Форма 1099-K: визначення, застосування та хто має обов’язок звітування

H&R Block

8 жовтня 2025 15 хв читання

У цій статті:

•                                       StockStory Top Pick 
  

  LYFT

  -0.96%

 ETSY  

 -1.76%  

 

 

 UBER  

 +2.03%  

Ви заробляєте гроші через онлайн-майданчик (наприклад, Etsy або Poshmark), аукціони (наприклад, eBay або eBid), працюєте водієм у сервісі для спільних поїздок (наприклад, Uber або Lyft) або маєте бізнес, який приймає мережеві транзакції від третіх сторін через дебетові чи кредитні картки? Якщо ви відповіли «так» на будь-яке з цих запитань, існує ймовірність, що ви отримаєте 1099-K — форму для звіту про певні платежі, щоб ви могли розрахувати податок на доходи.

Що таке 1099-K, платіжні картки та транзакції в мережі від третіх осіб?

Можливо, ви знаєте, що існує кілька типів форм 1099. Форма 1099-K спеціально звітує про платежі карткою та транзакції з онлайн-платформ, застосунків або процесорів платіжних карток. Офіційно ця податкова форма називається Form 1099-K: Payment Card and Third Party Network Transactions, і вона може пролити трохи світла на те, хто надсилає ці форми та чому.

**Примітка: **Зазвичай застосунки та онлайн-сайти не повинні звітувати про подарунки або компенсацію особистих витрат від членів родини чи друзів у формі 1099-K, оскільки це не оподатковувані позиції.

Яке нове правило для 1099-K?

У межах закону One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) одержувачі отримають 1099-K від платіжного процесора третьої сторони за 2025 рік, якщо в них буде понад $20,000 у платежах і 200 транзакцій.

Це скасовує запланований поріг $600 із Закону American Rescue Plan Act 2021 року. З огляду на попереднє законодавство, поріг для 2024 року становив $5,000, отриманих протягом року в платежах, та одна транзакція.

Підсумок: Якщо ви отримуєте платежі за товари та послуги через застосунок або онлайн-платформу, збереження квитанцій — це гарна ідея.

Довіртеся H&R Block, щоб допомогти вам подати Form 1099-K і отримати максимальне відшкодування

Подати онлайн

Подати разом із податковим фахівцем

Коли видаються форми 1099-K?

Платіжні процесори третьої сторони мають надіслати вашу форму 1099-K до 31 січня кожного року. Форма охоплюватиме всі транзакції, здійснені протягом попереднього податкового року. Залежно від доступних на платформі опцій, ви можете отримати 1099-K електронно або поштою.

Для чого використовується 1099-K? Що мені з ним робити?

Якщо ви отримуєте форму 1099-K, вона зазвичай містить валову суму всіх звітних платіжних транзакцій із платформи (підприємства, що здійснює врегулювання платежів). Платформа або застосунок, який ви використовували, надішле вам дві копії інформації з вашої 1099-K. Одна — для вас, щоб ви могли підготувати свою податкову декларацію. Інша — буде передана до IRS як запис про ваші платіжні транзакції.

Крім того, корисно пам’ятати, що не всі транзакції 1099-K однакові, і податкове трактування може відрізнятися. Ви повинні звітувати про підприємницький дохід, навіть якщо ви не отримали Form 1099-K, яка звітує про платежі, здійснені на вашу користь.

Історія триває  

Незалежно від того, що стало причиною появи вашої форми, H&R Block може допомогти вам із підготовкою податків для звітування про дохід із вашої 1099-K.

Чи потрібно мені сплачувати податки з 1099-K?

Це здебільшого залежить від вашої ситуації. Якщо ви отримали Form 1099-K за товари, які ви продали (наприклад, вінтажний платівку або старовинний годинник дідуся), товари, пов’язані з вашим хобі, або товари чи послуги, пов’язані з вашим бізнесом, то є трохи більше математики та перевірки.

Якщо у вас є бізнес, вам може знадобитися включити суму Form 1099-K у ваш валовий виторг (gross receipts). Загалом, якщо ви отримали прибуток, імовірно, ви маєте сплатити податки. Навіть якщо ви не отримали 1099-K за платежі, ви все одно повинні звітувати про будь-який оподатковуваний дохід, який ви отримали.

Як відобразити дохід 1099-K у моїй податковій декларації?

Те, як ви звітуєте про дохід, залежить від того, чому ви його отримали. Ось інструкції щодо 1099-K для кількох поширених сценаріїв.

**Дохід від хобі:** Ви відобразите свій валовий дохід від хобі в Schedule 1 (Form 1040) як інший дохід. (Дізнайтеся більше про дохід від хобі.)

**Підприємницький дохід:** Якщо ви є індивідуальним підприємцем (sole proprietor), наприклад незалежним підрядником (independent contractor), ви відобразите дохід у Schedule C (Form 1040), рядок 1, а також будь-які повернення або надбавки в Schedule C, рядок 2. Додатково, вам слід розрахувати собівартість реалізованих товарів (cost of goods sold) і відобразити її в Schedule C, рядок 4. Потім відніміть пов’язані з бізнесом витрати у Частині II Schedule C.

Довіртеся H&R Block, щоб допомогти вам подати вашу Form 1099-K і отримати максимальне відшкодування

Подати онлайн

Подати разом із податковим фахівцем

1099-K проти 1099-NEC проти 1099-MISC: які відмінності?

Різні типи форм 1099 можуть збивати з пантелику, і не без причин: раніше між інформацією, що повідомлялася в цих формах, було певне перетинання, але IRS упродовж останніх років чіткіше визначила їх застосування. Давайте розберемо по черзі.

**1099-K (Payment Card and Third Party Network Transactions)**: Звітує про платежі карткою та транзакції з онлайн-платформ, застосунків або процесорів платіжних карток, таких як Etsy, eBay, Poshmark, PayPal або Venmo.

**1099-NEC (Nonemployee Compensation)**: Звітує про гонорари, комісії або будь-яку іншу винагороду, яку бізнес сплачує особі, яка не є працівником. Якщо ви незалежний підрядник або самозайнятий і отримуєте щонайменше $600 у 2025 році та $2,000 у 2026 році від бізнесу протягом року, ви можете отримати a1099-NEC від бізнесу, який заплатив вам.*. Фрилансери, працівники гіг-економіки (водії rideshare, доставники їжі тощо) та незалежні постачальники послуг — це поширені типи працівників за формою 1099-NEC.

**1099-MISC (Miscellaneous Information)**: Звітує про різні статті доходу, включно з орендними платежами від бізнесів, роялті, призами та нагородами, а також медичними та медико-оздоровчими платежами.

• Після 2025 року поріг $2,000 для Form 1099-NEC коригуватиметься щороку відповідно до інфляції.

У деяких випадках ви можете отримати кілька форм 1099 за той самий дохід. Наприклад, якщо ви фрилансер-письменник і отримуєте оплату через PayPal або Venmo, ви можете отримати 1099-K від платформи та 1099-NEC від бізнесу, який заплатив вам. Вам потрібно відобразити дохід лише один раз, тому обов’язково ведіть ретельні записи, які допоможуть вам співставити ваш дохід із формами, які бізнеси надсилають вам.

Як повідомити про помилку або виправити інформацію у вашій 1099-K

Помилки в формі 1099-K можуть траплятися з кількох причин, і важливо їх виправити, оскільки IRS також отримує копію. Поширені помилки включають неправильну суму доходу, некоректну інформацію про платника податку, неправильно класифіковані особисті транзакції як дохід від бізнесу та отримання 1099-K помилково. Тож як це виправити?

**Перегляньте форму**. Порівняйте її з вашими платіжними записами (банківські виписки, транзакції в застосунку, інвойси тощо), щоб підтвердити помилку.

**Зв’яжіться з емітентом**. Платіжний процесор або онлайн-платформа, які надіслали 1099-K (наприклад, PayPal, Venmo, Square), відповідають за виправлення. Зателефонуйте або напишіть їм електронною поштою та поясніть помилку.

**Попросіть виправлену 1099-K**. Якщо помилку підтверджено, попросіть емітента надіслати вам і IRS виправлену версію.

**Повідомте про невідповідності у своїй податковій декларації**. Якщо форму не виправлять вчасно, вам може знадобитися відобразити неправильний дохід у 1099-K, але правильно скоригувати його у вашій декларації. Податковий фахівець може допомогти з цим.

**Повідомте IRS за потреби**. Якщо емітент відмовляється виправляти помилку, ви можете зателефонувати до IRS по консультацію. Ключове — діяти швидко, щоб уникнути податкових ускладнень.

Отримайте допомогу з Form 1099-K

Коли настане час відобразити податкову інформацію у вашій Form 1099-K, вам не доведеться робити це наодинці. Незалежно від того, що спричинило появу вашої Form 1099-K, ви можете розраховувати на H&R Block, щоб допомогти вам розібратися з будь-яким доходом, який ви отримали, включно з податками для самозайнятих.

Потрібна допомога, щоб розібратися з платежами, надісланими через сайти транзакцій платіжних карток від третіх осіб? Або у вас є інші запитання щодо податку на доходи? Ми допоможемо!

Для індивідуальних податків на доходи або якщо у вас є сторонній бізнес: Незалежно від того, чи ви обираєте подати через податкового фахівця, чи онлайн, ми допоможемо вам отримати всі кредити та відрахування, на які ви маєте право.

Для власників малого бізнесу: Спирайтеся на нашу команду сертифікованих податкових фахівців для малого бізнесу, щоб правильно оформити ваші податки та тримати бізнес на правильному курсі. Дізнайтеся, як Block Advisors можуть допомогти з податками для вашого малого бізнесу.

Наша сертифікація податкового фахівця з малого бізнесу надається Block Advisors, частиною H&R Block, на основі успішного завершення власного навчання. Наші послуги для малого бізнесу Block Advisors доступні у відповідних Block Advisors та офісах H&R Block по всій країні.

Питання та відповіді про Form 1099-K

Загальні питання та відповіді про 1099-K

Які відрахування можуть компенсувати випадкові продажі, відображені в моїй 1099-K?

Зазвичай ви можете відняти витрати, пов’язані з продажами на онлайн-майданчику, якщо дохід вважається підприємницьким доходом і витрати є звичайними та необхідними для вашого бізнесу. Ви не можете відняти витрати, пов’язані з продажами з хобі, або коли у вас є випадкові продажі особистих речей.

Якщо ви продаєте регулярно з наміром отримати прибуток, IRS, імовірно, вважатиме вашу діяльність бізнесом (навіть якщо це лише підробіток). У такому разі ви можете відняти витрати (матеріали, доставку, збори) у Schedule C (Profit or Loss from Business).

**Хто надає консультації щодо нових порогів IRS для 1099-K? **

H&R Block надає консультації щодо нових порогів IRS для 1099-K у кількох форматах. Ви можете отримати податкову допомогу від експерта, коли подаєте через H&R Block і:

Заплануєте зустріч із податковим фахівцем в офісі або онлайн

З’єднаєтеся з податковим фахівцем через чат експертної допомоги в H&R Block Online*.

H&R Block робить простим звітування про ваш дохід за 1099-K. Незалежно від того, чи подаєте ви з податковим фахівцем, чи через наші варіанти DIY, ми проведемо вас через процес, щоб ви могли з упевненістю відобразити дохід від транзакцій із третіх сторін.

Почніть із H&R Block.

*Чат експертної допомоги доступний у H&R Block Online Plus, H&R Block Online Deluxe, H&R Block Online Premium та H&R Block Online Self-Employed.

Яке програмне забезпечення допомагає з кількома формами 1099-K?

Продукти H&R Block DIY допомагають з кількома 1099-K у кількох напрямках, спрощуючи процес подання податків. Наші інструменти надають рекомендації щодо того, як звітувати про транзакції від третіх сторін. Ви можете знайти інформацію безпосередньо в продукті або здійснити пошук статей у нашому Help Center.

** H&R BLOCK ONLINE ** допоможе вам агрегувати та обчислити кілька форм 1099-K, поєднавши ваші загальні транзакції, суми утриманого, та інші деталі, а також урахувати їх у відповідних місцях у вашій податковій декларації (напр. Schedule C, Schedule F).

Якщо вам потрібна допомога, ви можете:

Отримати експертну допомогу через чат від податкового фахівця H&R Block у будь-який момент у процесі. Вони можуть обговорити вашу ситуацію та надати поради, необхідні, щоб відобразити дохід за 1099-K.*

Скористатися AI Tax Assist від Block, щоб швидко отримувати відповіді на запитання.*

Додати перевірку Tax Pro і нехай експерт двічі перевірить вашу заповнену декларацію (за додаткову плату)

**Почніть із **H&R Block Online та подайте свої 1099-K із впевненістю.

*Чат експертної допомоги та AI Tax Assist доступні в H&R Block Online Plus, H&R Block Online Deluxe, H&R Block Online Premium та H&R Block Online Self-Employed.

** H&R BLOCK TAX SOFTWARE**  допоможе вам агрегувати та обчислити кілька форм 1099-K, поєднавши ваші загальні транзакції, суми утриманого, та інші деталі, а також урахувати їх у відповідних місцях у вашій податковій декларації (напр. Schedule C, Schedule F).

Якщо вам потрібна допомога, ви можете покластися на AI Tax Assist від Block, щоб швидко отримати відповіді на запитання.

**Почніть із **H&R Block Tax Software та подайте свої 1099-K із впевненістю.

Питання та відповіді для продавців на онлайн-майданчиках (як Etsy, Poshmark, eBay або Mercari)

Чи потрібно мені звітувати про дохід eBay або Etsy з 1099-K?

Якщо ви отримали Form 1099-K на дохід від продажів на eBay або Etsy, вам потрібно буде відобразити цю інформацію у своїй податковій декларації. Якщо ви отримали прибуток, можливо, ви повинні сплатити податки з продажів, відображених у вашій формі.

Навіть якщо ви не отримали Form 1099-K, вам все одно потрібно відобразити оподатковуваний дохід у своїй податковій декларації.

Скільки грошей потрібно заробити, щоб отримати Etsy 1099-K або Poshmark 1099-K?

Ви отримаєте 1099-K від онлайн-майданчиків, таких як Etsy або Poshmark, якщо у вас є одна або більше транзакцій і ви досягаєте порогів для звітування за відповідний податковий рік. Для календарного 2024 року поріг становить $5,000. Для календарного 2025 року поріг — $20,000 і 200 транзакцій.

Коли мені надішлють форму 1099-K?

Онлайн-майданчики, такі як Etsy та Poshmark, зобов’язані надсилати форми 1099-K до 31 січня щороку, якщо ваші квитанції та транзакції перевищують поріг.

Що якщо у мене кілька магазинів Etsy? Або кілька шаф Poshmark?

Ваша 1099-K відображає загальний дохід, зароблений через кожен онлайн-майданчик або платіжний процесор протягом податкового року. Якщо ви керуєте кількома магазинами Etsy, ви все одно повинні отримати лише одну 1099-K від Etsy. Те саме стосується кількох шаф Poshmark.

Що якщо я продаю на Poshmark або Etsy лише інколи, а не як сторонній бізнес?

Якщо ви продаєте вживані особисті речі, такі як одяг або меблі, дешевше, ніж заплатили спочатку, ці продажі зазвичай не є оподатковуваними, навіть якщо ви отримуєте 1099-K. Однак якщо ви заробляєте на виготовленні/перепродажі або перепродаєте речі, це може вважатися доходом від хобі, який оподатковується. Важливо пам’ятати, що ви несете відповідальність за відображення всієї оподатковуваної виручки, незалежно від того, отримуєте ви 1099-K чи ні.

Чи отримаю я eBay або Mercari 1099-K для кожного рахунку, якщо їх у мене декілька?

Якщо у вас є кілька продавців на аукціонних майданчиках та акаунтів онлайн-майданчиків, таких як на eBay або Mercari, які пов’язані з тим самим Tax ID, ці сайти використовуватимуть ваш загальний дохід із усіх акаунтів, щоб визначити, чи ви досягаєте порогу для звітування за певний податковий рік. Тож якщо сумарний дохід із усіх ваших акаунтів eBay перевищує поріг цього податкового року, eBay або Mercari мають надіслати вам 1099-K

Питання та відповіді для водіїв rideshare (як Uber або Lyft)

Як мені звітувати про свій дохід від Uber або Lyft?

Як водій Uber або Lyft, ваш дохід може бути відображений за допомогою двох різних форм 1099. Ви отримаєте 1099-K, якщо ваша загальна сума поїздок, сплачена кредитною карткою або процесорами третіх осіб, перевищує пороги для звітування за відповідний податковий рік. Ви також можете отримати 1099-NEC, якщо ви заробили щонайменше $600 у 2025 році та $2,000 у 2026 році і далі (скориговано на інфляцію) у доході, не пов’язаному з керуванням (non-driving income), наприклад через промо-акції, бонуси або реферальні платежі.

Навіть якщо ви не отримали 1099-K або 1099-NEC, ви все одно зобов’язані повідомити IRS про всі заробітки в Schedule C (Profit or Loss from Business).

Чому я отримав більше ніж одну 1099-K?

Ви можете отримати 1099-K від кількох сервісів спільних поїздок, якщо ви працювали на більше ніж одній платформі (наприклад, і на Uber, і на Lyft). Ви можете отримати кілька форм 1099-K від тієї самої компанії, якщо вона розділяє платежі між різними процесорами третіх осіб, хоча це трапляється рідко. Крім того, якщо ви виконуєте поїздки в кількох штатах, ви можете отримати 1099-K для кожного штату.

Що таке Uber Tax Summary та Lyft Annual Summary?

Uber Tax Summary та Lyft Annual Summary — це документи, які компанії надають водіям rideshare, щоб допомогти вам зрозуміти, якими можуть бути ваші податки за рік. Ці підсумкові документи містять розбивку річних заробітків rideshare, витрат, які можуть бути податково відраховуваними, а також запис ваших поїздок і онлайн-миль за рік. Ці підсумки надаються кожному водію незалежно від того, чи досягає він порогу для отримання Form 1099.

Чому Uber або Lyft надіслали мені 1099-NEC?

Компанії rideshare надішлють вам 1099-NEC, якщо ви заробили щонайменше $600 у 2025 році та $2,000 у 2026 році (скориговано на інфляцію) і далі у доході, не пов’язаному з керуванням, як-от промо-акції, бонуси або реферальні платежі.

Чому моя підсумкова сума 1099-K від Uber або Lyft не збігається з сумою мого прямого депозиту?

Form 1099-K повідомляє валовий дохід (gross income), тобто загальну суму, яку заплатили пасажири, до будь-яких відрахувань. Сума, яку ви бачите на своєму банківському рахунку, — це ваш чистий дохід (net income) після сервісних зборів платформи rideshare та комісій за бронювання, комісій і інших витрат.

Можливо, ви думаєте: «Це означає, що мене оподатковують гроші, які я фактично не отримав?» Не зовсім! Хоча ваша 1099-K відображає валові заробітки, ви можете відняти витрати (включно зі зборами, комісіями та пробігом) у Schedule C. IRS оподатковує лише чистий прибуток, а не повну суму Form 1099-K.

Який пробіг я можу заявити як витрату бізнесу для керування Uber або Lyft?

Ви можете заявити пробіг для поїздок, щоб забрати пасажира, керування з пасажиром, поїздок між поїздками або поїздок у справах бізнесу (наприклад, поїздки на газову станцію, мийки авто чи зупинки на техобслуговування спеціально для роботи rideshare). Ви не можете заявляти пробіг для поїздок до ввімкнення застосунку rideshare, для дороги додому після виходу з системи (logging off) або для особистих справ.

Ваш Uber Tax Summary або Lyft Annual Summary має містити ваш загальний онлайн-пробіг за рік, але найкраще вести ретельні записи як резервну копію. Дізнайтеся більше про податкові відрахування за пробіг, включно з податковими ставками IRS щодо пробігу.

Питання та відповіді для бізнесів, які використовують платформи транзакцій у мережі від третіх осіб (як Venmo або PayPal)

Чи включені платежі або відшкодування від друзів і родини в PayPal або Venmo 1099-K?

Ні, особисті платежі та відшкодування від друзів і родини не оподатковуються, тож вони не включаються в PayPal або Venmo 1099-K, якщо вони правильно класифіковані. Form 1099-K лише повідомляє про транзакції за товари та послуги, а не про особисті перекази для поділу рахунків, надсилання подарунків або відшкодування друзям.

Однак якщо хтось випадково надсилає вам особистий платіж у категорії «goods and services», платформа може включити його у вашу 1099-K. Щоб виправити це, зверніться до платіжної платформи із запитом на корекцію та збережіть записи, що показують, що платіж не був пов’язаний із бізнесом — на випадок якщо IRS запитає.

Що якщо я зазнав(ла) збитків у PayPal або Venmo через транзакцію?

Ви можете мати змогу компенсувати або повідомити про втрату — залежно від ситуації. Якщо ви отримали 1099-K за бізнес-транзакцію, яку згодом повернули (refunded), платформа може не коригувати автоматично ваш відображений дохід. Зберігайте записи, що показують повернення, і вкажіть у декларації лише ваш фактичний чистий дохід. Якщо ви надсилали гроші як частину бізнес-транзакції, але так і не отримали товар/послугу, або якщо ви продали щось дешевше, ніж це коштувало вам, ви можете відняти це як бізнес-втрату або витрату у Schedule C.

Примітка: Ви не можете відняти особисті втрати, наприклад, якщо продали особисту річ дешевше, ніж заплатили спочатку, — але вам також не доведеться сплачувати податки з них.

Що якщо моя форма 1099-K є некоректною?

Якщо PayPal або Venmo повідомили про повернуту (refunded), спірну (disputed) або особисту транзакцію як дохід у вашій 1099-K, зверніться до їхньої служби підтримки клієнтів і попросіть виправлення. Якщо платформа не виправить, збережіть документи, які пояснюють, чому цей дохід не є оподатковуваним, і відображайте лише те, що ви фактично заробили.

Податковий фахівець може допомогти з цим, або ви можете використати онлайн-сервіс для подання податків, наприклад H&R Block Online, щоб позначити, які транзакції були особистими до того, як ви надішлете податкову декларацію до IRS.

Терміни та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Додаткова інформація