【Перевірка SEC】SEC: Поспішна відставка аудиторів може спричинити серйозні проблеми! Пропонується внести зміни до вказівок Гонконгської фондової біржі та посилити перевірку причин відставки емітентів

Останнім часом багато випадків поспішної відставки аудиторів публічних компаній. У звіті Комісії з цінних паперів і бірж США щодо щорічного огляду регулювання лістингу на біржі Гонконгу зазначається, що поспішна відставка аудитора створює значний ризик для емітентів у своєчасному публікуванні високоякісної фінансової інформації, і рекомендує біржі посилити перевірки відповідних оголошень про результати діяльності. У деяких випадках, якщо біржа обґрунтовано підозрює, що якість аудиту може бути під загрозою, слід розглядати можливість передачі справи відповідним органам.

Комісія зазначає, що здатність інвесторів приймати обґрунтовані рішення залежить від своєчасного доступу до надійної фінансової інформації. Поспішна відставка аудитора є попереджувальним сигналом про можливі проблеми у фінансовій звітності та корпоративному управлінні емітента і має відбуватися лише у крайніх випадках.

Бюро бухгалтерського та фінансового звіту (скорочено — Бюро) очікує, що аудитори публічних компаній мають починати аудит у найкоротші строки, але не пізніше ніж за 3 місяці до закінчення звітного періоду. Комісія розглянула 89 випадків, коли у 2024 році планувалося оприлюднення результатів діяльності, і аудитори у 4 місяці до дедлайну подали заяву про відставку. З них 11 — за вимогою емітента, 66 — через розбіжності щодо аудиторських зборів.

Рекомендація щодо визнання відставки аудитора як звільнення

Зараз правила лістингу забороняють емітентам звільняти аудитора без згоди акціонерів, але чітко не визначено, чи можуть емітенти вимагати від аудитора подати у відставку без згоди акціонерів. Комісія рекомендує біржі, щоб запобігти ухилянню від правил, розглядати вимоги емітента про відставку аудитора як його звільнення відповідно до правил лістингу.

Розбіжності щодо аудиторських зборів іноді використовуються як широка причина для приховування справжніх причин відставки аудитора. Комісія пропонує, щоб біржа врахувала рекомендації Бюро, згідно з якими емітенти мають узгоджувати аудиторські збори з аудиторами під час призначення на щорічних зборах, і оновити свої інструкції щодо ситуацій, у яких можливі обґрунтовані коригування та механізми їх здійснення, а також відповідне розкриття інформації.

Також рекомендується, щоб біржа розглянула можливість вимагати від емітентів пояснити та оприлюднити основні фактори, що вплинули на різницю у оплаті між новим і попереднім аудиторами, а також як аудитна комісія виконує свої обов’язки для забезпечення якості аудиту незалежно від зменшення витрат, з додаванням відповідних обґрунтувань. Якщо різниця у оплаті двох аудитів невелика, біржа має розглянути можливість вимагати від емітента пояснити «розбіжності у оплаті» та вжити заходів щодо швидкої заміни аудитора напередодні дедлайну публікації результатів.

Неминучість поспішної відставки — необхідність посилення перевірок

У випадках, коли уникнути поспішної відставки аудитора неможливо, Комісія рекомендує біржі посилити перевірки матеріалів та оголошень, поданих емітентами щодо причин відставки, і вимагати надання доказів та детального розкриття. У разі недостатнього розкриття інформації слід вживати регуляторних заходів. Наприклад, якщо емітент або аудитор роблять неправдиві заяви, біржа має розглянути можливість застосування відповідних регуляторних заходів або передачі справи відповідним органам.