Кредит на догляд за дитиною та утриманцями: що це таке і хто має право

H&R Block

11 листопада 2024 р. 9 хв читання

Якщо ви є батьком або опікуном маленьких дітей, осіб з інвалідністю чи непрацездатного чоловіка/дружини, зверніть увагу — ви можете мати право на спеціальний податковий кредит, який використовується для заявлення витрат на догляд за дитиною та утриманцями. Він називається Податковий кредит на догляд за дітьми та утриманцями (CDCC), і ви можете частково повернути гроші, які витратили на ці витрати, заявивши його.

Дізнайтеся більше про цей цінний податковий кредит і його нюанси тут.

Наскільки коштовний Кредит на догляд за дитиною та утриманцями?

Зараз Кредит на догляд за дитиною та утриманцями становить від 20% до 35% від кваліфікованих витрат. Відсоток залежить від вашого скоригованого валового доходу (AGI). Максимальна сума кваліфікованих витрат для кредиту становить:

3,000 дол. США для однієї особи, що відповідає вимогам

6,000 дол. США для двох або більше осіб, що відповідають вимогам

Під час розрахунку відсоток кредиту зменшується залежно від вашого AGI. Ми пізніше в цьому дописі обговоримо, як обчислити суму кредиту, на яку ви можете претендувати.

Подайте разом із H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подайте онлайн

Подайте разом із податковим спеціалістом

Вимоги для отримання Кредиту на податки на догляд за дитиною/Кредиту на догляд за утриманцями

Залежно від ваших стосунків із людиною, якій ви даєте підстави отримати кредит, вам може здаватися, що це «Кредит на податки на догляд за дитиною» або «Кредит на податки на догляд за утриманцями», але корисно знати офіційну назву — «Кредит на догляд за дітьми та утриманцями».

Назви на стороні, ось що вам потрібно знати. Щоб заявити цей цінний податковий кредит, усі наведені нижче умови мають виконуватися:

Якщо ви одружені, ви та ваш чоловік/дружина зазвичай подаєте разом як «Одружені та подають спільно» (MFJ). Див. винятки в розділі про осіб, що відповідають вимогам нижче — ви також можете заявити кредит, якщо ваш статус подання «Окремо (Single)», «Голова домогосподарства (Head of Household, HOH)» або «Право на подання як вдова/вдівець, що відповідає вимогам (Qualifying Surviving Spouse)».

Ви сплачуєте за догляд, щоб ви (і ваш чоловік/дружина, якщо ви одружені) могли працювати або шукати роботу.

У вас є дохід від праці (earned income). Якщо ви одружені та живете разом, і ви, і ваш чоловік/дружина маєте мати дохід від праці. Однак якщо один із подружжя є інвалідом або повний робочий день студентом щонайменше п’ять місяців протягом року, IRS призначає цьому подружжю:

 

*    
    
    Більше з 250 дол. США або фактичного доходу за місяць для однієї особи, що відповідає вимогам, або
    
     
*    
    
    Більше з 500 дол. США або фактичного доходу за місяць для двох або більше осіб, що відповідають вимогам

Ви та особа(и), за якою(якими) здійснюється догляд, проживаєте в одному домогосподарстві понад половину року.

Той, хто надає догляд, не може бути:

 

*    
    
    Ваш чоловік/дружина
    
     
    
    *    
        
        Батько/мати вашої дитини, яка відповідає вимогам
        
         
     
    
     
    
    *    
        
        Особу, яку ви можете заявити як залежну

Якщо вашій дитині надається догляд, вони:

 

*    
    
    Має бути віком 19 років або старше
    
     
*    
    
    Не може бути вашим утриманцем

Якщо ви одружені, але не подаєте спільно з чоловіком/дружиною, ви можете заявити кредит, якщо вас «вважають неодруженим(ою», тобто»:

Історія продовжується  

Ви заплатили більше ніж половину вартості підтримання домогосподарства за рік. І ви, і дитина або утриманець, що відповідає вимогам, повинні проживати в одному домі з вашою основною адресою проживання понад половину податкового року.

Ваш чоловік/дружина не проживав(ла) в одному домогосподарстві під час останніх шести місяців податкового року — навіть жодної ночі

Хто має право на Кредит на догляд за дітьми та утриманцями?

Щоб заявити Кредит на догляд за дітьми та утриманцями за кваліфіковані витрати, ви маєте сплачувати за догляд принаймні за однією особою, що відповідає вимогам. (Див. розділ про кваліфіковані витрати нижче.)

Особи, що відповідають вимогам, включають:

Утриманець, який є кваліфікованою дитиною та не досяг 13 років, коли ви сплачуєте за догляд (Цей віковий ліміт не застосовується до дитини з інвалідністю). Зазвичай, ви маєте бути в змозі заявити дитину як утриманця, щоб отримати кредит. Однак існує виняток для дітей розлучених або тих, що розділені батьків. У таких ситуаціях дитина є кваліфікованою дитиною того з батьків, який має опіку, з метою цього кредиту. Це може застосовуватися навіть якщо той із батьків без опіки заявляє дитину як утриманця.

Дружина/чоловік або утриманець будь-якого віку, який відповідає обом цим критеріям:

 

*    
    
    Фізично або психічно не здатен(а) до самообслуговування
    
     
 



*    
    
    Має ту саму основну домівку, що й ви, коли ви сплачуєте за догляд

Кваліфіковані витрати на Кредит на догляд за дітьми та утриманцями

Кваліфіковані витрати на догляд за дитиною або утриманцем — це ті витрати, які ви здійснюєте під час роботи (або під час пошуку роботи). Вони мають бути пов’язані з благополуччям і захистом, включно з:

Витрати на догляд, наданий _поза вашою домівкою_. Якщо кваліфікована особа отримує догляд у центрі для догляду за утриманцями, наприклад, у дитячому садку, центр має дотримуватися всіх відповідних законів штату та місцевих законів. Центр догляду за утриманцями — це той, що доглядає більш ніж за шістьма людьми за плату. Денний табір підходить.

Витрати на _догляд удома_, такі як:

 

*    
    
    Приготування їжі
    
     
 



*    
    
    Легкі домашні справи, пов’язані з доглядом за кваліфікованою особою
    
     
 



*    
    
    Платежі постачальнику догляду за надання догляду

Якщо надавач догляду є найманим працівником домогосподарства, валова зарплата, сплачена за кваліфіковані послуги, плюс ваша частка:

 

*    
    
    Соціального забезпечення
    
     
 



*    
    
    Medicare
    
     
 



*    
    
    Федеральних податків з безробіття
    
     
 



*    
    
    Інших податків на зарплату, сплачених із зарплати
    
     
 



*    
    
    Питання харчування та проживання для працівника, який надає послуги

Які витрати не підходять для Кредиту на догляд за дітьми та утриманцями?

На жаль, ці витрати не підходять для Кредиту на догляд за дітьми та утриманцями:

Витрати на транспорт туди й назад до закладу догляду за дитиною

Витрати на нічний табір (витрати на денний табір можуть підходити)

Витрати на освіту дитини в дитячому садку або вищому класі

Вартість програм до або після школи може підходити, якщо програма призначена для догляду за дитиною. Витрати на навчання нижче дитячого садка підходять, якщо ви не можете відокремити ці витрати від вартості догляду. (Добрий приклад — дитячий садок.)

Як заявити Кредит на догляд за дітьми та утриманцями

На щастя, щоб заявити цей кредит, вам потрібно лише заповнити одну додаткову податкову форму під час подання декларації. Заповніть Форму 2441: Витрати на догляд за дітьми та утриманцями та додайте її до вашої Форми 1040, щоб заявити Кредит на догляд за дітьми та утриманцями.

Коли ви заявляєте CDCC у своїй податковій декларації, вас попросять вказати інформацію про надавача догляду, включно з його/її ім’ям, адресою та податковим ідентифікаційним номером.

Подайте разом із H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подайте онлайн

Подайте разом із податковим спеціалістом

Кредит на податки на догляд за дітьми та утриманцями vs Кредит на податки на дитину

Обидва ці федеральні кредити підтримують сім’ї, які працюють, із маленькими дітьми, і з огляду на схожі назви їх часто плутають — це не дивно. Кредит на податки на догляд за дітьми та утриманцями спрямований на підтримку сімей, щоб компенсувати витрати, пов’язані з доглядом за дитиною або доглядом за утриманцем з інвалідністю. Це кредит, який надається платникам податків, що відповідають вимогам, які сплачують витрати на догляд за дитиною або утриманцем. Кредит на податки на дитину (CTC) — це окремий кредит, який допомагає сім’ям зменшити загальні витрати на виховання дитини.

Інша відмінність полягає в тому, що Кредит на догляд за дітьми та утриманцями не підлягає поверненню (nonrefundable), тобто сума кредиту ніколи не може перевищувати ваш податковий зобов’язання. Однак за Кредитом на податки на дитину ви можете отримати частину кредиту навіть якщо він перевищує ваше податкове зобов’язання. Частково кредит, що підлягає поверненню, — до 1,700 дол. США за 2025 рік.

Пільги від роботодавця додатково до CDCC

Деякі роботодавці надають пільги на догляд за дітьми, на які ви можете мати право додатково до Кредиту на догляд за дітьми та утриманцями. Такі пільги від роботодавця можуть включати:

Догляд на місці для дітей працівників

Прямі платежі постачальнику догляду третьої сторони

Рахунки, виділені для витрат на догляд за дітьми (Див. пояснення Пільг зі гнучкими витратами нижче.)

Пільги від роботодавця виключаються з доходу до 5,000 дол. США (2,500 дол. США, якщо ви подаєте окремо і вас не вважають неодруженим(ою)). Якщо ваші пільги перевищують цю суму, ваш роботодавець повідомить суму понад 5,000 дол. США як оподатковуваний дохід у Box 1 вашої форми W-2. Якщо вартість менша за 5,000 дол. США, її виключають із доходу. Наприклад, роботодавець Саманти надає догляд на місці за дітьми протягом літа, оціненого в 3,500 дол. США. Оскільки ця сума нижче 5,000 дол. США, її виключають із її доходу і не відображають у Формі W-2.

Рахунки зі гнучкими витратами

Деякі роботодавці пропонують плани згідно з розділом 125. Їх також називають плани «кафетерій» або Рахунки зі гнучкими витратами (FSAs). Вони дозволяють працівникам зменшити свої зарплати для одного або кількох неоподатковуваних пільг. Ви можете використовувати поширені рахунки зі гнучкими витратами, щоб сплачувати догляд за дітьми або медичні витрати.

Кредит на податки на догляд за дітьми та утриманцями: заповнення податкової декларації

У вашій формі W-2, Box 10, буде показано суму пільг на догляд за дитиною та утриманцями, які надав ваш роботодавець. Ви не можете використати витрати, сплачені або відшкодовані за рахунок цих пільг, щоб також заявити Кредит на догляд за дітьми та утриманцями. Почніть із максимально допустимої суми витрат, що підлягає зарахуванню (3,000 дол. США для однієї особи, що відповідає вимогам, або 6,000 дол. США для двох або більше осіб, що відповідають вимогам) і відніміть суму з Box 10 від суми витрат. Потім ви обчислите кредит за залишковими витратами.

Коли у вашій W-2 відображені пільги на догляд за утриманцями, ви маєте заповнити Форму 2441 (Форма 1040), Частина III. Це застосовується навіть якщо ви не заявляєте Кредит на догляд за дітьми та утриманцями.

Розрахунок суми, яку ви можете заявити для CDCC

Щоб розрахувати потенційну суму кредиту, вам знадобиться ця інформація:

Загальні кваліфіковані витрати на догляд

Кількість осіб, що відповідають вимогам

Ваш дохід від праці за рік (і дохід вашого чоловіка/дружини, якщо ви одружені)

Ваш скоригований валовий дохід — він визначає відсоток, на який множать ваші кваліфіковані витрати, щоб отримати суму вашого кредиту.

Припустимо, ви витратили 6,000 дол. США на денний догляд (daycare) для двох осіб, що відповідають вимогам, і отримали 5,000 дол. США в пільгах на догляд за утриманцями від вашого роботодавця — включно або з прямими відшкодуваннями, або зі внесками в FSA. Це залишає лише 1,000 дол. США для розрахунку Кредиту на догляд за дітьми та утриманцями, за умови, що ваш AGI (або вашого чоловіка/дружини, якщо ви одружені) перевищує 1,000 дол. США. Ось математика для розрахунку кредиту:

Ваші витрати на догляд за дитиною для двох кваліфікованих дітей: 6,000 дол. США

Максимально дозволені витрати для двох осіб, що відповідають вимогам: 6,000 дол. США

Відніміть пільги на догляд за утриманцями: – 5,000 дол. США

Загальні витрати на догляд, що підходять для CDCC: 1,000 дол. США

Ваш AGI: 24,000 дол. США

Відповідний відсоток на основі AGI: 30%

**Остаточна сума CDCC: 1,000 x 0.30 = 300 дол. США**

З іншого боку, якщо у вас лише одна особа, що відповідає вимогам, і ті самі витрати, ви не матимете права заявити кредит на догляд за утриманцями, оскільки сума ваших пільг на догляд за утриманцями перевищує допустимий ліміт витрат для однієї особи, що відповідає вимогам.

Ваші витрати на догляд за дитиною: 6,000 дол. США

Максимально дозволені витрати для однієї особи, що відповідає вимогам: 3,000 дол. США

Відніміть пільги на догляд за утриманцями: – 5,000 дол. США

Зменшений грошовий ліміт витрат для CDCC: 0

Чи можете ви зробити податкове відрахування на догляд за дитиною?

Ні, немає доступних податкових відрахувань для догляду за дитиною для окремих осіб — є лише кредит. Однак ви можете мати право на інші кредити або відрахування. Щоб дізнатися більше, прочитайте про найпоширеніші податкові кредити.

Заявте Кредит на податки на догляд за дітьми та утриманцями та інші кредити разом із H&R Block

Якщо ви вважаєте, що маєте право на Кредит на податки на догляд за дітьми та утриманцями або інші податкові кредити, як-от Кредит на зароблений дохід (Earned Income Tax Credit), зверніться по допомогу! Незалежно від того, чи користуєтеся ви послугами податкового спеціаліста в одному з наших офісів H&R Block, чи подаєте онлайн, ми можемо працювати з вами так, щоб найкраще відповідати вашим потребам і допомогти максимізувати ваше податкове відшкодування.

Умови та Політика конфіденційності

Панель керування конфіденційністю

Додаткова інформація