Форма 1099-NEC і звітування про винагороду незайнятим особам

H&R Block

10 грудня 2024 8 хв читання

Цього податкового року мільйони незалежних працівників отримають Форму 1099-NEC поштою або в електронному вигляді — що викликатиме запитання, що це таке і як її використовувати для податків.

Бізнес використовує Форму 1099-NEC, щоб звітувати про виплати, зроблені незайнятим особам, наприклад незалежним підрядникам або фрилансерам. Втім, ви не заповнюєте цю форму — її заповнює компанія, яка вас наймає! Ми розглянемо всі деталі форми та інструкції щодо 1099-NEC для подання.

Що таке форма 1099-NEC?

Почнемо з відповіді на запитання «Що таке 1099-NEC?». 1099-NEC — це форма Служби внутрішніх доходів (IRS) для звітування про винагороду незайнятим особам — тобто виплати за роботи незалежного підрядника за контрактами (інколи також їх називають доходом від самозайнятості). Винагорода незайнятим особам включає гонорари, комісії або будь-яку іншу винагороду, яку бізнес виплачує особі, що не є працівником.

Хто отримує 1099-NEC? Якщо ви не перебуваєте в штаті компанії як працівник, але працюєте з нею незалежно і заробили щонайменше $600 протягом року, є велика ймовірність, що ви отримаєте цю форму.

Поширені працівники з 1099-NEC:

Фрилансери та незалежні підрядники для кваліфікованих робіт (наприклад, графічні дизайнери, письменники або консультанти)

Гіг-працівники (транспортні послуги на кшталт роботи водієм для компаній Uber, Lyft або DoorDash, доставка продуктів чи їжі або постачальники особистих і домашніх послуг)

Постачальники послуг (наприклад, фахівці з прибирання, ремонту чи домашнього обслуговування)

Фізичні особи або бізнеси, які отримують гонорари, комісії або іншу винагороду за послуги

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подати онлайн

Подати разом із податковим фахівцем

1099-NEC проти 1099-MISC

IRS запровадила Форму 1099-NEC для звітності з податків незалежних підрядників у податковому році 2020 у рамках серії Форм 1099 для інформаційних звітів. Ця форма призначена для звітування про винагороду незайнятим особам, яка раніше відображалася у Формі 1099-MISC. Знайдіть деталі щодо інших типів форм 1099.

Вам потрібна додаткова допомога з Формою 1099-NEC або іншими формами для роботи незалежного підрядника? Ознайомтеся з нашим Посібником для податків гіг-працівників.

Що таке винагорода незайнятим особам?

Якщо ви повністю новачок у винагороді незайнятим особам — і з огляду на подальше зростання кількості гіг-працівників, швидше за все це так, — читайте далі. Зараз важливо знати про податкові нюанси, тож не відкладайте до часу сплати податків. Податки гіг-працівників — це те, що варто зрозуміти задовго до того, як прийде час подати вашу податкову декларацію.

Винагорода незайнятим особам виплачується незалежним підрядникам за Формою 1099, а не працівникам за W-2. Якщо ця різниця вам не знайома, обов’язково перегляньте відмінності між статусами працівника та незалежного підрядника.

Історія триває  

З точки зору оподаткування ось головна різниця:

**Працівники**: Роботодавці утримують різні податки на заробітну плату (наприклад, федеральні, державні та місцеві податки, а також податки на Соціальне страхування та Medicare) із зарплат працівників на основі Формы  W-4, яку ви заповнюєте під час найму. У період подання податків працівники отримають Форму W-2 від свого роботодавця. (Примітка: Форму W-2 має бути видано працівнику до встановленого дедлайну, який припадає на 31 січня).

**Незалежні підрядники**: Як незалежний підрядник, ви заповнюєте Форму W-9, щоб підтвердити свій Ідентифікаційний номер платника податків (зазвичай ваш номер Соціального страхування) для цілей оподаткування. Зверніть увагу: із вашого чека не буде утримано жодних податків із заробітної плати. Це означає, що сплата податків у міру нарахування — це завдання, яке ви маєте виконувати самостійно. Під час подання податків ви отримаєте Форму(и) 1099-NEC, щоб показати загальні суми, які вам виплатили за рік.

Податкове звітування для працівників із 1099-NEC

«Чи оподатковується як дохід самозайнятого за формою 1099?» У більшості випадків — так. Вам слід розрахувати ваші податки самозайнятості на основі винагороди незайнятим особам, показаної в цій Формі 1099-NEC. Щоб уникнути штрафу за недоплату, вам слід продовжувати сплачувати податки в міру нарахування і не чекати до часу подання податків.

Замість того, щоб робити це щоперіодично з кожної виплати, ви робитимете це з квартальними авансовими платежами (estimated payments). Це означає, що чотири рази на рік ви надсилатимете податковий платіж до IRS та в усі відповідні департаменти з доходів на рівні штату та місцевому рівні.

Потрібна допомога з цим? Ознайомтеся з базовими відомостями про сплату авансових податків (estimated taxes) у Формі IRS 1040-ES. Для більш детальної інформації про фінансові міркування щодо отримання винагороди незайнятим особам перегляньте ці поширені проблеми для гіг-працівників.

Винагорода незайнятим особам і форма 1099-NEC

Отже, повернімося до IRS Формы 1099-NEC та окреслимо, що саме вона звітує і що ви з нею робите. По суті, бізнеси використовують цю форму, щоб звітувати про виплати за послуги як частину своєї торгівлі або бізнесу. На додаток до фізичних осіб бізнес може подати Форму 1099-NEC для партнерства, маєтку або корпорації.

Форму 1099-NEC потрібно подати лише якщо бізнес виплатив вам $600 або більше за рік. Навіть якщо ви заробили менше ніж $600, вам усе одно потрібно буде відобразити весь ваш дохід у податковій декларації. Ви повинні подати декларацію, якщо ви отримали принаймні мінімальний дохід для подання податкової декларації. Також вам потрібно подати декларацію, щоб сплатити податки самозайнятості, якщо ваш чистий дохід від самозайнятості становить принаймні $400. Податки самозайнятості пояснено нижче.

Коли ви отримаєте вашу Форму 1099-NEC за винагороду незайнятим особам, ви побачите, що вам надійшла Копія B. Бізнес, який вас оплатив, надішле Копію A до IRS. На Копії B ви побачите інструкції щодо 1099-NEC.

На самій формі ви побачите вашу персональну інформацію, таку як ваш Ідентифікаційний номер платника податків, і суми, виплачені вам. Також є поля для інформації про федеральний прибутковий податок і податок штату, але вони, найімовірніше, будуть порожніми, якщо ви не підлягаєте резервному (back-up) утриманню.

Ви використаєте суму в полі 1 на вашій Формі 1099-NEC, щоб відобразити ваш дохід від самозайнятості. Замість того, щоб вносити цю інформацію безпосередньо у Форму 1040, ви відобразите її в Додатку C.

Що ще вам варто знати про подання податків із винагородою незайнятим особам?

Ще один крок у процесі — це розрахунок і сплата податків самозайнятості. Як незалежний підрядник із 1099, ваш внесок у покриття податків на Соціальне страхування та Medicare сплачується через ці податки. Щоб визначити ваші податки самозайнятості, ви використаєте Додаток SE. Для деталей дізнайтеся, як працює податок на самозайнятість.

Ось гарні новини: Як незалежний підрядник, ви можете мати право скористатися відрахуванням на кваліфікований дохід від бізнесу (qualified business income deduction). Це відрахування дозволяє вам зробити відрахування до 20% від доходу, що передається (i.e., дохід від індивідуального підприємництва, партнерства або S corp, який відображається у вашій персональній податковій декларації).

Ще гарніші новини: ви також можете зменшити вашу податкову відповідальність, якщо скористаєтеся звичайними та необхідними відрахуваннями, пов’язаними з діяльністю, за яку ви отримали Форму 1099-NEC.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подати онлайн

Подати разом із податковим фахівцем

Часті запитання про форму 1099-NEC

Хто подає Форму 1099-NEC?

Бізнес, який здійснює виплати на суму $600 або більше незайнятій особі, зазвичай має подати Форму 1099-NEC. Для деталей зверніться до розділу цієї публікації «Винагорода незайнятим особам і форма 1099-NEC».

Також будь-який бізнес, який утримує федеральний прибутковий податок із винагороди незайнятим особам, незалежно від суми виплати, має подати 1099-NEC.

Що станеться, якщо ви отримаєте Форму 1099-NEC і Форму W-2?

Ви можете отримати Форму 1099-NEC і Форму W-2, якщо ви заробили дохід на різних роботах. Наприклад, якщо ви працюєте повний робочий день і маєте ще й підробіток, ви отримаєте обидві форми. IRS використає дохід із обох форм, щоб визначити, скільки податків ви повинні сплатити.

Що станеться, якщо ви отримаєте Форму 1099-NEC і Форму 1099-K?

У деяких випадках ви можете отримати Форму 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions для того ж доходу. У цьому випадку вам потрібно відобразити дохід лише один раз.

Загалом, важливо, щоб ви вели чудову документацію щодо вашого доходу та витрат, щоб ви могли зіставити ваш дохід із інформаційними звітами, які ви отримуєте від бізнесів.

Коли строк подання Формы 1099-NEC?

Дедлайн для бізнесів щодо відправлення Форм 1099-NEC незалежним підрядникам — 31 січня. Якщо ця дата припадає на вихідний або свято, дедлайн — наступний робочий день. Тоді незалежні підрядники мають використати форму, щоб подати свою форму до податкового дедлайну.

Що слід зробити, якщо ви не отримали свою 1099-NEC вчасно?

Ви маєте відобразити весь дохід, який отримали протягом податкового року, у своїй федеральній декларації. Якщо ви не отримали Форму 1099-NEC від роботодавця і мали б її отримати, все одно відобразіть суму винагороди незайнятим особам, яку ви заробили.

Отримайте допомогу з поданням декларації за допомогою Формы 1099-NEC

Хто б міг подумати, що робота незалежним підрядником спричинить стільки змін у ваших податках? Це точно нова територія, якщо раніше ви отримували лише Форму W-2.

Ознайомтеся з цими варіантами подання податкових форм для незалежних підрядників 1099:

Подайте з H&R Block Deluxe Online (якщо у вас немає витрат)

Подайте, використовуючи H&R Block Self-Employed Online (якщо у вас є витрати).

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації