фальшиві дані у річних звітах компанії за 2019, 2020, 2021 та 2023 роки.

Ці дії компанії Гуйлінь Бі Лінь порушують положення статті 78, частина 2 «Закону про цінні папери», що кваліфікується як порушення відповідно до статті 197, частина 2 цього ж закону.

Згідно з положеннями статті 82, частина 3 «Закону про цінні папери», директор, наглядова рада та вищі керівники емітента зобов’язані забезпечити правдивість, точність і повноту розкритої інформації. Ху Цянь, який обіймав посаду незалежного директора та члена аудиторської комісії, брав участь у другому та третьому засіданнях аудиторської комісії у 2024 році, де було виявлено проблеми з обліком витрат на збут, але не вжив заходів для запобігання фінансовим махінаціям, підписав річний звіт за 2023 рік і підтвердив його правдивість, точність і повноту, не виконав свої обов’язки належним чином, що є додатковою прямою відповідальністю за порушення розкриття інформації компанії.

Вищезазначені порушення підтверджуються доказами, такими як оголошення компанії, фінансові документи, договори, документи продажу, рішення та протоколи засідань, пояснювальні записки, протоколи допитів відповідних осіб тощо.

Під час висловлення заперечень і слухання, Ху Цянь та його представники висунули такі основні зауваження: по-перше, обмежений час перевірки річної звітності за 2023 рік, участь у другому та третьому засіданнях аудиторської комісії у 2024 році, що підтвердило проблеми з обліком витрат на збут, є помилкою у визначенні фактів. по-друге, проблеми з обліком витрат на збут вже були розкриті у річній звітності, і застосування до них адміністративного покарання відповідно до статті 197, частина 2 «Закону про цінні папери» є помилкою у застосуванні закону. по-третє, перед підписанням звіту компанії отримано обіцянки та гарантії, зокрема від фінансового керівника та відповідальних за аудит, що витрати на збут обробляються згідно з бухгалтерськими стандартами. по-четверте, своєчасне розкриття звіту сприяє захисту інтересів компанії та прав дрібних акціонерів. по-п’яте, оскільки Ху Цянь був на посаді незалежного директора недовго і не є фахівцем у галузі бухгалтерського обліку, він не мав умислу або грубої недбалості, виконував свої обов’язки сумлінно, а його компенсація не відповідає рівню відповідальності. по-шосте, час проведення третього засідання аудиторської комісії у 2024 році був неправильно вказаний. по-сьоме, зменшення та збільшення витрат на збут — це різні за характером дії, і як не-фахівець у галузі бухгалтерського обліку, він не міг знати, що завищення витрат на збут у 2023 році не відповідає стандартам бухгалтерського обліку і спричиняє фальсифікацію звітності; відповідальність за аудит лежить на аудиторській компанії.

Загалом, Ху Цянь просить звільнити його від покарання або пом’якшити його.

Після перевірки, наше управління вважає:

по-першу, що Ху Цянь, як колишній незалежний директор і член аудиторської комісії, брав участь у другому та третьому засіданнях у 2024 році, де було виявлено проблеми з обліком витрат на збут, і голосував за затвердження річної звітності за 2023 рік, підтверджуючи її правдивість, але наразі недостатньо доказів, щоб вважати його сумлінним. по-друге, публікація компанією Гуйлінь Бі Лінь фальшивих даних у 2023 році є підставою вважати його додатковим відповідальним за порушення розкриття інформації, і застосовувати до нього адміністративне покарання відповідно до статті 197, частина 2 «Закону про цінні папери» — правильне застосування закону. по-третє, твердження Ху Цяня щодо обіцянок фінансового керівника та відповідальних за аудит не є законною підставою для звільнення від відповідальності. по-четверте, знання про проблеми з обліком витрат на збут не є підставою для своєчасного розкриття, якщо він голосував за затвердження звіту. по-п’яте, оскільки Ху Цянь був зовнішнім незалежним директором і мав мінімальний суб’єктивний проступок, враховуючи ступінь його відповідальності за порушення, застосовуємо мінімальний штраф у межах законодавства. твердження про невідповідність між його компенсацією та відповідальністю не є підставою для звільнення від покарання. по-шосте, час проведення третього засідання аудиторської комісії у 2024 році був неправильно вказаний, і це підтверджено, тому ми врахували цей факт, але він не впливає на визначення його відповідальності. по-сьоме, зменшення та збільшення витрат на збут — це різні за характером дії, і оскільки він не є бухгалтерським фахівцем, він не міг знати, що завищення витрат у 2023 році не відповідає стандартам і спричиняє фальсифікацію звітності; відповідальність за аудит лежить на аудиторській компанії.

Загалом, щодо виправлення у заявах Ху Цяня щодо часу проведення третього засідання аудиторської комісії у 2024 році, ми врахували цей факт і відобразили його у цій постанові. Інші зауваження Ху Цяня ми не враховуємо.

Згідно з фактами, характером, обставинами порушення та ступенем суспільної шкоди, відповідно до статті 197, частина 2 «Закону про цінні папери» та статті 32 «Законодавства КНР про адміністративні покарання», наше управління вирішило:

Застосувати до Ху Цяня застереження та штраф у розмірі 50 000 юанів.

Сторона повинна сплатити штраф до державного казначейства протягом 15 днів з моменту отримання цього рішення. Деталі оплати наведені у доданих інструкціях. Також необхідно надіслати копії квитанцій із позначкою назви сторони до нашого управління для реєстрації. Якщо сторона не згодна з цим рішенням, вона може протягом 60 днів з моменту отримання подати адміністративний протест до Китайської комісії з контролю за цінними паперами, який можна надіслати поштою до юридичного відділу Комісії, або протягом 6 місяців — безпосередньо звернутися до відповідного суду для адміністративного позову. Під час розгляду протесту або судового процесу це рішення не призупиняє його виконання.

Гуйліньський регулятор цінних паперів, Китай

27 березня 2026 року

Велика кількість інформації, точний аналіз — у додатку Sina Finance APP