Як зрозуміти, чи ви є працівником, чи підрядником — і чому це важливо

H&R Block

28 червня 2022 р. Читання: 5 хв

Робота є роботою, правда? Якщо йдеться про податки, не всі типи роботи однакові. Ось чому ваше «положення про зайнятість» має значення: якщо ваш роботодавець каже, що ви незалежний підрядник (дохід за Form 1099-NEC), але ви вважаєте, що ви працівник (дохід за Form W-2), вас може здивувати великий податковий рахунок, коли ви подасте декларацію з податку на доходи.

Це тому, що незалежні підрядники мають сплачувати свій власний податок на доходи та податки із самозайнятості протягом усього року, тоді як роботодавці утримують і покривають частину цих податків для працівників.

Мільйони працівників щороку здивовано дізнаються, що отримали форму IRS 1099-NEC (до 2020 року це була 1099-MISC) і в підсумку мають податковий рахунок, бо вони не сплатили достатньо (або взагалі не сплатили) податків з цього доходу. Також, якщо ви не сплачуєте розрахункові податки протягом року, вас можуть оштрафувати за розрахункову несплату. Дізнайтеся більше про винятки щодо сплати розрахункових податків.

Тому важливо, щоб роботодавці та працівники правильно визначали трудові відносини, адже наслідки можуть бути дорогими. Дуже часто роботодавці ухвалюють рішення щодо статусу працівника. Але це перевірка «факти й обставини», і ситуація кожної людини різна.

Важливо бути ініціативним і чітко розуміти, який у вас статус: працівник чи незалежний підрядник. Неправильна класифікація незалежних підрядників — поширена річ, але її можна уникнути: просто потрібно знати правила.

Вважаєте, що ви підрядник, і хочете знати, як це впливає на ваші податки?  Ознайомтеся з нашим Керівництвом для податків гіг-працівників.

Як визначити, чи ви працівник або незалежний підрядник

Потрібно подивитися на три фактори. Усі вони в основному зводяться до того, чи має більше контролю над вами або бізнес, який вам платить.

1. Хто має право контролювати вашу поведінку на роботі?

Служба внутрішніх доходів (IRS) з більшою ймовірністю вважатиме вас працівником, якщо:

власник бізнесу дає вам інструкції щодо того, коли і де працювати, які інструменти використовувати та/або де купувати витратні матеріали й послуги.

інструкції від бізнесу є дуже детальними.

системи оцінювання вимірюють, як ви виконуєте роботу, а не просто вимірюють результати.

бізнес навчає вас, як виконувати роботу. Вас іще ймовірніше визнають працівником, якщо навчання триває та включає процедури й методи.

2. Хто має фінансовий контроль і керує бізнес-аспектами вашої роботи?

IRS з більшою ймовірністю вважатиме вас працівником, якщо:

ви не інвестуєте суттєво у своє робоче обладнання.

у вас небагато невідшкодованих робочих витрат.

у вас немає можливості отримати прибуток або зазнати збитків.

ваші послуги не доступні ринку.

бізнес гарантує вам регулярну зарплату за погодинну, щотижневу або іншу періодичну роботу, навіть якщо ви також отримуєте комісію. Незалежні підрядники часто беруть фіксовану плату за роботу.

 






Історія триває  

3. Які у вас трудові відносини з бізнесом?

IRS з більшою ймовірністю вважатиме вас працівником, якщо:

у вас є письмовий договір, у якому зазначено, що ви працівник (але одних цього недостатньо, щоб визначити ваш статус).

вам надають працівницькі пільги, такі як медичне страхування, пенсійний план або оплата відпустки чи лікарняного. Компанії, як правило, не надають такі пільги незалежним підрядникам.

ви та компанія очікуєте, що відносини триватимуть безстроково, а не лише для конкретного проєкту чи періоду.

ви надаєте послуги, які є ключовою діяльністю бізнесу.

Деякі з факторів не такі однозначні, як інші. Одні можуть вказувати на статус працівника, тоді як інші — що ви незалежний підрядник.

IRS оцінює статус працівника в кожній справі окремо. Якщо ви не впевнені щодо вашої ситуації або хочете професійну думку, податковий фахівець може допомогти.

Що робити, якщо ви вважаєте, що вас неправильно класифікували

Якщо ваш роботодавець трактував вас як незалежного підрядника, але ви вважаєте, що насправді ви працівник, ось як подати вашу декларацію:

Вам усе ще належить сплатити свою частку податків із зайнятості, яку ви маєте вказати у своїй федеральній податковій декларації, використовуючи Form 8919, _Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wage_. Ця форма дозволяє вам обчислити й повідомити свою частку податків так, ніби ви були працівником.

Далі оскаржте свій статус незалежного підрядника, подавши Form SS-8, _Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding_. У Form SS-8 ви надасте IRS факти, щоб визначити, чи ви стали жертвою неправильної класифікації працівника.

Якщо ви вже подали декларацію без Form 8919, подайте виправлену декларацію (Form 1040X) разом із Form 8919. Після цього подайте Form SS-8.

Не подавайте Form SS-8 разом із вашою податковою декларацією, тому що це затримає обробку. Натомість надішліть форму на адресу, вказану в інструкціях до Form SS-8.

Що відбувається, коли ви подаєте Form SS-8

IRS повідомить вас, коли отримає вашу Form SS-8, і призначить технічного працівника для перевірки відносин «роботодавець—працівник». Під час розгляду IRS може попросити у вас додаткову інформацію, а також звернеться до вашого роботодавця по ту саму інформацію, яку ви надали у вашій Form SS-8. У процесі цього IRS може переділити частину або всю інформацію з вашої Form SS-8 вашому роботодавцю.

Для отримання рішення від IRS може знадобитися щонайменше шість місяців. Коли IRS вирішить, як вас класифікувати, IRS надішле лист вашому роботодавцю та копію вам, у яких повідомить про своє рішення.

Якщо ви не погоджуєтеся, ви можете вказати факти з первинної подачі, які, на вашу думку, IRS не розглянула повністю, або надати нову інформацію та попросити IRS переглянути рішення.

Результати

Якщо IRS вирішить, що ви працівник, після подання вашої Form 8919 разом із декларацією ви не будете винні жодних додаткових податків.

Якщо ви незалежний підрядник, ви повинні сплатити податки із самозайнятості та страхування від безробіття.

Як отримати експертну допомогу

Класифікація працівників не завжди однозначна. Якщо ви не впевнені, чи ваш статус правильний, поговоріть із податковим фахівцем щодо вашої ситуації. Це дозволить вам спланувати та/або уникнути несподіваного податкового рахунку.

Або, якщо ви незалежний підрядник і вас шокував податковий рахунок, IRS пропонує кілька варіантів для людей, які не можуть заплатити одразу. Дізнайтеся, що робити далі.

Почніть із подання податків онлайн або разом із податковим фахівцем H&R Block — ми тут для вас.

Ознайомтеся з нашим Керівництвом для податків гіг-працівників_._

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації