Як розрахувати податок на приріст капіталу

H&R Block

13 березня 2025 р. 8 хв читання

Коли ви продаєте капітальний актив, наприклад пайовий фонд, біржовий інвестиційний фонд (ETF) або акції, виникає податковий наслідок. Але те, яка податкова ставка застосовується, залежить від кількох факторів. У цьому матеріалі ми роз’яснимо податки на приріст капіталу та як їх розрахувати для цілей оподаткування.

Що таке податок на приріст капіталу?

Спершу визначімо, що таке прибуток або збиток від приросту капіталу. Прибуток або збиток від приросту капіталу — це різниця між тим, що ви заплатили за капітальний актив (наприклад, облігації, пайові фонди, ETF, нерухомість або акції), і тим, за що ви його продали. Якщо ви продаєте свої інвестиційні активи (наприклад, активи, які створюють інвестиційний дохід, як-от акції з дивідендами) дорожче, ніж купили, у вас виникає реалізований прибуток від приросту капіталу. Якщо ж ситуація протилежна і ви продаєте актив дешевше, ніж купили, у вас є капітальний збиток.

Податок на приріст капіталу — це оподаткування прибутків від капітальних активів. Ваша ставка податку на приріст капіталу визначається:

Тривалістю часу, протягом якого ви володієте активом (так званий період утримання)

Вашим оподатковуваним доходом.

Нижче ми детально розглянемо, як ваш оподатковуваний дохід пов’язаний із короткостроковими та довгостроковими прибутками від приросту капіталу. Зверніть увагу: вам не потрібно сплачувати податок на приріст капіталу за нереалізований прибуток від інвестиційного капітального активу, який ви маєте, але ще не продали. (Нереалізований прибуток або збиток — це зміна вартості інвестиційного активу, яка ще не була зафіксована продажем.)

Як розрахувати податок на приріст капіталу — покроково

Основи розрахунку прибутку від приросту капіталу полягають у тому, щоб знайти різницю між тим, що ви заплатили за свій інвестиційний актив або майно (ваша база), і тим, за що ви його продали. Давайте зробимо це крок за кроком і знайдемо відповідь на запитання «Як працює податок на приріст капіталу?»

Розрахунок прибутку або збитку від приросту капіталу у чотири кроки

Визначте вашу базу. Зазвичай це ціна придбання плюс будь-які комісії або збори, сплачені під час покупки. База також може бути збільшена за рахунок реінвестованих дивідендів по акціях та інших капітальних активах.

Визначте ваші чисті надходження від продажу. Це ціна продажу мінус будь-які комісії або збори, сплачені під час продажу.

Відніміть вашу базу (що ви заплатили) з реалізованої суми (скільки ви продали), щоб визначити різницю.

 

*    
    
    Якщо ви продали свої активи дорожче, ніж заплатили, ви маєте реалізований обсяг прибутків від приросту капіталу.
    
     
*    
    
    Якщо ви продали свої активи дешевше, ніж заплатили, у вас є капітальний збиток. Дізнайтеся, як можна використати капітальні збитки, щоб зменшити податок на приріст капіталу.

Перегляньте описи в розділі нижче, щоб дізнатися, яка податкова ставка може застосовуватися до ваших прибутків від приросту капіталу. Шукаєте калькулятор податку на приріст капіталу? Коли ви подаєте декларацію з H&R Block Premium, розрахунок прибутку від приросту капіталу вбудований, і ваші прибутки враховуються у ваших загальних податках. Звісно, ви також можете звернутися по допомогу до наших податкових спеціалістів під час подання декларації.

 






Історія триває  

Якщо ви отримали капітальний актив як подарунок або у спадок, діють спеціальні правила для визначення вашої бази. Див. Publication 550: Investment Income and Expenses.

Подайте з H&R Block, щоб отримати максимум відшкодування

Подайте онлайн

Подайте разом із податковим фахівцем

Федеральна ставка податку на приріст капіталу: Короткостроково проти довгостроково

На цьому етапі ви можете знати, що маєте оподатковуваний прибуток (або збиток). Але вас також може цікавити, скільки податку на приріст капіталу ви маєте сплатити. Що ж, ставка податку на прибуток, за яку вас оподатковують, залежить від того, чи це короткостроковий, чи довгостроковий прибуток від приросту капіталу. Тут ми розглянемо відмінності.

Податок на короткострокові прибутки від приросту капіталу

Короткострокові прибутки від приросту капіталу — це прибутки, які застосовуються до активів або майна, що перебували у вашому володінні один рік або менше. Вони підлягають звичайним податковим ставкам на доходи, тобто федерално оподатковуються за ставками індивідуального податку на доходи: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% або 37% залежно від вашого оподатковуваного доходу.

Податок на довгострокові прибутки від приросту капіталу

Довгострокові прибутки від приросту капіталу застосовуються до активів, якими ви володіли понад один рік, і оподатковуються інакше. Федеральна ставка податку на ваші довгострокові прибутки від приросту капіталу залежить від того, де ваш оподатковуваний дохід потрапляє відносно трьох порогових значень, як зазначено в таблицях нижче.

Ставка податку на довгострокові прибутки від приросту капіталу 2025

Ставка податку на довгострокові прибутки від приросту капіталу 2024

Ставка податку на довгострокові прибутки від приросту капіталу 2023

_Джерело: _IRS

Примітка:_ Прибутки від продажу не виключених кваліфікованих акцій малого бізнесу та предметів колекціонування (антикваріат, твори мистецтва, килими, дорогоцінні камені, метали (наприклад, золоті, срібні та платинові злитки), монети, алкогольні напої та марки, які є капітальними активами) оподатковуються за максимальною ставкою 28%. Також прибутки, що виникають через амортизацію об’єктів нерухомості за розділом 1250 (так званий нерозподілений прибуток за розділом 1250), оподатковуються за максимальною ставкою 25%. Наведені вище числа не включають податок на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3,8%._

Як уникнути податку на приріст капіталу — або мінімізувати податок на приріст капіталу

Якщо ви хочете зменшити або повністю уникнути податку на приріст капіталу, є кілька розумних (і повністю законних) стратегій. Ось найкращі практики, розкладені за сценаріями:

Мінімізація податку на приріст капіталу для власників житла

Продаєте свій будинок? Якщо ви продаєте основне житло, звільнення при продажі будинку (Exclusion за розділом 121) може допомогти вам заощадити на податках. Сума звільнення становить $250,000, якщо ваш статус подання — Single, Head of Household або Married Filing Separately, і $500,000, якщо ваш статус подання — Married Filing Jointly або Qualified Surviving Spouse (з урахуванням додаткових правил).

Мінімізація податку на приріст капіталу для інвесторів

Розгляньте терміни продажу ваших активів. Хоча тривалість утримання активу не повинна бути єдиною основою для інвестиційних рішень, майте на увазі: якщо ви триматимете їх понад рік, ваші активи можуть обкладатися меншим податком. Це тому, що довгострокові прибутки від приросту капіталу зазвичай мають більш сприятливу податкову ставку. Крім того, витрати, що дають право на врахування, як-от комісії та плата за послуги щодо капітальних інвестицій, можуть також допомогти зменшити податки. Інвестори, які мають збиток, також можуть скористатися стратегією під назвою tax loss harvesting. Інвестиційні збитки можна відняти від прибутків у процесі, який називається нетинг (залік).

 

*    
    
    Ваші довгострокові прибутки та збитки об’єднуються (або підсумовуються шляхом нетингу).
    
     
 

 

*    
    
    Ваші короткострокові прибутки та збитки підсумовуються шляхом нетингу.
    
     
 

 

*    
    
    Ваші довгострокові та короткострокові прибутки, збитки або обидва показники об’єднуються.
    
     
 

 

*    
    
    Якщо отримане число позитивне, на ваші прибутки нараховують податок за відповідними короткостроковими або довгостроковими ставками.
    
     
 

 

*    
    
    Якщо отримане число є від’ємним, сума надлишкового збитку, який ви зазнаєте, може зменшити ваш звичайний дохід максимум на $3,000 на рік (або $1,500, якщо Married Filing Separately). Якщо збиток перевищує $3,000, ви можете перенести збиток і відняти його від капітальних прибутків у майбутніх податкових роках.

Відкладаєте на пенсію? Розгляньте пенсійні плани, такі як Traditional або Roth IRAs. Ці рахунки з податковими пільгами можуть зростати без оподаткування або з відстрочкою оподаткування до моменту виплат. Див. правила, щоб дізнатися більше.

 

*    
    
    **Traditional IRA:** Ви потенційно можете отримати відрахування за свої внески в Traditional IRA. Ви не сплачуєте податок на ваші заробітки в Traditional IRA, доки не зробите розподіл. Ваші кваліфіковані розподіли з Traditional IRA оподатковуються за ставками звичайного доходу.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** Ви вносите післяподаткові кошти у свій Roth IRA. Ваш Roth IRA зростає без податку. Ваші кваліфіковані розподіли з Roth IRA є безподатковими.

Податки на приріст капіталу та ваші податкові форми

Вам потрібно буде показати інформацію про купівлю та продаж проданих вами активів у Службу внутрішніх доходів. На щастя, кілька стандартних форм IRS роблять це можливим.

1. Ви можете використовувати форму IRS 8949, щоб повідомити деталі операцій з вашими капітальними активами. Ви повинні заповнити цю форму для кожної операції, яка призвела до прибутку або збитку від приросту капіталу протягом податкового року.

2. Після заповнення форми 8949 повідомте про прибутки та збитки у Schedule D. Ця форма підсумовує прибутки та збитки від приросту капіталу протягом податкового року.

3. Передайте інформацію з Schedule D у рядок 7 форми 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Більше допомоги щодо податку на приріст капіталу

Якщо у вас і досі є питання щодо податку на приріст капіталу, нехай H&R Block допоможе. Запишіться на прийом до одного з наших податкових фахівців уже сьогодні.

Або якщо вам зручніше подати декларацію самостійно, H&R Block Premium може допомогти вам подати податки цього податкового року та розрахувати податок на приріст капіталу.

Незалежно від того, як ви вирішите подавати, ми зосереджені на тому, щоб переконатися, що ви подали декларацію з точністю, щоб ви отримали найбільше можливе відшкодування — гарантовано.

Умови і Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації