Чому застарілі плани спадщини є фінансовим ризиком у 2026 році -- і як виправити свій

За останнє десятиліття значні зміни у податковому законодавстві та зміни у сімейних динаміках вплинули на те, як люди передають свої спадщини спадкоємцям. Якщо ви давно не оновлювали свої плани щодо спадщини, саме час переглянути ці зміни та скоригувати свої стратегії відповідно.

Виключення з оподаткування у розмірі 15 мільйонів доларів

У 2017 році Закон про скорочення податків і робочі місця (TCJA) адміністрації Трампа збільшив звільнення від податку на спадщину з 5,5 мільйонів до 11,8 мільйонів доларів на особу. Це число також було прив’язане до інфляції, тому щороку воно зростало і досягло 13,99 мільйонів доларів у 2025 році.

Зображення джерело: Getty Images.

Спочатку це звільнення мало закінчитися цього року і повернутися приблизно до 7 мільйонів доларів. Однак Закон про один великий гарний закон (OBBBA) адміністрації Трампа встановив постійну базову межу звільнення у розмірі 15 мільйонів доларів з 2026 року, яке також щороку коригуватиметься з урахуванням інфляції. Лише спадщини, вартість яких перевищує 15 мільйонів доларів, підлягатимуть прогресивному оподаткуванню з базовою ставкою та додатковими 18% до 40% від суми, що перевищує цю межу.

Отже, якщо у вас менше ніж 15 мільйонів доларів активів для передачі спадкоємцям, вам більше не потрібно використовувати трасти, подарунки та інші складні фінансові інструменти для уникнення податку на спадщину. Однак це звільнення — хоча й позиціонується як “постійне” — все ще може бути скасоване, якщо демократи (які підтримують нижчі межі звільнення) знову отримають контроль над Білим домом і Конгресом.

Планування спадщини для молодих дорослих

Раніше багато дітей отримували свої спадщини у віці від 18 до 21 року. Однак молоді дорослі зазвичай не знають, як правильно керувати великими сумами грошей — і легко можуть витратити свої спадщини, а не планувати майбутнє.

Щоб вирішити ці проблеми, багато сімей відкладають ці спадщини у довічні дискреційні трасти, які розподіляють активи у фіксованих виплатах кожні кілька років. Такі поетапні виплати можуть забезпечити фінансову стабільність вашим дітям у дорослому віці.

Оновлення відкличних трестів

Відкличні трасти, або “життєві заповіти”, є популярним способом приватного управління активами та уникнення процесу probate. Однак багато людей ніколи не оновлюють свої відкличні трасти з урахуванням останніх законів, вартості активів та змін у сімейних стосунках. Вони також часто забувають переоформити свої активи перед смертю, що робить траст неефективним.

Забування про правило “підвищення бази”

Якщо ви перевищуєте межу у 15 мільйонів доларів і підлягаєте оподаткуванню спадщиною, може здаватися привабливим подарувати частину своїх активів спадкоємцям під час життя, щоб зменшити цю суму. Однак дарування високозростаючих активів (наприклад, акцій) може мати зворотній ефект і призвести до ще вищих податків.

Припустимо, ви інвестували 10 000 доларів у акцію, і зараз її вартість становить 100 000 доларів. Якщо ви подаруєте цю акцію спадкоємцю сьогодні, він матиме нереалізований “перенесений” приріст у розмірі 90 000 доларів. Якщо він продасть цю акцію, він сплатить повну ставку податку на капітальний приріст з цієї суми.

Але якщо ви залишите цю акцію у своєму спадку і вона перейде до спадкоємця після вашої смерті, правило “підвищення бази” скасує початкову вартість і встановить її на ціну на день вашої смерті. Таким чином, якщо спадкоємець негайно продасть цю акцію, він зможе отримати всі 100 000 доларів без необхідності декларувати прибуток або сплачувати податки на капітальний приріст.

Отже, якщо ви опинитеся в такій ситуації, вам слід ретельно зважити податкові переваги уникнення податку на спадщину проти недоліків дарування високозростаючих активів, підданих податку на капітальний приріст. Якщо ви плануєте подарувати частину активів, щоб знизити вартість своєї спадщини до менше ніж 15 мільйонів доларів, краще дарувати активи з нижчими податковими зобов’язаннями.

Не встановлюйте і не забувайте

Більшість людей не люблять думати про свою смертність, тому зазвичай створюють один план спадщини і більше його не оновлюють. Однак ігнорування цих останніх змін може бути дорогим для ваших спадкоємців — тому варто перевірити, чи виконуєте ви всі необхідні кроки для забезпечення їхнього майбутнього.