Відрахування з податку на спадщину просто зросло до $15 мільйонів у 2026 році — що це означає для вашого плану спадщини

Податковий кодекс США, яким керує Служба внутрішніх доходів (IRS), доволі заплутаний, саме тому багато людей просто не переймаються ним, аж доки не стане надто пізно. Минулого року Конгрес ухвалив фірмовий законопроєкт Президента Дональда Трампа, прийнятий на сьогоднішній день у його другому терміні, відомий як Закон про Один Великий Красивий Білл (OBBBA).

Хоча законодавство було масштабним, передбачаючи розподіл витрат між багатьма державними відомствами, воно також значною мірою зосередилося на податкових пільгах, насамперед зробивши більшість змін, які Конгрес ухвалив під час першого терміну Трампа, постійними. Також воно додало кілька нових податкових пільг і положень.

Одним із положень було зробити неоподатковуване звільнення від податку на спадщину, яке мало завершитися після 2025 року, постійним і навіть збільшити його до $15 мільйонів на одну особу. Це велика справа, особливо для людей із високим рівнем статків. Ось що це означає для вашого планування спадщини.

Що таке звільнення від податку на спадщину?

Якщо ви молодші, ви, ймовірно, не надто думали про звільнення від податку на спадщину, якщо тільки не були одержувачем передачі після чиєїсь смерті або подарованих грошей.

Джерело зображення: Getty Images.

За своєю суттю спадщина включає всі активи людини, зокрема нерухомість, фінансові рахунки та навіть особисті речі. Звільнення від податку на спадщину оцінює, яку частину спадщини людини можна передати без податку після смерті.

У 2025 році федеральне звільнення від податку на маєток і податку на дарування становило $13,99 мільйона. Однак OBBBA збільшив його до $15 мільйонів на одну особу цього року і до $30 мільйонів для подружніх пар. Майбутні підвищення індексуватимуться відповідно до інфляції.

Розуміння інших факторів, що впливають на звільнення від податку на спадщину

Зробити звільнення від податку на спадщину постійним має надати тим, хто виходить на пенсію, та іншим, хто розглядає свої плани спадщини, більшої визначеності в плануванні принаймні на кілька років. Але також корисно, щоб люди з високим рівнем статків розуміли й інші міркування, тому що суми, подаровані або передані понад поріг звільнення від податку на спадщину, можуть оподатковуватися на федеральному рівні за ставкою до 40%.

Наприклад, звільнення від податку на спадщину — це не єдиний спосіб передати активи без податків. Є також довічне звільнення від податку на дарування, яке дозволить людині, починаючи з 2026 року, передавати до $15 мільйонів без податків протягом усього її життя.

Пам’ятайте, що IRS розглядає ці речі разом, тож якщо ви подаруєте $3 мільйони понад свій довічний ліміт за допомогою довічного звільнення від податку на дарування, то лише $12 мільйонів можна буде передати без податку після вашої смерті. Це сукупна сума.

Існує щорічна сума, яку люди можуть дарувати у вигляді подарунків без податків, не зменшуючи загальне довічне звільнення. Ця сума становить $19 000 на одного бенефіціара на рік і $38 000 для подружніх пар. Ця сума також щороку коригується на інфляцію. Крім того, немає обмеження на кількість бенефіціарів, до яких застосовується таке щорічне дарування, тож якщо у вас п’ятеро дітей, ви можете подарувати загалом $75 000, не втративши в частині звільнення від податку на спадщину.

А також, як я згадував вище, звільнення $15 мільйонів застосовується до кожної особи в межах законного шлюбу, тож загальна сума може становити $30 мільйонів. Після смерті одного з подружжя в межах законного шлюбу решта суми їхнього звільнення $15 мільйонів може бути передана іншому з подружжя за умови, що виконавець померлого подружжя подасть форму 706 декларації з податку на маєток без зволікань.

Позитивний ефект

Зрештою, люди побачать, що їхнє звільнення від податку на спадщину зросте приблизно на $1 мільйон у 2026 році, а надалі збільшення відбуватимуться в наступні роки на основі інфляції. Звісно, це справді стосується здебільшого людей із високим рівнем статків.

Якщо ви потрапляєте в цю категорію, важливо переглянути поточний стан вашого довічного звільнення від податку на дарування і сісти на консультацію з радником, щоб розглянути будь-які податково-ефективні стратегії, які можна застосувати.