Про рішення щодо застосування заходів попередження до аудиторської фірми Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (спеціальний звичайний партнер) та до сертифікованих бухгалтерів Ху Йонгбо і Пан Цзяюнь

Увійдіть у застосунок Sina Finance, щоб виконати пошук за 【розкриттям інформації】 та переглянути рівні оцінювання

Про рішення щодо застосування заходів у вигляді надання попереджувального листа стосовно фірми Zhongxin Zhonghuan Accounting Firm (special general partnership) та зареєстрованих аудиторів Ху Юнбо, Пан Цзяюн

Zhongxin Zhonghuan Accounting Firm (special general partnership), Ху Юнбо, Пан Цзяюн:

Після перевірки встановлено, що під час аудиту фінансової звітності та аудиту внутрішнього контролю проекту компанії Zhejiang Luxi Technology Co., Ltd. за 2024 рік (номер документів: Zhonghuan Audit Zi (2025) 0300257, Zhonghuan Audit Zi (2025) 0300258) у вас наявні такі проблеми:

I. Неналежне виконання процедур тестування контролю

По-перше, ви не виконали наскрізні тести та тести контролю щодо важливих ключових контролів, зокрема інвентаризації запасів, інвентаризації основних засобів тощо. По-друге, ви не звернули увагу на випадки, коли результати окремих наскрізних тестів були ненормальними.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1211 — Ідентифікація та оцінювання ризиків суттєвого викривлення» (2022) стаття 31, «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1131 — Аудиторські робочі документи» (2022) стаття 10 та «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 10.

II. Неналежне виконання процедур підтвердження шляхом запитів (листування)

По-перше, не виявлено процедури відбору зразків для відправлення запитів; по-друге, щодо частини адрес одержання відповіді ви не здійснили звірку з адресами відправлення; по-третє, ви не звернули увагу на те, що частина відповідей містила невідповідності; по-четверте, щодо частини випадків, де відповіді не надійшли, ви не провели заміщувальні тести.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1131 — Аудиторські робочі документи» (2022) стаття 10, «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1312 — Підтвердження шляхом запитів (листування)» (2010) стаття 14, стаття 19, стаття 21.

III. Неналежне виконання аудиторських процедур щодо зовнішніх інвестицій

По-перше, ви не проаналізували обґрунтованість окремих інвестицій із завищеною оцінкою; по-друге, ви не проаналізували достатність підстав для визнання доходів за окремими інвестиційними проєктами; по-третє, ви не звернули увагу на ненормальні обставини щодо окремих інвестиційних проєктів.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 10.

IV. Неналежне виконання аудиторських процедур щодо основних засобів та незавершеного будівництва

По-перше, ви не проаналізували загальну вартість проєктів будівництва та вартість за одиницю, а також не здійснили порівняльний аналіз вартості за одиницю з показниками в межах однієї галузі; по-друге, під час перевірки основних засобів окремих дочірніх компаній відсоток відібраних зразків був низьким, і не було відображено процес відбору зразків; по-третє, щодо окремих випадків повернення значних сум грошових коштів окремими дочірніми компаніями постачальникам між сферою інженерних робіт, обладнання та постачальників (підрядників/постачальників) не було виконано відповідного аналізу та пояснень.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1131 — Аудиторські робочі документи» (2022) стаття 10, «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 10 та «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1314 — Аудиторська вибірка» (2010) стаття 16.

V. Неналежне виконання аудиторських процедур щодо виданих авансів та кредиторської заборгованості

По-перше, не виявлено закупівельних договорів з окремими пов’язаними сторонами, і не здійснено аналіз справедливості цін закупівель; по-друге, ви не звернули увагу на те, що особи, які фактично здійснювали платежі за окремими сумами авансів, не відповідають даним бухгалтерських записів.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 10 та «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1323 — Пов’язані сторони» (2022) стаття 24, стаття 25.

VI. Неналежне виконання аудиторських процедур щодо доходів

По-перше, не надано пояснень щодо бізнес-моделі окремих операцій, і не виконано аналіз із урахуванням бізнес-моделі в межах тієї ж галузі; по-друге, не виявлено первинні документи, пов’язані з тестуванням коректності періоду визнання виручки окремими дочірніми компаніями.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1131 — Аудиторські робочі документи» (2022) стаття 10 та «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 10.

VII. Неналежне виконання аудиторських процедур щодо витрат

Витрати окремих дочірніх компаній не були класифіковані для аналізу, і не виконано контрольний аналіз процесів розрахунку витрат та їх віднесення/списання.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 10.

VIII. Неналежне виконання аудиторських процедур із залученням роботи експертів

Не виконано контрольний аналіз обґрунтованості ключових припущень і параметрів у роботі експерта.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1301 — Аудиторські докази» (2022) стаття 11, стаття 12.

IX. Наявність помилок і пропусків в аудиторських робочих документах

Частина аудиторських робочих документів складена без логіки; у них наявні помилки в записах і пропуски.

Наведені обставини не відповідають вимогам «Китайських стандартів аудиту для зареєстрованих аудиторів № 1131 — Аудиторські робочі документи» (2022) стаття 10.

Вищезазначені дії порушують вимоги відповідних правил щодо практики роботи зареєстрованих аудиторів тощо, а також порушують вимоги статті 45 і статті 46《Правил управління розкриттям інформації для компаній, що публічно розміщують цінні папери》 (наказ CSRC № 182). Ху Юнбо та Пан Цзяюн як підписанти зареєстровані аудитори повинні нести основну відповідальність за вищезазначені відповідні дії. Відповідно до статті 55《Правил управління розкриттям інформації для компаній, що публічно розміщують цінні папери》 (наказ CSRC № 182), моє управління вирішило застосувати до вас наглядово-управлінський захід у вигляді надання попереджувального листа, а також внести цю інформацію до картотеки доброчесності на ринку цінних паперів і ринку ф’ючерсів. Ви повинні суворо дотримуватися положень відповідних законів і нормативно-правових актів, а також правил практики роботи зареєстрованих аудиторів, своєчасно посилити контроль якості та забезпечити якість аудиторської діяльності. Ви маєте подати до мого управління звіт про виправлення протягом 15 робочих днів з дати отримання цього рішення.

Якщо ви не згодні з цим наглядово-управлінським заходом, ви можете протягом 60 днів з дати отримання цього рішення подати адміністративну заяву на повторний розгляд до China Securities Regulatory Commission (CSRC), а також можете подати позов до суду, який має відповідну юрисдикцію, протягом 6 місяців з дати отримання цього рішення. Під час адміністративного повторного розгляду та судового розгляду вищезазначені наглядово-управлінські заходи не зупиняються.

Управління CSRC провінції Чжецзян

2026 року 16 березня

Масивний потік інформації та точне тлумачення — усе в застосунку Sina Finance