Вирахування з кваліфікованого доходу від бізнесу – Податкова реформа для суб’єктів зі “скрізним” оподаткуванням

H&R Block

11 жовтня 2018 3 хв читання

Примітка редактора: Ця стаття була вперше опублікована 8 березня 2018 року.

Закон про скорочення податків та зайнятість надає бізнесам низку змін у податковій звітності, починаючи з податкового року 2018. Одна з таких змін у чинній податковій реформі — 20% вирахування з кваліфікованого бізнес-дходу суб’єктів зі “скрізним” оподаткуванням.

Вирахування з кваліфікованого бізнес-дходу починається в податковому році 2018 і, наразі, закінчується після податкового року 2025.

Терміни, які варто знати для податкової реформи: дохід зі “скрізним” оподаткуванням і суб’єкт зі “скрізним” оподаткуванням

У межах податкової реформи дохід зі “скрізним” оподаткуванням привертає підвищену увагу. Але що таке суб’єкт зі “скрізним” оподаткуванням? Суб’єкт зі “скрізним” оподаткуванням — це бізнес-структура, яка “передає” свій дохід власникам бізнесу. Потім власники відображають цей дохід від бізнесу у своїх персональних податкових деклараціях. Як правило, суб’єкти зі “скрізним” оподаткуванням включають партнерства та корпорації S, але вирахування з кваліфікованого бізнес-дходу також застосовується до інших незареєстрованих форм, таких як індивідуальні підприємці та LLC з одним учасником.

У вас більше запитань щодо вирахування з кваліфікованого бізнес-дходу та того, як воно впливає на ваші податки? Ознайомтеся з нашим Посібником із податків для гіг-працівників_._

Як працює Вирахування з кваліфікованого доходу від бізнесу?

Ось як працює нове вирахування з кваліфікованого бізнес-дходу. Власники бізнесу можуть відняти до 20% свого кваліфікованого доходу від бізнесу або, якщо менше, 20% свого оподатковуваного доходу за вирахуванням будь-якого приросту капіталу. Це вирахування заявляється в індивідуальній податковій декларації власника бізнесу.

Зазвичай кваліфікований бізнес-дохід означає прибуток бізнесу. Кваліфікований бізнес-дохід не включає зарплату або заробітну плату, виплачену платнику податку як W-2 доходи від корпорації S, або гарантовані виплати від партнерства.

Ця базова формула застосовується, якщо оподатковуваний дохід, який власники бізнесу декларують у своїх індивідуальних деклараціях, не перевищує певних порогів. Пороги для оподатковуваного доходу становлять $157,500 для платників зі статусом Single та $315,000 для платників Married Filing Jointly. Показники буде відкориговано з урахуванням інфляції після 2018 року.

Якщо ж оподатковуваний дохід перевищує ці пороги, у вирахування враховуються обмеження, пов’язані з зарплатами, які бізнес виплачує своїм працівникам, а також з амортизованими активами, якими володіє бізнес. І, для певних бізнесів, що надають послуги, такі як юридичні фірми, бухгалтерські фірми та лікарські кабінети, обмеження є суворішими, а саме вирахування повністю “згасає”, коли оподатковуваний дохід досягає $207,500 ($415,000 для платників Married Filing Jointly).

Кілька важливих речей, які варто пам’ятати — остання податкова реформа для бізнесу зі “скрізним” оподаткуванням зменшує federal income tax, але не зменшує податки на самозайнятість для доходу від партнерств і індивідуальних підприємців, або дохід для цілей альтернативного мінімального податку.

Продовжується історія  

Що означає податкова реформа для суб’єктів зі “скрізним” оподаткуванням у повсякденному житті?

Отже, що це означає на практиці? Це означає, що платник податків може відкоригувати свої оцінені (estimated) податки, щоб урахувати це зменшення оподатковуваного доходу. Але будьте обережні, тому що якщо ви недооціните, скільки доходу отримаєте за рік, штраф за недоплату оцінених податків може завдати шкоди.

Якщо нова податкова реформа для суб’єктів зі “скрізним” оподаткуванням здається складною . . . ну, так, певною мірою. Це нове вирахування, але хороша новина в тому, що ви можете покластися на нас. Ми допоможемо вам зрозуміти, чи ви маєте право на нього, і як розрахувати вирахування.

Більше допомоги щодо Вирахування з кваліфікованого доходу від бізнесу для вашого бізнесу

Щоб дізнатися більше про те, як ваш бізнес може бути зачеплений вирахуванням з кваліфікованого доходу від бізнесу або податковою реформою загалом, поговоріть з одним із наших досвідчених фахівців.

Є боковий бізнес? Візьміть контроль над своїми податками та отримайте всі кредити й вирахування, на які ви маєте право. Подайте документи через H&R Block Online Deluxe (якщо у вас немає витрат) або H&R Block Online Self-Employed (якщо у вас є витрати).

Є запитання щодо податків із самозайнятості та інших питань оподаткування малого бізнесу? Покладіться на нашу команду сертифікованих податкових фахівців для малого бізнесу, щоб отримати правильні податки та тримати ваш бізнес на правильному шляху. Дізнайтеся, як Block Advisors може допомогти з податками для вашого малого бізнесу.

Наша професійна сертифікація податкового фахівця з питань малого бізнесу надається Block Advisors, частиною H&R Block, на основі успішного завершення власного навчання. Послуги для малого бізнесу від наших Block Advisors доступні в уповноважених офісах Block Advisors та H&R Block по всій країні.

Умови та Політика конфіденційності

Панель керування конфіденційністю

Більше інформації