Минулорічний банківський "зворотній стягнення зарплати" бухгалтерський облік: дехто повернув майже 50 мільйонів юанів, дехто подвоїв їх

Питання AI · Як регуляторна політика забезпечує справедливість у поверненні зарплати?

Виплачену зарплату ще можна повернути. «Зворотній стягнення зарплати», банки серйозно налаштовані.

Нещодавно журналісти South Metropolitan Bay Financial Society проаналізували річні звіти провідних банків за 2025 рік і виявили, що багато з них згадують про випадки повернення та стягнення绩效薪酬 за минулий рік. Серед них найбільше суми та кількість випадків повернення виявилася у China Bank — 47,17 мільйонів юанів і 4630 випадків, а також у Zhejiang Commercial Bank, Bohai Bank і Zhongyuan Bank — суми також перевищують мільйон юанів.

У порівнянні з минулим роком, у деяких банках суми та кількість випадків повернення значно зросли. Наприклад, Dongguan Rural Commercial Bank і Chongqing Rural Commercial Bank подвоїли свої суми повернень.

Деякі банки повернули понад 10.2k юанів

Так званий механізм повернення绩效薪酬 — це система управління зарплатою, яка дозволяє фінансовим установам утримувати або повертати частину або всю виплачену зарплату керівникам вищого рівня, ключовим співробітникам та іншим відповідальним особам у разі неправомірних виплат або недбалості, що спричинили правопорушення або ризикові збитки.

За даними South Metropolitan Bay Financial Society, за 2025 рік щонайменше десять банків оприлюднили дані про повернення绩效薪酬.

У державних банках, зокрема, China Bank повідомила, що у 2025 році вона здійснила повернення 4630 особам на суму 47,17 мільйонів юанів. Середньо — 14.1k юанів на особу. У 2024 році China Bank повернула 2469 особам на суму 32,5 мільйона юанів. Порівняно з попереднім роком, кількість повернень зросла на 87,53%, а сума — на 45,16%.

Інші державні банки також заявили, що створили механізми відтермінованої виплати та повернення绩效薪酬, але конкретні дані не оприлюднили.

У приватних банках Zhejiang Commercial Bank, Bohai Bank і Huaxia Bank оприлюднили відповідні дані. Зокрема, Zhejiang Commercial Bank повернула 970 випадків绩效薪酬 на суму 13,68 мільйона юанів, середньо — 24k юанів за випадок. У порівнянні з 2024 роком кількість повернень зменшилася на 31,88%, а сума — на 54,88%.

Bohai Bank у 2024 році повернула 816 випадків绩效薪酬 на 19,58 мільйона юанів, середньо — 17.1k юанів за випадок. Кількість повернень зросла, але сума зменшилася.

Huaxia Bank у 2024 році повернула 577 випадків绩效薪酬 на суму 9,85 мільйона юанів, середньо — 135k юанів. У порівнянні з 2024 роком, і кількість, і сума зменшилися. Варто зазначити, що у цьому банку повідомили, що керівники вищого рівня не мають випадків повернення绩效薪酬.

Деякі міські та сільські комерційні банки подвоїли суми повернень

Деякі міські та сільські банки також оприлюднили дані про «зворотній стягнення». Зокрема, Zhongyuan Bank повернула 13,57 мільйона юанів, що є найвищим показником серед таких банків.

За даними попереджувальної системи South Metropolitan Bay Financial Society, у 2025 році Zhongyuan Bank отримала 32 штрафи від регуляторів, з них 10 — за організаційні порушення, 22 — за фізичних осіб, загальна сума штрафів склала 4,81 мільйона юанів.

Крім того, у 2025 році Ruifeng Bank повернула 3,82 мільйона юанів; Dongguan Rural Commercial Bank — 3,66 мільйона юанів; Harbin Bank — понад 3,08 мільйона юанів, що стосується 321 особи; Chongqing Rural Commercial Bank — 2,91 мільйона юанів; Gansu Bank — 13,5 тисячі юанів за порушення, що призвели до відповідальності 43 осіб.

У порівнянні з державними та приватними банками, більшість міських і сільських банків повернули менше绩效薪酬, але у порівнянні з 2024 роком зростання є значним. Наприклад, Dongguan Rural Commercial Bank, Chongqing Rural Commercial Bank і Gansu Bank збільшили суми повернень більш ніж удвічі. Harbin Bank збільшила суму повернення майже на 50%, а кількість випадків — на 176%, з 116 у 2024 році до 321 у 2025.

Потрібно уникати вибіркового застосування до деяких керівників

Журналісти South Metropolitan Bay Financial Society дізналися, що механізми повернення绩效薪酬 і відтермінованої виплати доповнюють один одного. Це зумовлено тим, що фінансовий бізнес має затримки у виявленні ризиків, і застосування відтермінованої виплати допомагає балансувати між короткостроковими та довгостроковими результатами, а також між доходами і ризиками, що полегшує виконання механізмів повернення.

У лютому 2020 року колишня China Banking Regulatory Commission опублікувала «Керівництво щодо нагляду за стабільністю виплат у комерційних банках», у якому чітко зазначено, що понад 40%绩效薪酬 керівників вищого рівня та співробітників, що мають важливий вплив на ризики, мають виплачуватися з відтермінуванням, яке зазвичай не менше 3 років. Для керівників вищого рівня цей відсоток має бути понад 50%, а за можливості — до 60%.

Це керівництво також наголошує, що банки мають розробити правила щодо відтермінованого повернення绩效薪酬, і у разі, якщо ризики, пов’язані з діяльністю керівників або співробітників, перевищують норми, вони мають право повернути всю виплачену частину або її частину, а також утримати невиплачену частину. Такі правила мають поширюватися і на звільнених співробітників.

У січні 2021 року колишня China Banking and Insurance Regulatory Commission опублікувала «Рекомендації щодо вдосконалення механізмів повернення绩效薪酬 у банках і страховиках», у яких чітко визначено випадки, коли потрібно застосовувати механізм повернення. Зокрема, у разі виявлення порушень закону, правил або дисципліни, банки мають повертати частину або всю绩效薪酬 відповідно до ступеня порушення.

Крім того, у чотирьох випадках банки мають повертати всю绩效薪酬 керівникам і ключовим співробітникам, відповідальним за важливі ризики або порушення: це — серйозне невідповідність регуляторним показникам або відхилення від допустимих меж; застосування заходів управління ризиками з боку регуляторів; виникнення серйозних ризикових подій, що погіршують ситуацію на фінансовому ринку; інші ситуації, що завдають значної шкоди майну або репутації банку.

Згідно з даними, опублікованими у березні 2023 року, понад 95% банківських і страхових установ вже запровадили системи відтермінованої виплати та повернення绩效薪酬.

Представники Державної адміністрації фінансового нагляду та регулювання Бейджінг зазначили, що фінансові установи мають посилювати застосування механізмів повернення绩效薪酬, дотримуючись принципу справедливості та об’єктивності. Вони закликали до суворого дотримання законних процедур, використання правових засобів для «зворотнього стягнення», зокрема через трудові спори, цивільні позови, щоб запобігти ухилянню від повернення та створити жорсткі обмеження. Також важливо прив’язати绩效薪酬 до обережного управління ризиками, щоб перетворити регуляторні вимоги у свідоме дотримання та формування культури стабільного та здорового розвитку банківської сфери.