Що таке форма IRS 1040: Декларація про податок на доходи фізичних осіб США?

H&R Block

18 вересня 2024 12 хв читання

Форма 1040 — одна з найчастіше заповнюваних податкових форм у податковій системі США. Це стандартна форма IRS для податку на доходи, яку платники податків використовують для подання щорічних декларацій про доходи. Оскільки дуже багато людей заповнюють її щороку, важливо розуміти форму IRS 1040 і те, що в ній міститься. Хоча інструкції до форми 1040 є корисними для цього, ми тут, щоб викласти базові відомості про форму 1040 простою та зрозумілою мовою.

Що таке 1040?

Зараз закриємо перше й найважливіше питання: _«Що таке форма 1040?» _Офіційно відома як «Декларація про податок на доходи фізичних осіб США», це податкова форма Служби внутрішніх доходів (IRS), яку ви використовуєте, щоб звітувати про всі типи доходів і витрат, заявляти податкові відрахування та кредити, а також обчислювати суму податку до сплати або податкове відшкодування за податковий рік.

IRS зазвичай випускає оновлену версію форми податкової декларації 1040 на кожний рік подання. Зазвичай щороку є кілька змін, зокрема коригування з урахуванням інфляції, уточнення в інструкціях і впровадження відповідних змін до податкового законодавства.

Які бувають типи форми податку 1040?

Існує чотири варіації форми IRS 1040 для подання щорічної декларації про доходи фізичної особи:

**Форма 1040****: **Це стандартна форма 1040.

**Форма 1040-SR:** Спрощує вимоги до подання податків для тих, кому 65 років або більше.

**Форма 1040-NR****:** Це основна форма, яку використовують нерезиденти-іноземці для подання податкової декларації в США.

**Форма 1040-X****:** Використовується, щоб внести зміни до щорічної податкової декларації фізичної особи.

Чому «короткі форми» 1040A і 1040EZ більше не доступні

У 2018 році дві податкові форми 1040 — 1040A та 1040EZ — були скасовані в рамках податкової реформи. IRS об’єднала ці форми в одну, дозволивши платникам податків натомість використовувати графіки (schedules), щоб доповнити подання. Тож, починаючи з 2018 року, форма 1040 стала основною формою з додатковими супровідними графіками.

Подайте з H&R Block, щоб отримати максимум відшкодування

Подайте онлайн

Подайте з податковим фахівцем

Хто має подавати форму 1040?

Мільйони платників податків у США щороку подають форму 1040. Це найпоширеніша податкова форма для декларування доходів, заявлення певних кредитів і визначення того, скільки податку ви маєте сплатити (або отримаєте як відшкодування.)

Спочатку вам потрібно перевірити, чи сума доходу, який ви заробили цього року, запускає вимогу щодо подання. Якщо ваш валовий дохід на рівні або вище певних щорічних порогів для вашого статусу подання, ви повинні подати податкову декларацію. Але наявність доходу нижче порогів (згаданих у статті вище) — це не єдине, що потрібно перевірити. Ви також маєте подати податкову декларацію, якщо до вас застосовується будь-яка з цих ситуацій:

У вас є дохід від самозайнятості в розмірі $400 або більше

Ви маєте сплатити будь-які спеціальні податки, зокрема:

 

*    
    
    Поради/чаєві, які ви не повідомили роботодавцюAlternative Minimum Tax (AMT)Податки на зайнятість у домогосподарствіДодаткові податки на IRA або інші кваліфіковані планиВаш роботодавець не утримав податки на Social Security та Medicare із вашої зарплати
    
     
 

 

*    
    
    Ви погашаєте Credit для покупців житла вперше (Homebuyer Credit)

Ви отримали авансові платежі Premium Tax Credit.

Ви отримуєте виплати з Health Savings Account (HSA).

 






Історія триває  

Зробіть глибший погляд на ці ситуації та перегляньте нашу статтю Do you need to file taxes?.

Навіть якщо вам не потрібно подавати податкову декларацію, ви можете захотіти зробити це в цих ситуаціях:

Ви маєте право на відшкодування утриманих податків.

Ви маєте право на особистий податковий кредит із відшкодуванням, наприклад Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC) або відшкодовуваний American Opportunity Credit (AOC) .

Ви маєте право на Premium Tax Credit.

Як отримати інформацію про форму 1040

Податкова форма IRS 1040 — це основна форма Декларації про податок на доходи фізичних осіб США. Ви можете знайти її на офіційному вебсайті Internal Revenue Service (IRS).

Ось як ви можете отримати її, якщо подаєте паперову декларацію:

Перейдіть на вебсайт IRS:  

Перегляньте, завантажте та роздрукуйте форму у форматі PDF на цій сторінці.

Якщо ви подаєте онлайн або користуєтеся податковим програмним забезпеченням, програми автоматично заповнюють потрібну Form 1040 на основі серії запитань. А якщо ви користуєтеся послугами податкового фахівця, він/вона надасть відповідні форми та графіки.

Інструкції до форми IRS Form 1040

Інструкції до форми 1040 надають кілька відомостей, які можуть бути корисними для заповнення ваших податків. Це включає вимоги до подання, як ті, що наведені вище, покрокові інструкції рядок-за-рядком для Form 1040, інформацію про податкові ставки в дужках, відомості щодо відшкодування та інструкції для кожного з графіків до Form 1040. (Більше про графіки — нижче).

Як заповнити податкову форму 1040

Завдяки корисним програмам, таким як H&R Block Online (або якщо працювати з одним із наших податкових фахівців), заповнення Form 1040 насправді не дуже потрібне. Але якщо ви хочете знати, як це працює, нижче ми описали процес для вас.

**Заповніть вашу особисту інформацію**: У верхній частині форми є місця, де ви вписуєте особисті дані. Це включає ваше ім’я, номер Social Security, адресу та статус подання. Якщо ви подаєте спільну декларацію, ви також вкажете в цьому розділі SSN вашого Spouse.

**Звітність про ваші доходи: **Зберіть ваші форми W-2 від роботодавця(ів) і будь-які форми 1099 для додаткових джерел доходу, таких як фриланс або інвестиції. Переконайтеся, що ви включили всі необхідні форми, і двічі перевірте точність.

**Заявте податкові відрахування:** Розгляньте різні відрахування, доступні вам, і їхні умови. Ці відрахування допомагають зменшити ваш оподатковуваний дохід. Деякі поширені відрахування включають відсотки за студентською позикою, витрати для педагогів і внески на рахунки для пенсії. Майте під рукою відповідні документи для точного звітування.

**Візьміть або стандартне відрахування, або деталізоване:** Вирішіть, чи брати стандартне відрахування, чи деталізувати ваші відрахування. Стандартне відрахування — це фіксована сума, встановлена IRS, тоді як деталізація дозволяє вам перелічити конкретні витрати, такі як відсотки за іпотекою, податки на нерухомість, медичні витрати та благодійні внески. Оцініть, який варіант є більш вигідним для вас.

**Заявте податкові кредити:** Податкові кредити — чудовий спосіб зменшити вашу суму податкової заборгованості. Подивіться на кредити, такі як Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) або освітні кредити. Переконайтеся, що ви відповідаєте вимогам щодо права на отримання та зберіть інформацію, необхідну для коректного заявлення цих кредитів.

**Врахуйте будь-які інші податки, які ви маєте сплатити**: Якщо у вас є дохід від самозайнятості, обчисліть податок на самозайнятість. Аналогічно, якщо ви наймаєте допомогу в домогосподарстві, ви можете бути зобов’язані сплатити податки на зайнятість у домогосподарстві. Переконайтеся, що ви коректно відобразили це у Form 1040, використовуючи відповідні графіки або форми, щоб визначити, чи належить до сплати податок.

**Увімкніть будь-які податкові платежі, здійснені протягом року:** Ви маєте включити податки, утримані з вашої зарплати, а також суму будь-яких попередньо оцінених податкових платежів, здійснених протягом податкового року, у вашій Form 1040.. Вони допоможуть компенсувати вашу податкову заборгованість. Додатково вкажіть, чи ви віддаєте перевагу прямому зарахуванню на рахунок (direct deposit) або чеку для будь-якого податкового відшкодування, на яке ви можете мати право.

Яку інформацію вам потрібно, щоб заповнити Form 1040?

Хоча інструкції до Form 1040 описують багато речей, які вам знадобляться для заповнення податків, ви швидко побачите, що може бути кілька пунктів, які — або не — застосовуються до вашої ситуації.

Ось частина інформації, яка вам знадобиться для заповнення податків.

Персональна інформація, така як**:**

Ваше ім’я та адреса

Номер Social Security (SSN) або Individual Taxpayer Information Number (ITIN) для вас і вашого чоловіка/дружини

Ім’я та прізвище, а також номер соціального страхування для кожного утриманця, включеного у вашу декларацію

Потім є інші деталі, які вам потрібно перевірити у ваших офіційних документах. Проте вам доведеться зібрати:

Форми, які показують ваші доходи, такі як:

Відомості про заробітки за трудовим доходом:

 

*    
    
    Форма W-2, для працівників
    
     
 

 

*    
    
    Форма 1099-NEC, винагорода для нефахівців
    
     
 

 

*    
    
    Форма 1099-K, платіжні картки та транзакції в мережах третіх осіб

Інвестиції—поширені форми включають:

 

*    
    
    Форма 1099-B, надходження від угод між брокерами та бартерних обмінів
    
     
*    
    
    Форма 1099-DIV, дивіденди та виплати
    
     
*    
    
    Форма 1099-R, виплати з пенсій, ануїтетів, пенсійних планів або планів розподілу прибутку, IRA, страхових договорів тощо.
    
     
*    
    
    Форма 1099-INT, процентний дохід

Форми та документи, пов’язані з відрахуваннями, наприклад інформацію про ваше:

Володіння домом і транспортним засобом

Медичні витрати

Медичне страхування

Витрати на догляд за дітьми

Освітні витрати

Для повного переліку перегляньте наш чеклист «What do I need to file taxes».

Подайте з H&R Block, щоб отримати максимум відшкодування

Подайте онлайн

Подайте з податковим фахівцем

Які існують різні графіки (schedules) до форми 1040?

Форма 1040 включає базову форму та три графіки, необхідні для звіту про додаткові пункти. Окрім цих графіків, існує кілька додаткових супровідних графіків, які використовуються, щоб надати деталі про певні доходи та відрахування.

Можна уявити графіки як додаткові форми, які IRS використовує, щоб отримати повне та точне уявлення про ваше фінансове життя, пов’язане з поданням податків. Якщо ви подаєте декларацію e-file (що робить більшість людей), ваша онлайн-програма або податковий фахівець зазвичай визначать, які вам потрібні графіки до Form 1040.

У багатьох випадках вам не потрібно нічого, окрім базової форми. Однак якщо ваша податкова декларація є більш складною (наприклад, якщо ви заявляєте певні податкові відрахування, кредити або маєте додаткові податки), вам, імовірно, знадобиться один або більше графіків і форм.

Ось короткий огляд кожного податкового графіка до 1040.

Супровідні графіки:

Графік 1: Додаткові доходи та коригування до доходу

Цей графік слід використовувати для звіту про будь-які додаткові доходи, які ви можете мати, зокрема бізнес, фермерський або орендний дохід. Ви також використовуєте цей графік, щоб відобразити будь-які коригування до доходу, такі як відсотки за студентською позикою, відраховувану частину податку на самозайнятість або витрати для педагогів.

Графік 2: Додаткові податки

Графік 2 використовується для звіту про будь-які додаткові податки, які ви можете мати до сплати, такі як Alternative Minimum Tax, податок на самозайнятість, податок на дострокові виплати з IRA та додаткові податки Social Security і Medicare.

Графік 3: Додаткові кредити та платежі

Саме сюди потрапляє багато особистих кредитів, зокрема освітні кредити, Child and Dependent Care Credit, Saver’s Credit, енергетичні кредити, Premium Tax Credit і Foreign Tax Credit. Зверніть увагу: кредит на отриманий дохід та кредит на дітей (child tax credit) заявляються у Form 1040.

Додаткові графіки, які вам можуть знадобитися:

Графік A: Деталізовані відрахування

Графік A дає вам змогу деталізувати відрахування замість того, щоб брати стандартне відрахування. Думайте про медичні витрати, податки на рівні штату та місцеві податки, відсотки за іпотекою та благодійні внески — усі це прийнятні відрахування!

Графік B: Проценти та звичайні дивіденди

Графік B звітує про проценти та звичайні дивіденди. Тож якщо у вас є банківський рахунок або інвестиції, саме тут ви розкриваєте інформацію про проценти й дивіденди, які ви заробили.

Графік C: Прибуток або збиток від бізнесу

Для підприємців Графік C звітує про доходи та витрати бізнесу для індивідуальних підприємців (включно з LLC з одним учасником, які оподатковуються як індивідуальне підприємництво). Партнерства та корпорації (включно з LLC, які оподатковуються як партнерства або корпорації) не звітують про доходи бізнесу у Form 1040; натомість бізнес подає звіти за партнерськими та корпоративними деклараціями (Forms 1065 і 1120), а власники відображають доходи в інших формах.

Графік D: Капітальні прибутки та збитки

Якщо ви грали на фондовому ринку або продали якісь інвестиції, Графік D — ваш квиток, щоб відобразити капітальні прибутки та збитки.

Графік E: Додатковий дохід та збиток

Якщо ви отримуєте додатковий дохід від орендованого майна, роялті, партнерств, S corporation, маєтків, трастів або залишкових інтересів у REMICs, тоді цей дохід потрапляє на Графік E.

Графік EIC: Кредит на отриманий дохід

Цей графік використовується для звіту про інформацію щодо ваших дітей, які відповідають умовам, і яких ви включили для заявлення Earned Income Credit

Графік F: Прибуток або збиток від фермерства

Графік F звітує про фермерський дохід і витрати для фермерів та тих, хто працює в сільському господарстві. Графік дозволяє IRS дізнатися, чи ваші сільськогосподарські починання цвітуть, чи стикаються з посухою. Дізнайтеся більше про використання Schedule F для фермерського податку на дохід.

Графік H: Податки на зайнятість у домогосподарстві

Якщо у вас є певні працівники домогосподарства, наприклад няня, команда для прибирання або особистий помічник, використовуйте Графік H, щоб звітувати про податки на працівників домогосподарства.

Графік J: Середнення доходу для фермерів і рибалок

Графік J використовується, щоб обрати можливість обчислити ваш податок на доходи шляхом середнього значення, яке береться за попередні три роки, всього або частини вашого оподатковуваного доходу від вашої діяльності у сфері фермерства або рибальства.

Цей вибір може зменшити оподатковуваний дохід від фермерства або рибальства, якщо ваш дохід високий, а ваш оподатковуваний дохід за один або більше з трьох попередніх років був нижчим.

Графік R: Кредит для літніх осіб або осіб з інвалідністю

Використовуйте Графік R, щоб обчислити Tax Credit для літніх осіб або осіб з інвалідністю.

Графік SE: Податок на самозайнятість

Гіґ-працівники, індивідуальні підприємці та партнери — це для вас. Графік SE обчислює ваш податок на самозайнятість, який відображає ваші внески до Social Security і Medicare.

Графік 8812: Кредит на податок на дітей

Використовуйте Графік 8812, щоб обчислити Additional Child Tax Credit.

Які зміни були внесені до форм 1040 цього податкового року?

IRS не внесла значних змін до Form 1040 та більшості її супровідних графіків цього року. Schedule 3 переглянули, щоб додати рядки для Home Energy і Clean Vehicle Credits.

Куди подавати Form 1040

Обраний вами спосіб подання визначає, куди потрібно подавати Form 1040.

**Для тих, хто подає паперові декларації:** Якщо ви подаєте паперову декларацію, вам потрібно відправити її поштою. Адреса для надсилання залежить від того, куди ви подаєте. IRS на своєму вебсайті наводить відповідні поштові адреси за штатом. Зверніть увагу: паперові декларації можуть оброблятися на кілька тижнів довше через нестачу персоналу. Для швидшої обробки IRS заохочує вас подати електронно.)

**Для e-filer:** E-файлер подає декларацію онлайн, використовуючи вебсайт IRS, самостійне (DIY) податкове програмне забезпечення або з податковим фахівцем. Шукаєте швидший спосіб отримати податкове відшкодування? Дізнайтеся більше про способи подання з Block.

Отримайте допомогу з поданням вашої податкової форми 1040

У великій схемі справ IRS 1040 є ключовим для подання вашої податкової декларації. Готові подати вашу Form 1040? Нехай H&R Block допоможе! Незалежно від того, чи ви вирішите подати через податкового фахівця або подати з H&R Block Online, ви можете бути впевнені, що ми допоможемо вам отримати найбільше можливе відшкодування.

Умови і Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації