Використання підробленої інформації для фальшивої реєстрації «без продажу, без доходу» та фальсифікація рахунків — розкриття справи про фальшиве оформлення ПДВ-рахунків злочинною групою під керівництвом Чен Мінсюна

Нещодавно Перша слідча управа Державної податкової служби міста Тяньцзінь спільно з підрозділами Служби громадської безпеки з економічних злочинів та іншими органами, на підставі повідомлень про правопорушення, у встановленому порядку розслідувала та притягнула до відповідальності кримінальну групу на чолі з Чень Міньсюном за випадок фіктивного виставлення податкових накладних з ПДВ. У ході розслідування з’ясовано, що у 2024 році кримінальна група на чолі з Чень Міньсюном через незаконні канали придбала персональні дані громадян і зареєструвала 346 підприємств, зокрема Тяньцзінь Хаоюй сільськогосподарські технології Co., Ltd. (天津濠愈农业科技有限公司) тощо, без наявності реальних господарських операцій, назовні фіктивно виставила 7846 примірників звичайних податкових накладних з ПДВ. У березні 2025 року Перша слідча управа Державної податкової служби міста Тяньцзінь на підставі відповідних норм законодавства визнала 7846 примірників звичайних податкових накладних з ПДВ, виданих Тяньцзінь Хаоюй сільськогосподарські технології Co., Ltd. та іншими 346 підприємствами, як фіктивні. У листопаді 2025 року головні обвинувачені Чень Міньсюн і Чень Цянь — двоє осіб — за злочин щодо фіктивного виставлення податкових накладних були засуджені відповідно до позбавлення волі строком на шість і п’ять років та сплати штрафів. Водночас податкові органи вже в установленому законом порядку провели розслідування та перевірку або призначили виїмкові перевірки щодо 1936 підприємств-покупців нижчого рівня.

Централізоване виставлення накладних — швидко втікають; ненормальні дії привернули увагу

На початковому етапі Перша слідча управа Державної податкової служби міста Тяньцзінь отримала повідомлення про правопорушення. Повідомник повідомив, що його без відома зареєстрували як законного представника компанії, і що відповідна компанія має ненормальний стан ведення господарської діяльності. У відповідь на цю ризикову підказку слідчий підрозділ швидко провів перевірку реального стану господарської діяльності Тяньцзінь Хаоюй сільськогосподарські технології Co., Ltd., що фігурувала в інформації за ризиковою лінією, та ін.

У ході перевірки встановлено, що основним видом діяльності Хаоюй є послуги з просування технологій у сфері «сільського, лісового, тваринного та рибного господарства». У травні 2024 року за відсутності вхідних сум ПДВ (податкових кредитів) підприємство централізовано виписало 10 звичайних податкових накладних з ПДВ. Найменування в накладних було доволі одноманітним: усі — сільськогосподарська продукція «зерновіовес» та «лікарські рослинисхилоподібний полин/розторопша плямиста (силімарин)*розторопша». «Є продажі — немає вхідних»; централізоване виставлення накладних; швидке зникнення — ці й інші аномальні прояви викликали у працівників перевірки високу настороженість.

Зловживання даними — фіктивне виставлення накладних; точне «цифрове» профілювання — швидке викриття

Перевіряльники, поєднавши відповідні підказки, провели поглиблений аналіз і встановили наявність у цього підприємства підозри щодо вчинення злочину фіктивного виставлення накладних групою. Після розширеної перевірки з’ясувалося, що залучених у справу підприємств — понад 340. Ідентифікаційні дані персоналу підприємств у групі є фальшивими, відомості про реєстрацію — фальшиві, а інформація щодо банківських рахунків і руху коштів свідчить, що між підприємствами всередині групи немає фінансових взаємовідносин.

Щоб встановити істину, податкові органи спільно з підрозділом з економічних розслідувань поліції створили спеціальну групу, яка спільно здійснювала оцінку та аналіз підказок. На основі профілів незаконної діяльності та ключових ознак — професіоналізація учасників фіктивної групи, цифровізація злочинних способів, надзвичайно сильна обізнаність щодо протидії розслідуванням, а також кількісне (квантоване) вимірювання злочинних дій — група швидко встановила особу фактичного контролера та провела операцію із затримання, у ході якої було ліквідовано 3 злочинні «точки» (злочинні осередки), затримано підозрюваних Чень Міньсюна та Чень Цяна і успішно знешкоджено цю злочинну групу.

На поверхню спливла істина у справі: повне відтворення «ланцюга» фіктивних накладних

У своїх показаннях фактичні контролери підприємств групи, зокрема Чень Міньсюн та ін., розповіли про процес «фальшивого використання даних для фіктивного виставлення накладних»: група шляхом незаконних каналів придбала персональні дані громадян, зареєструвала 346 «порожніх» (фіктивних) компаній, а відповідно до «потреб у покупці накладних» з боку підприємств нижнього рівня, виставляла назовні звичайні податкові накладні з ПДВ і стягувала плату за виставлення накладних у певній пропорції. У ході розслідування встановлено, що підприємства групи в сумі фіктивно виставили назовні 7846 примірників звичайних податкових накладних з ПДВ, що стосується 1936 підприємств-покупців нижнього рівня, а сума уражених у справі накладних становить аж 12 мільярдів юанів.

У статті 21 частині 2 «Положень Китайської Народної Республіки про керування рахунками-фактурами» передбачено: жодна організація чи особа не має права здійснювати такі дії з фіктивними рахунками-фактурами: (1) виписувати для інших або для себе рахунки-фактури, які не відповідають фактичній господарській діяльності; (2) дозволяти іншим виписувати для себе рахунки-фактури, які не відповідають фактичній господарській діяльності; (3) інформувати/радити інших, щоб вони виписали рахунки-фактури, які не відповідають фактичній господарській діяльності.

Перша слідча управа Державної податкової служби міста Тяньцзінь щодо 346 підприємств, зокрема Тяньцзінь Хаоюй сільськогосподарські технології Co., Ltd., визнала 7846 примірників звичайних податкових накладних з ПДВ, виданих для інших осіб, як фіктивні. У листопаді 2025 року головні обвинувачені Чень Міньсюн і Чень Цянь за злочин щодо фіктивного виставлення податкових накладних були засуджені відповідно до позбавлення волі строком на шість і п’ять років та сплати штрафів. Водночас податкові органи вже в установленому законом порядку провели розслідування та перевірку або призначили виїмкові перевірки щодо 1936 підприємств-покупців нижчого рівня.

Надвелика кількість інформації та точне тлумачення — усе в застосунку Sina Finance