Податковий кредит на заробіток (EITC): що це таке, як відповідати вимогам і розміри кредиту за податковий рік 2025

H&R Block

22 серпня 2024 14 хв читання

У плані податкових кредитів ви, можливо, не знайомі з Податковим кредитом на заробіток (Earned Income Tax Credit), (також відомим як EIC або EITC) по назві, але це той кредит, який варто вивчити. Чому? Для платників податків федеральний EITC є надзвичайно цінним, але не варто його пропускати, якщо ви маєте право, щоб ви могли зберегти більше своїх зароблених коштів.

Ми проведемо вас через ці деталі щодо EITC:

Що таке Податковий кредит на заробіток?

Розміри Earned Income Credit

Межі доходу для EIC

Скільки коштує Податковий кредит на заробіток (Earned Income Tax Credit)?

Межі інвестиційного доходу

Що таке заробітний дохід?

Як відповідати вимогам для Податкового кредиту на заробіток

Як подати на EITC

Питання та відповіді щодо EIC (EIC FAQs)

Давайте зануримось!

Що таке Earned Income Credit?

Коротко кажучи, Earned Income Tax Credit (EITC або EIC) — це відшкодовуваний податковий кредит, створений, щоб допомогти сім’ям із низькими та середніми доходами, які працюють. Якщо «відшкодовуваний» для вас новий термін, це означає, що ви можете зменшити свої податки на відповідну суму кредиту. Ви можете отримати гроші назад, якщо ваше податкове зобов’язання дорівнює нулю і кредит перевищує те, що ви винні IRS.

Щоб отримати цей потенційно дуже цінний кредит, ви маєте заробити дохід щонайменше $1, а ваш загальний дохід (включно з інвестиційним доходом) має бути нижчим за певну суму. Зрозуміти, хто відповідає вимогам для Податкового кредиту на заробіток, може бути досить складно, тож важливо мати поруч надійний податковий експерт. Але не хвилюйтеся — нижче ми розберемо кожну деталь. А коли настане час подавати, Block готовий допомогти вам отримати кожен долар, на який ви маєте право!

Розміри Earned Income Credit

Критерії для отримання цього корисного кредиту є складними, і важливо правильно розібратися в деталях, адже це може означати більше грошей у вашій кишені. Щоб дати уявлення, наскільки він може бути великим, максимальні суми Earned Income Credit можуть становити до $7,830 за 2025 рік — залежно від вашого статусу подання, суми Adjusted Gross Income (AGI), типу(ів) доходу та кількості дітей, які відповідають вимогам.

Скільки коштує Податковий кредит на заробіток (Earned Income Tax Credit)?

Потратити час на перевірку відповідності вимогам Earned Income Credit може бути вигідно, адже податкова вигода може становити до $7,830 за 2025 рік, як зазначено вище. Один із найбільших чинників того, скільки може становити Податковий кредит на заробіток, залежить від кількості дітей, які відповідають вимогам.

Ось короткий огляд вартості EIC залежно від дітей, які відповідають вимогам:

Немає дітей, що відповідають вимогам: $632

1 дитина, що відповідає вимогам: $4,213

2 дитини, що відповідають вимогам: $6,960

3 або більше дітей, що відповідають вимогам: $7,830

Щоб визначити фактичну суму кредиту, перейдіть до статті, яка допоможе вам розрахувати вашу суму EIC: Earned Income Credit.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимум відшкодування

Подати онлайн

Історія триває  

Подати разом із податковим спеціалістом

Ліміти доходу для EIC

Важливою умовою для EIC є ваш рівень Adjusted Gross Income. Ви не можете заявити Earned Income Credit, якщо ваш AGI перевищує ліміти доходу. Щоб дізнатися, чи можете ви підходити, скористайтеся цією таблицею, щоб знайти максимальні суми кредиту для податкового року 2023 (податки подаються у 2024) і податкового року 2024 (податки подаються у 2025) залежно від вашого AGI.

Таблиця Податкового кредиту на заробіток (2025)

Перегляньте максимальні суми кредиту EIC залежно від AGI та статусів подання для податкового року 2025 (для податків, які подаються у 2026).

Ліміти інвестиційного доходу

Ви можете мати право на Earned Income Credit навіть якщо у вас є як зароблений дохід, так і інвестиційний дохід. Але обов’язково перевірте ліміти інвестиційного доходу. Податкова служба США (IRS) зазначає, що якщо ваш інвестиційний дохід перевищує $11,000 (для податкового року 2024) і $11,950 (для податкового року 2025), ви не матимете права отримати EITC. Як нагадування, інвестиційний дохід включає:

Процентні доходи

Дивідендні доходи

Дохід від приросту капіталу

Роялті

Дохід від оренди

Дохід від пасивної діяльності

Що таке заробітний дохід?

Як випливає з назви, щоб відповідати вимогам до Earned Income Credit, вам потрібно заробляти дохід. Нежароблений дохід, як-от відсотки, дивіденди, спадщина та інші надходження з соціальних програм, не підходить як заробітний дохід.

Джерела заробітного доходу

Цей список джерел заробітного доходу допоможе вам краще зрозуміти, що таке заробітний дохід:

Зарплата, чайові, заробітна плата та інші оплати працівника, що оподатковуються

Чистий дохід від самозайнятості

Неоподатковувана компенсація за бойову службу, яку ви обираєте включити в дохід

Пільги під час страйку або локауту профспілок

Певні допомоги у разі інвалідності

(Примітка: Якщо ви служите в армії з_ неоподатковуваною компенсацією за бойову службу__, ви можете обрати включити компенсацію за бойову службу в заробітний дохід для розрахунку EIC.)_

Дохід, який не вважається «заробітним доходом»

Типи доходу, які не підходять, включають пасивний дохід або дохід, який ви не генеруєте активно самостійно, зокрема:

Аліменти

Підтримка на дитину (child support)

Відсотки та дивіденди

Оплата, яку ви отримали під час ув’язнення

Пенсійний дохід, зокрема пенсії, та ануїтети

Платежі з Social Security

Допомоги з безробіття

Як відповідати вимогам для Податкового кредиту на заробіток

Ми вже розглянули ліміти доходу, але є ще більше в тому, чи відповідаєте ви вимогам до Earned Income Credit. Це багато, тож потерпіть! Коли ви читатимете деталі, у вас буде краще розуміння того, що може позбавити вас права на Earned Income Credit.

Відповідність вимогам до Earned Income Credit IRS поділяє на дві категорії: відповідність без дітей і відповідність із дітьми. Далі пройдімося по кожному сценарію.

Відповідність вимогам до Earned Income Tax Credit без дітей

Як платник податків, ви можете думати, що не маєте права на Earned Income Tax Credit, якщо у вас немає дітей. На щастя, це не так. IRS дозволяє вам заявити кредит, але потрібно виконати кілька умов.

Ви:

Не можете бути утриманцем іншого платника податків

Не можете бути дитиною, що відповідає вимогам, іншої особи

Ви (і ваш(а) чоловік/дружина, якщо подаєте спільно) повинні:

Проживати в Сполучених Штатах більше ніж половину року, і

Бути не молодше 25 років, але й не старше 65 років

Вимоги до Earned Income Credit із дітьми

Загалом, чим більше дітей у вас є, тим вищий кредит ви могли б отримати. Але щоб отримати EIC із дітьми, є низка умов. Зараз ми їх розглянемо.

Щоб відповідати вимогам до EIC із дітьми, має бути виконано таке:

Дитина має пройти вікові, родинні та вимоги до місця проживання (див. ці умови та правила нижче)

Дитина, що відповідає вимогам, не може використовуватися більше ніж однією людиною, щоб заявити EIC, і

Платник податків не може бути дитиною, що відповідає вимогам, іншої особи

Можуть застосовуватися певні спеціальні правила до дітей розлучених батьків, коли один з батьків, який має опіку, передає іншим батькам право на звільнення дитини від оподаткування.

Вік

Ваша дитина, що відповідає вимогам, має бути молодшою 19 років або повноцінним студентом до 24 років і бути молодшою за вас (або вашого(ї) чоловіка/дружину, якщо подаєте спільно). Якщо ваша дитина постійно і повністю інвалід, вимоги до віку не застосовуються.

Родинний зв’язок

Ваша дитина, що відповідає вимогам, має бути:

Сином/донькою, пасинком/пасербицею або дитиною прийомної сім’ї, яка відповідає вимогам

Братом/сестрою, зведеним братом/зведеною сестрою або єдинокровним братом/єдинокровною сестрою

Далеким нащадком будь-кого з цих людей (наприклад, онук, племінник або племінниця)

Ці правила також застосовуються до родинних зв’язків:

Родинні зв’язки, встановлені шлюбом, не припиняються через смерть або розлучення

Дитина, усиновлена, вважається вашою власною дитиною. Усиновлена дитина — це будь-яка дитина, яку передали вам для законного усиновлення

Проживання

Дитина має проживати з вами в межах США більше ніж половину року. Це не включає Пуерто-Рико чи інші території або володіння США. Дозволяються винятки для:

Тимчасових відсутностей

Дітей, які народилися або померли протягом року (якщо ваш дім був домом дитини понад половину часу, коли вона була жива)

Дітей, яких викрали

Осіб, які перебувають на тривалій активній службі поза межами Сполучених Штатів (їх можна вважати такими, що проживають у Сполучених Штатах, а тривала активна служба означає понад 90 днів або невизначений період.)

Вимога до номера соціального страхування (SSN)

Діти, що відповідають вимогам, мають мати SSN, щоб їх можна було врахувати для цілей EIC. Дійсний SSN означає SSN, виданий Адміністрацією соціального забезпечення до того, як ви подасте податкову декларацію за рік. Ви можете заявити «EIC без дітей» навіть якщо ваш утриманець не має дійсного номера соціального страхування. Раніше, якщо у вас була дитина без SSN, ви не могли заявити кредит.

Вимога щодо дитини, що відповідає вимогам, і щодо утримання

Ваша дитина, що відповідає вимогам, не може бути використана більше ніж однією особою для отримання EIC. Щоб мати право на EIC, вам не потрібно заявляти дитину як утриманця. Однак, подружня дитина (married child) є дитиною, що відповідає вимогам для цілей EIC, лише якщо ви могли б заявити цю дитину як утриманця. Можуть застосовуватися спеціальні правила до подружніх дітей, якщо батьки розлучені або живуть окремо.

Пов’язано: правила IRS для заяви утриманців у податках.

Сімейний стан

Дитина, що відповідає вимогам, не може подати спільну декларацію, якщо:

Вони подають лише декларацію, щоб отримати відшкодування податків, які були утримані, або оцінку податків, сплачених у аванс, і

Немає податкового зобов’язання, якщо подаються окремі декларації

Статус подання

Правила EITC для Married Filing Separately можуть не дозволити вам заявити цей кредит.: Зокрема, єдиний статус подання, який позбавляє вас права на те, щоб вважатися таким, що має право заявити EIC, — це Married Filing Separately. Однак ви можете заявити кредит, якщо ви «не вважаєтесь одруженим(ою)» шляхом виконання таких правил:

Ви одружені (тобто ви не перебуваєте в законному роздільному проживанні відповідно до постанови про розлучення або угоди про окреме утримання),

Ви не подаєте спільну декларацію,

Ви проживаєте з дитиною, що відповідає вимогам, більше ніж половину року, і або:

Не маєте однакового основного місця проживання з її/її чоловіком/дружиною за останні шість місяців року, або

Маєте постанову, інструмент чи угоду (тобто інше, ніж постанова про розлучення) і не проживаєте з чоловіком/дружиною наприкінці року.

Що позбавляє вас права на кредит із заробітного доходу?

Під час перевірки умов для EIC все одно може бути не легко зрозуміти, чи зможете ви заявити його.  Натомість може бути простіше побачити, що вас не кваліфікує. Це включає випадки, якщо:

Ви або ваш(а) чоловік/дружина не маєте дійсного SSN.

Ваш AGI занадто високий: ваш заробітний дохід і AGI перевищують певні ліміти, і ви можете не мати права на EIC.

Ваш інвестиційний або іноземний дохід занадто високий: обидва сценарії позбавляють вас права на отримання кредиту.

У вас є певний статус подання: Щоб мати право на EIC, ви повинні подати податкову декларацію зі статусом Single, Head of Household або Qualifying Widow(er) with a Dependent Child. Загалом статус Married Filing Separately не дає права. (Більше про це — вище.)

Ви заявляєте виключення іноземного заробітного доходу на Form 2555.

Неправильне подання: Якщо ви подали податкову декларацію з неправильним статусом подання або надали неправильну інформацію, вас можуть позбавити права заявляти кредит.

Питання та відповіді щодо EIC (EIC FAQs)

Про Earned Income Credit ще потрібно знати багато. Для багатьох корисно бачити питання щодо EIC у реальних ситуаціях. Далі ми розглянемо деякі часто запитувані питання про EIC.

Як я можу заявити EITC?

Ви можете заявити Earned Income Credit у своїй індивідуальній податковій декларації на Form 1040. Вам слід додати Schedule EIC, якщо у вас є утриманці — діти, які відповідають вимогам. Цей розклад використовують, щоб визначити суму кредиту, на яку ви маєте право, і щоб надати додаткову інформацію, потрібну для точного заявлення кредиту. У формі буде запит на такі деталі, як ваш статус подання, діти, що відповідають вимогам, заробітний дохід, інвестиційний дохід, а також будь-яку неоподатковувану компенсацію за бойову службу, яку ви отримали протягом податкового року.

Якщо я не заявляв(ла) Earned Income Credit минулого року, чи можу я змінити свою декларацію та заявити його?

Щоб заявити кредит за попередні податкові роки, змініть свою податкову декларацію, використавши Form 1040-X, до пізнішої з цих дат:

Три роки від дати, коли настав строк подання вашої первинної декларації

Два роки від дати, коли ви сплатили податок

Якщо тепер у вас є дійсний SSN, але ви не заявили EIC минулого року, тому що ви або ваша дитина не мали дійсного SSN до дати подання декларації, на жаль, ви не можете змінити свою декларацію, щоб заявити EIC за більш ранні роки.

Якщо я заявляю EIC, чи можуть бути затримки з відшкодуванням?

Можливо, але це залежить від того, коли ви подаєте. Якщо ви подасте на початку податкового сезону й заявите федеральний EIC, ваше податкове відшкодування не надішлють раніше середини лютого. Це пов’язано з заходами протидії шахрайству та безпекою, які передбачені податковим законом під назвою Path Act, тож невелика затримка існує, щоб допомогти захистити платників податків. IRS очікує, що більшість відшкодувань буде видано менш ніж за 21 день після подання та прийняття.

Що станеться, якщо в мене є помилка щодо EIC?

Під час заявлення податкових кредитів трапляються помилки, які призводять до наслідків, таких як затримка відшкодування у вашій федеральній податковій декларації, неполучення кредиту взагалі або ризик того, що ви не зможете заявити кредит у майбутньому. Якщо IRS відхилить вашу повну заяву, ви:

Маєте повернути суму EIC, яку вам помилково виплатили, плюс проценти

Потрібно подати Form 8862: Information to Claim Certain Credits After Disallowance, до того, як ви зможете повторно заявити кредит, якщо вам було відмовлено в кредиті

Примітка: IRS може надіслати вам лист із запитом щодо вашої відповідності вимогам EIC. Якщо це станеться, дотримуйтесь інструкцій у повідомленні, щоб надати всю додаткову інформацію, потрібну для заявлення EIC.

Якщо ви заявляєте EIC, коли не маєте права на кредит, вас можуть обмежити в заявленні EIC у майбутньому році. Наприклад, якщо IRS визначить, що помилка сталася через необережне або навмисне ігнорування правил EIC, вас можуть обмежити в заявленні EIC на 2 роки. У випадках шахрайських заявок щодо EIC вас можуть обмежити в заявленні EIC на 10 років. Важливо заявляти EIC лише якщо ви маєте право; H&R Block може допомогти вам визначити, чи ви підходите для EIC…

Якщо в мене є дохід від самозайнятості, чи можу я заявити EIC?

Правила щодо самозайнятості для Earned Income Credit — разом з усіма іншими критеріями EIC — додають трохи більше складності. Ось що потрібно знати: ваш дохід від самозайнятості, за вирахуванням витрат, зараховується як заробітний дохід для Earned Income Credit.

Ви повинні заявити всі дозволені відрахування, що виникають внаслідок вашого бізнесу. Це визначає ваш чистий дохід від самозайнятості.

Також вам слід заявити всі відрахування — включно з амортизацією. Якщо цього не зробити, ви можете бути зобов’язані сплатити штраф за будь-яке перекручення інформації, яке ви зробили, щоб отримати EIC або інші податкові пільги, такі як Child Tax Credit.

Питання щодо Head of Household і Earned Income Credit: Якщо я одружений(а), але живу окремо від чоловіка/дружини, чи можу я подати як Head of Household, щоб отримати EIC?

Якщо ви подаєте як Head of Household, ви можете заявити EIC, якщо маєте право на нього. Ви можете подати як Head of Household, якщо відповідаєте вимогам і були неодружені або вважалися неодруженими протягом податкового року. IRS вважає вас неодруженим(ою), якщо:

Ви подаєте окрему декларацію

Ви оплатили більше половини вартості утримання житла протягом року

Ваш(а) чоловік/дружина не проживав(ла) у вашому домі протягом останніх шести місяців року

Ваш дім був основним домом для одного з цих осіб більше половини року:

 

*    
    
    Ваша дитина
    
     
 

 

*    
    
    Пасинок/падчерка
    
     
 

 

*    
    
    Дитина прийомної сім’ї, яка відповідає вимогам

Чи потрібно мені заявляти EITC у податковій декларації штату?

Ви не можете отримати цей федеральний податковий кредит у декларації штату, але багато штатів пропонують власну версію Earned Income Credit. Якщо ви подаєте декларацію штату, EITC штату буде розраховано в ній. Ознайомтеся з інструкціями для штату, який ви подаєте, щоб отримати більше підказок.

Отримайте допомогу з заявленням Податкового кредиту на заробіток

Готові подати податки й заявити EIC? Не хвилюйтеся, заявити цей цінний кредит у податках простіше за допомогою H&R Block!

Незалежно від того, чи ви обираєте подати разом із податковим спеціалістом, чи подати через H&R Block Online, ви можете бути впевнені, що ми допоможемо вам отримати найбільше відшкодування, на яке ви можете розраховувати.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації