Вирахування відсотків за іпотекою: визначення, умови та як їх заявити

H&R Block

4 квітня 2024 р. 6 хв читання

Якщо у вас є власний будинок, ви можете не усвідомлювати, що існує податкова пільга: вирахування відсотків за іпотекою. Відповідь на запитання «Чи можна вирахувати відсотки за іпотекою?» — «так». Щоб зменшити оподатковуваний дохід, ви можете відняти відсотки, які сплачуєте щороку, у своїй індивідуальній податковій декларації, що є особливо актуальним на тлі зростання іпотечних ставок.

Розуміння податкових правил, зокрема ліміту вирахування відсотків за іпотекою, є ключовим для того, щоб скористатися цим податковим вирахуванням. Дізнайтеся більше про те, як вираховувати відсотки за іпотеку, у цьому матеріалі.

Хто має право на податкове вирахування відсотків за іпотекою?

Спершу давайте відповімо на запитання: «Як працюють відсотки за іпотекою?». Коли ви щомісяця погашаєте іпотечний кредит на житло, ви сплачуєте суму основного боргу та відсотки. Хоча кошти, сплачені в рахунок основного боргу, не підлягають вирахуванню, відсотки — підлягають.

Якщо ви заявляєте деталізовані вирахування у формі Schedule A, ви можете відняти кваліфіковані відсотки за іпотеку, сплачені за відповідне житло, зокрема ваші:

основне житло, або

друге житло

Власники житла мають юридично відповідати за погашення позики, щоб мати право на відсотки за іпотеку. Крім того, відсотки мають бути сплачені за борг, який є «acquisition indebtedness» (борг для придбання), тобто заборгованість, що виникла або була прийнята для придбання, будівництва, реконструкції або суттєвого поліпшення нерухомого майна, яке забезпечене цією заборгованістю.

Ви можете збільшити своє вирахування відсотків за іпотекою, роблячи додаткові щорічні платежі за іпотекою. Наприклад, якщо ви сплачуєте іпотеку за січень у грудні, у вас буде один додатковий місяць відсотків, який можна буде відняти. Однак ви можете відняти лише те, що для цього року кваліфікується як відсотки за іпотеку на житло. Це може бути вигідно, коли йдеться про іпотечні точки (комісію, яку ви можете сплатити, щоб допомогти знизити ставку за іпотекою). А якщо кошти за кредитом використані для суттєвого поліпшення основного місця проживання, ці точки повністю вираховуються в році, коли відбувається рефінансування іпотеки.

Що кваліфікується як відсотки за іпотекою?

Як платник податків, ви можете повністю вирахувати більшість відсотків, сплачених за іпотечні кредити на житло, якщо виконані всі вимоги Служби внутрішніх доходів США (IRS). Вам потрібно відокремити кваліфіковані відсотки за іпотекою від особистих відсотків. Відсотки за іпотекою зазвичай підлягають вирахуванню, але особисті відсотки — ні.

Подайте декларацію з H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подайте онлайн

Подайте з податковим фахівцем

Ліміт вирахування відсотків за іпотекою

Вирахування відсотків за іпотекою дозволене для боргу на придбання житла. (Іпотечний кредит на житло також називають боргом для придбання.  Ці борги використовуються, щоб купити, побудувати або покращити ваше основне чи додаткове житло.)

Якщо ви ставите запитання, «Скільки відсотків за іпотекою я можу вирахувати на своїх податках_?»_, ви можете повністю вирахувати відсотки за іпотекою, які сплачуєте за боргом для придбання, доки сума боргу не перевищує такі ліміти в межах податкового року:

Історія триває  

$750,000 іпотечного боргу, якщо кредит було остаточно оформлено після 15 грудня 2017 р.

$1 мільйон іпотечного боргу, якщо кредит було остаточно оформлено 15 грудня 2017 р. або раніше

Ці ліміти зменшуються вдвічі, якщо ви подаєте як «Married Filing Separately». (Примітка: нижчий ліміт боргу діє в 2018–2025 роках і повернеться до $1 мільйона після 2025 року, якщо не буде ухвалено законодавство.)

Ви не можете вирахувати відсотки, які сплачуєте за кредити під заставу власного капіталу (home equity loans) або лініями кредитування під заставу власного капіталу (home equity lines of credit), якщо борг використано не для ремонту чи поліпшень житла. Це включає, зокрема, використання коштів для оплати навчання в коледжі або для погашення боргів за кредитними картками.

Приклад: У 2020 році Кріс купив своє основне житло за $500,000. Через кілька років йому залишалося $400,000 за первісною іпотекою, і він взяв кредит під заставу власного капіталу на $60,000. Він використав гроші, щоб побудувати сонячну кімнату та встановити критий басейн. Тепер його будинок коштує $700,000. Потім він взяв ще один кредит під заставу власного капіталу на $130,000 і купив вітрильник.

У своїй податковій декларації за 2025 рік для нього краще деталізувати вирахування, ніж заявляти стандартне вирахування. При цьому він може вирахувати відсотки за іпотеку на житло, які сплачує за:

$400,000, що залишилося за первісною іпотекою (борг для придбання)

$60,000 позики на сонячну кімнату та басейн (борг для придбання)

Він не може вирахувати жодні відсотки, пов’язані з кредитом під заставу власного капіталу за вітрильник.

Розподіл вирахування відсотків за іпотекою

Що буде, якщо ви ділите іпотеку з іншою людиною? Як розподілити вирахування відсотків за іпотеку з вашим(вашою) чоловіком/дружиною? Кожен із вас може розподілити суму відсотків за іпотекою, яку ви сплатили, якщо виконані вимоги, наведені вище. Якщо одна з осіб у сім’ї не деталізує вирахування, інша не може вирахувати повну суму відсотків за іпотеку, якщо вона фактично їх не сплачувала.

Винятки щодо вирахування відсотків за іпотекою

Ось деякі винятки для вирахування відсотків за іпотекою на житло:

Припустімо, що перше або друге житло використовується для особистих цілей і для оренди. У такому разі ви можете розподілити вирахування, обмеживши його частиною житла, відведеною під проживання, або застосувати спеціальні правила для другого житла. Дізнайтеся більше про те, як орієнтуватися в податку на доходи від орендної нерухомості.

Якщо частина вашого житла використовується як домашній офіс, тоді цю частину потрібно віднести до витрат бізнесу як вирахування для домашнього офісу, а не до вирахування відсотків за іпотеку.

Як заявити вирахування відсотків за іпотеку

Якщо ви роздумуєте над тим, як заявити податкове вирахування відсотків за іпотеку, є кілька порад, які варто врахувати.

1. Деталізуйте свої податки

Як зазначено вище, ви заявляєте вирахування відсотків за іпотеку лише якщо деталізуєте вирахування, а не берете стандартне вирахування під час подання податків. Для деталізації податкових вирахувань ви використаєте Податкову форму 1040 (Schedule A).

2. Отримайте форму IRS 1098

Ви отримаєте форму 1098, якщо протягом податкового року сплатили $600 або більше відсотків за іпотекою своєму банку-кредитору в кінці січня або на початку лютого. Ця податкова форма містить інформацію про те, скільки ви сплатили відсотків за іпотекою за рік. Ваш кредитор також надсилає копію цієї форми 1098 до IRS. Використовуйте цю форму у разі податкового запиту або аудиту з боку IRS.

Для орендної нерухомості використовуйте Schedule E (1098) для відсотків за оренду.

3. Розрахуйте вирахування відсотків за іпотеку

Вам потрібно буде розрахувати ваше вирахування, визначивши, яка сума відсотків підпадає під вирахування. Пам’ятайте про правила вище щодо того, які саме платежі відсотків кваліфікуються для вирахування.

4. Зазначте вирахування у формі 1040

Ви повідомите про це вирахування у формі 1040, Schedule A.

Як зорієнтуватися у вирахуванні відсотків за іпотеку

Вигідно отримувати вирахування відсотків за іпотеку, але щоб їх заявити, потрібна трохи додаткова робота. Якщо вам потрібна допомога із заявленням вирахування відсотків за іпотеку або інших цінних податкових вирахувань, H&R Block може допомогти. Незалежно від того, чи запишетеся ви на зустріч до одного з наших досвідчених податкових фахівців, чи оберете один із наших онлайн-інструментів для подання податкової звітності, ви можете розраховувати на H&R Block, щоб допомогти вам підготувати податки та отримати максимальне відшкодування або зменшити суму, яку вам потрібно сплатити як податок на доходи.

Питання й відповіді

Чи можу я вирахувати відсотки за іпотекою або податки на нерухомість на своєму будинку?

Так, якщо ви деталізуєте. Ви можете вирахувати кваліфіковані відсотки за іпотекою та податки на нерухомість щодо вашого основного місця проживання. Вирахування податку на нерухомість підлягає ліміту вирахування SALT. Також, починаючи з податкового року 2026, Private Mortgage Insurance (PMI) також буде підлягати вирахуванню згідно із законом «One Big Beautiful Bill Act».

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації