Обсяг фальшивих рахунків перевищує 700 мільйонів юанів: Nanjing Sanbao Digital стала суб’єктом серйозних податкових правопорушень і визнаною недобросовісною/недобросовісним суб’єктом

Цей матеріал запозичено з: Економічний довідник (经济参考报)

□ репортер Фэн Хао

Нещодавно на офіційному сайті Державного податкового управління Китаю було опубліковано інформацію, згідно з якою компанію Nanjing Sanbao Digital Technology Co., Ltd. (скорочено «Nanjing Sanbao Digital») визнано суб’єктом, що має значні порушення податкового законодавства і є таким, якому не можна довіряти, через те, що вона незаконно виписувала спеціальні податкові накладні з ПДВ або інші накладні, використані для шахрайського отримання експортного відшкодування чи для зарахування (у рахунок) податків. Сума, пов’язана зі справою цієї компанії, перевищує 7,39 млрд юанів, у ній задіяно 833 накладні, загальна сума податку становить 96,05 млн юанів. Реальним контролером є державне підприємство місцевого рівня міста Ціндао — Qingdao Haifa State-owned Capital Investment and Operation Group Co., Ltd. (скорочено «Qingdao Haifa Group»).

Дані про покарання вказують, що Nanjing Sanbao Digital має дві ключові незаконні податкові дії: надати іншим особам можливість виписати для себе 390 спеціальних податкових накладних з ПДВ, які не відповідають фактичним обставинам господарської діяльності, на суму 35453,40 млн юанів, що відповідає податковим зобов’язанням у розмірі 4608,94 млн юанів; надати іншим особам (для себе) можливість виписати 443 спеціальні податкові накладні з ПДВ, які не відповідають фактичним обставинам господарської діяльності, на суму 38431,77 млн юанів, що відповідає податковим зобов’язанням у розмірі 4996,13 млн юанів.

Щодо зазначених незаконних дій податкові органи вже ухвалили чітке рішення про санкції: стягнути податки в розмірі 20,75 млн юанів (компанія самостійно вже доплатила), а також накласти штраф у розмірі 50 млн юанів.

Репортер «Економічного довідника» звернув увагу, що за незаконним виписуванням накладних у Nanjing Sanbao Digital стоять пов’язані операції між кількома компаніями групи Sanbao. Згідно з документом Державного податкового управління Китаю Ning Shu Ji Er Fa [2025] №42, у період 2021–2023 років, за відсутності фактичних операцій, Nanjing Sanbao Digital уклала фіктивні договори купівлі-продажу з низкою компаній групи Sanbao, зокрема Nanjing Haoling Le та Nanjing Lekaices, з метою отримання фінансування та банківських кредитів за рахунок завищення фінансових показників. У результаті здійснювалися фіктивні рухи коштів і циклічна торгівля, виписувалися спеціальні податкові накладні з ПДВ; компанію було оштрафовано на 50 млн юанів, а пов’язані із процесом підприємства також були одночасно притягнуті до відповідальності. У цей період законним представником Nanjing Sanbao Digital був Ша Мін, який є засновником (представником-засновником) акціонерного товариства Sanbao Technology Group Co., Ltd. (скорочено «Sanbao Technology Group»).

Останніми роками контроль групи Sanbao та керівний склад зазнали помітних змін. З матеріалів видно, що Ша Мін поступово відійшов від щоденного управління. У листопаді 2025 року Sanbao Technology Group у своєму повідомленні зазначила, що Ша Мін через труднощі з виділенням достатньої кількості часу не може брати участь у щоденному управлінні господарською діяльністю компанії, тому з посади виконавчого директора його було переведено на посаду не виконавчого директора; при цьому він більше не обіймає ключові посади, зокрема голови правління та адміністративного генерального директора тощо. Відповідні посади обійняв Лю Фей. Після цього законного представника Nanjing Sanbao Digital також було змінено: замість Ша Міна ним став Оуян Зіцянь.

На тлі поступового виходу засновника Ша Міна на другий план відбувалося підсилення голосу державних інституцій Ціндао, які стоять за групою Sanbao. З відкритих даних відомо, що Nanjing Sanbao Digital була заснована у липні 2002 року, статутний капітал — 120 млн юанів. Сфера діяльності охоплює продаж електротехніки та будматеріалів, розробку програмного забезпечення в галузі технологій, імпортно-експортну торгівлю тощо. Sanbao Technology Group здійснює 100% контроль. Дані «проходження часток» показують, що у серпні 2020 року Qingdao Haifa Group через збільшення статутного капіталу та розширення складу акціонерів стала контрольним акціонером Sanbao Technology Group, володіє 51% часток, і є основним суб’єктом фактичного контролю Nanjing Sanbao Digital; Комісія з управління державним майном міста Ціндао є кінцевим фактичним контролером.

Як великий державний підприємець, що належить до міста Ціндао, Qingdao Haifa Group має статутний капітал понад 10 млрд юанів, а її діяльність охоплює такі сфери, як розвиток міської та сільської інфраструктури, інтеграцію промисловості й міста, торгівлю тощо.