“Майстерня реквізитів” за лаштунками — мільйонні фіктивні операції з продажу, розкриття справи про злочинну групу на чолі з Лю Янгом і Гу Даваєм, яка підробляла ПДВ-рахунки

Нещодавно Управління податкового контролю Державної податкової адміністрації провінції Ляншань Їйського автономного округу (Технологічного управління податкового контролю) відповідно до підказок, наданих відповідними органами, спільно з правоохоронними органами в установленому законом порядку притягнуло до відповідальності злочинне угруповання на чолі з Лю Ян та Гун Да Вей за злочин із фіктивним виставленням податку на додану вартість.

Під час перевірки встановлено, що у 2023–2024 роках злочинне угруповання на чолі з Лю Ян та Гун Да Вей зареєструвало та заснувало три підприємства: ТОВ «Золоте джерело деревообробки повіт Лудо», ТОВ «Деревообробка Луньї повіт Лудо» та ТОВ «Чаньтень деревообробка повіт Лудо». За відсутності реальних операцій вони, шляхом фіктивного виставлення рахунків (інвойсів) на закупівлю сільськогосподарської продукції для себе, використовували це для заліку сум вхідного податку, а також зовні фіктивно виставляли спеціальні рахунки з ПДВ.

У липні 2025 року Управління податкового контролю Державної податкової адміністрації провінції Ляншань Їйського автономного округу на підставі положень відповідних законів і нормативно-правових актів установило, що 320 спеціальних рахунків з ПДВ, які було видано для ТОВ «Золоте джерело деревообробки повіт Лудо» та інших 3 підприємств, а також 213 рахунків із закупівлі сільськогосподарської продукції, були фіктивними.

У листопаді 2025 року головні фігуранти Лю Ян та Гун Да Вей за вчинення злочину щодо фіктивного виставлення спеціальних рахунків ПДВ були засуджені до позбавлення волі строком на десять років кожного та сплаченню штрафів; решта 7 співучасників були засуджені до короткострокового арешту на три місяці та/або до позбавлення волі на строк до трьох років шести місяців відповідно, а також до сплати штрафів. Водночас податкові органи в установленому законом порядку провели розслідування та перевірки, або ініціювали перевірку на місці щодо 120 підприємств-покупців у ланцюгу постачання, з метою стягнення та зарахування до бюджету податків у сумі 5,8 млн юанів.

«Лісове підприємство» мало б переробляти багатомільйонні обсяги плитних матеріалів?

На початковому етапі Управління податкового контролю Державної податкової адміністрації провінції Ляншань Їйського автономного округу отримало підказки, спільно подані вищестоящими податковими органами та правоохоронними органами, які вказували, що ТОВ «Золоте джерело деревообробки повіт Лудо» та інші 3 підприємства мають значні підозри щодо фіктивного виставлення рахунків.

Податкові працівники, використовуючи податкові великі дані, виявили, що час заснування трьох підприємств був близьким, адреси реєстрації повністю збігалися, між законними представниками існував зв’язок спорідненості або з того самого населеного пункту, а структура часток була надзвичайно перехресною. Ще більш підозрілим було те, що в період 2023–2024 років на ринку закупівлі кругляка в префектурі Ляншань ціни становили 260–340 юанів/м³, тоді як ціни на кругляк, за якими три компанії його закуповували, були 840–930 юанів/м³ — загалом у понад два рази вищі за середню ринкову ціну; при цьому сума закупівель одного фізичної особи часто сягала сотень мільйонів юанів, що далеко перевищувало можливості звичайного ведення господарства місцевими фермерами.

Для додаткової перевірки обставин група перевірки виїхала до місця розташування трьох підприємств і під час виїзної перевірки встановила: повіт Лудо належить до високогірних районів із холодним кліматом; частка лісових ресурсів у загальній площі повіту становить лише 8,04%, а рослинні ресурси є відносно дефіцитними. Крім того, у повіті Лудо немає швидкісних автодоріг, переважно трапляються крутi та вузькі ділянки; взимку дорожнє покриття тривалий час вкривається льодом, через що масове вивезення вантажів є складним. Через дві одночасні обмежувальні умови — екологічні умови та умови транспорту — заготівля та продаж лісу були фактично нездатні підтримати багатомільйонні угоди з кругляком, про які йдеться в інформації щодо виставлених рахунків. Хоч у так званому «цеху з переробки» є частина обладнання, але такого необхідного обладнання, як термопрес для виготовлення плит, не було. З даних енергопостачальної компанії встановлено, що в 2023–2024 роках на заводі сумарно нараховано електроенергії лише на 13 тис. юанів; це суттєво відрізняється від енергоспоживання, потрібного для реалізації значного обсягу плит, що явно суперечить базовій логіці виробництва.

На основі цих сумнівів податкові працівники на початковому етапі дійшли висновку, що три підприємства можуть бути залучені до фіктивного виставлення рахунків на закупівлю сільськогосподарської продукції. З огляду на те, що справа є масштабною та складною, Управління податкового контролю Державної податкової адміністрації провінції Ляншань Їйського автономного округу одразу створило спеціальну групу спільно з місцевими правоохоронними та іншими органами, аби всебічно розпочати розслідування.

Підроблений ланцюг «виробництво та збут власними силами», а також найм працівників — усе є фальшивим

Під час подальшого систематизування інформації щодо рахунків спеціальна група виявила, що рахунки на закупівлю сільськогосподарської продукції, які три підприємства виставляли самі, були оформлені під назвою «закупівля кругляка у фізичних осіб». Із 58 осіб села, які фігурують у матеріалах справи, 51 — були мешканцями повіту Лудо, Їйськими (етнічні Їй) жителями села. У процесі опитувань та обходів з’ясувалося, що 51 етнічний мешканець села, переважно, не знає китайських ієрогліфів, не говорить китайською мовою; ці жителі жодного разу не продавали кругляк і не отримували жодних коштів, а «втемяш» стали «постачальниками». А людиною, яка реально керувала схемою за лаштунками, був законний представник (колишній законний представник) ТОВ «Золоте джерело деревообробки повіт Лудо» Лю Ян та законний представник ТОВ «Деревообробка Луньї повіт Лудо» Гун Да Вей.

Перед обличчям інформації про неналежного постачальника з верхньої ланки спеціальна група в установленому законом порядку отримала банківські виписки підприємств нижньої ланки (покупців). Встановлено, що після того, як підприємства нижньої ланки переказували «платежі за товар» на публічні (корпоративні) рахунки залучених у справі компаній, кошти зазвичай протягом 2 годин розділяли та переказували на 5–8 особистих рахунків; фіктивна злочинна група після відрахування «комісійних зборів» робила подальші перекази через 6–8 шарів особистих рахунків, а в кінцевому підсумку повертала гроші на рахунки фактичного контролера підприємств нижньої ланки або його пов’язаних осіб, формуючи прихований, але повний цикл повернення коштів.

Щоб остаточно з’ясувати правду, спеціальна група здійснила контроль і взаємодію для розслідування з підприємствами нижньої ланки, які мали значні суми. Виявилося, що вхідні складські документи щодо сировини, документи про відпуск готової продукції, транспортні контракти або вантажні записи, які надавалась цією групою, є підробленими. Під час опитувань додатково було підтверджено незаконний факт, що Лю Ян і Гун Да Вей контактували з підприємствами нижньої ланки для фіктивного виставлення рахунків. Під час відвідування та розслідування встановлено: у списках підприємства з відомостями щодо заробітної плати було зазначено понад 40 «працевлаштованих» працівників, але більшість з них були набрані лише на короткостроковий тимчасовий період і використовувались лише для виконання формальних процедур під час перевірок і фотографування; обладнання на заводі здебільшого було куплено як б/в, воно фактично не було повністю запущено, і бракувало ключового виробничого обладнання.

Змова з фіктивним оформленням у деревообробці викрилася — і відповідальність понесла в суді

На цьому етапі, за результатами всебічної перевірки спеціальною групою, три підприємства з повіту Лудо (префектури Ляншань) остаточно постали як «підставні цехи»: злочинне угруповання на чолі з Лю Ян та Гун Да Вей створило 3 підприємства деревообробної галузі, під прикриттям найму робітників незаконно зібрало персональні дані сільських мешканців, щоб для себе фіктивно оформляти рахунки на закупівлю кругляка; водночас за допомогою придбання вживаного обладнання, тимчасового найму працівників тощо створювали ілюзію виробництва для інших, аби ті фіктивно виставляли спеціальні рахунки з ПДВ на плити.

Перед обличчям беззаперечних доказів, здобутих спеціальною групою, Лю Ян, Гун Да Вей та інші визнали факти своїх злочинних дій у повному обсязі. Вони визнали, що, зареєструвавши й заснувавши компанії з деревообробки, без реальних угод, шляхом незаконного збирання персональних даних сільських мешканців оформили на себе 213 рахунків на закупівлю сільськогосподарської продукції, на суму 1,1 млрд юанів; за відсутності реальних угод, способом стягнення «комісійних» для інших оформили 320 спеціальних рахунків з ПДВ, на суму понад 99 млн юанів.

Згідно з пунктом другим статті 21《Положень про управління рахунками (інвойсами) Китайської Народної Республіки》, жодна установа або особа не має права вчиняти такі дії щодо фіктивного виставлення рахунків: (а) виставляти рахунки для інших або для себе, які не відповідають фактичним обставинам підприємницької діяльності; (б) дозволяти іншим виставляти для себе рахунки, які не відповідають фактичним обставинам підприємницької діяльності; (в) знайомити (підшукувати) інших для виставлення рахунків, які не відповідають фактичним обставинам підприємницької діяльності.

У зв’язку з фактами правопорушень, у липні 2025 року Управління податкового контролю Державної податкової адміністрації провінції Ляншань Їйського автономного округу в установленому законом порядку визнало фіктивними 320 спеціальних рахунків з ПДВ, виданих ТОВ «Золоте джерело деревообробки повіт Лудо» та іншим 3 підприємствам, а також 213 рахунків на закупівлю сільськогосподарської продукції. У листопаді 2025 року головні фігуранти Лю Ян та Гун Да Вей за вчинення злочину щодо фіктивного виставлення спеціальних рахунків ПДВ були засуджені до позбавлення волі строком на десять років кожен і сплати штрафів; решта 7 співучасників були засуджені на короткостроковий арешт строком від трьох місяців до позбавлення волі строком на три роки шість місяців відповідно, а також сплати штрафів. Водночас податкові органи в установленому законом порядку здійснили розслідування та перевірки або ініціювали перевірку щодо 120 підприємств нижньої ланки-покупців, стягнули та зарахували до бюджету податки в сумі 5,8 млн юанів.

Масивні новини та точні розбори — усе в застосунку Sina Finance