Чому важливо розуміти баланс фінансового стану?

Пункт, який багато хто плутає — це баланс (Balance Sheet) або, як його тепер називають, “Звіт про фінансовий стан” — наскільки він дійсно важливий для управління бізнесом і прийняття інвестиційних рішень.

Цей фінансовий документ не лише показує, скільки має компанія, але й є інструментом стратегічного управління, особливо при аналізі ефективності використання ресурсів та рівня управління витратами для досягнення максимальної ефективності.

Основна структура: формула, яку потрібно знати

Актив = Зобов’язання + Частка власників

Ця рівність — основа бухгалтерського обліку, оскільки вона показує, що активи компанії (Assets) мають джерело з двох сторін:

• Зліва: ресурси, що належать компанії (Assets)
• Справа: джерела фінансування для придбання цих ресурсів (Позики та власний капітал)

Назва “баланс” походить від того, що обидві сторони завжди мають бути рівними. У Таїланді офіційно перейменували його на “Звіт про фінансовий стан”, щоб назва краще відображала його ціль.

Основні компоненти балансу

1. Активи (Assets) — ресурси, що приносять доходи

Активи — це те, що володіє компанія для ведення діяльності та отримання доходу. Вони поділяються за ліквідністю на дві групи:

Обігові активи — можна перетворити у готівку протягом року:

• Готівка в касі та на рахунках
• Дебіторська заборгованість (від клієнтів, що платять)
• Запаси
• Попередньо сплачені витрати

Необоротні активи — перетворюються у готівку довше:

• Земля, будівлі
• Машини, обладнання
• Довгострокові інвестиції
• Патенти та авторські права

2. Зобов’язання (Liabilities) — зобов’язання, які потрібно повернути

Зобов’язання показують борги компанії перед особами або організаціями зовні. Вони поділяються на:

Поточні зобов’язання — потрібно сплатити протягом року:

• Кредиторська заборгованість (зазвичай виникає з купівлі товарів у кредит)
• Короткострокові позики
• Податки, що належать

Довгострокові зобов’язання — потрібно сплатити довше ніж за рік:

• Довгострокові позики від банків
• Облігації довгострокові
• Інші довгострокові зобов’язання за контрактами

3. Частка власників (Equity) — справжній капітал власників

Це “чистий прибуток” власників після вирахування всіх зобов’язань. Вона складається з:

• Статутного капіталу, внесеного акціонерами
• Накопиченого прибутку з минулих років (після виплати дивідендів)

Аналіз ефективності: коли SG&A — не просто цифра

Розгляд витрат на загальні адміністративні витрати, продажі та управління (SG&A) через баланс допомагає керівникам зрозуміти, як компанія використовує свої кошти. Аналіз цієї частини разом із активами дозволяє визначити:

• Ефективність використання ресурсів
• Співвідношення адміністративних витрат до доходів
• Потенціал для підвищення прибутковості

Коли баланс є максимально корисним?

Для керівників:

• Моніторинг фінансового здоров’я бізнесу
• Оцінка здатності погашати борги
• Планування залучення капіталу в майбутньому
• Коригування стратегій управління та зниження витрат

Для інвесторів:

• Прийняття рішення про інвестиції
• Порівняння потенціалу різних компаній у галузі
• Оцінка фінансових ризиків

Як готувати баланс

Формат бухгалтерського обліку (T-формат):

Зліва — активи, справа — зобов’язання та частка власників. Це простий для читання формат.

Кроки:

1. Записати назву компанії, “Баланс”, дату (.
2. Вивести список активів зліва.
3. Вивести список зобов’язань і частки власників справа.
4. Перевірити, щоб обидві сторони були рівними.

) Формат звіту ###Report Form(: Пункти розташовані послідовно: активи спочатку, потім зобов’язання і частка власників. Це поширений формат для звітності керівництву та громадськості.

Кроки:

1. Записати назву компанії, “Баланс”, дату ).
2. Вказати деталі активів з підсумком.
3. Вказати деталі зобов’язань, потім частки власників з підсумком.
4. Перевірити, щоб сума активів дорівнювала сумі зобов’язань і частки власників.

Чому важливо змінювати назву?

Колишня назва “Баланс” вказує лише на баланс чисел і не відображає інших цілей. Тому міжнародні стандарти фінансової звітності перейшли до назви “Звіт про фінансовий стан” (Statement of Financial Position). Це назва краще відображає, що документ — це “знімок” фінансового стану на певний момент. В Таїланді його називають “Звіт про фінансовий стан”, щоб чітко показати, що цей документ призначений для відображення реального фінансового стану.

Як отримати та читати баланс компанії

Для тих, хто бажає досліджувати фінансовий стан компанії, доступно на сайті Datawarehouse.dbd.go.th

Кроки пошуку:

1. Перейти на Datawarehouse.dbd.go.th
2. Обрати розділ “Дані юридичних осіб та фінансові звіти”
3. Ввести назву компанії
4. Натиснути вкладку “Фінансовий звіт”
5. Ви можете обрати фінансовий рік, переглянути звіт про прибутки і збитки, проаналізувати фінансові коефіцієнти та порівняти дані за роками і з іншими компаніями галузі.

Рекомендації щодо аналізу балансу

( Крок 1: Зрозуміти структуру Баланс показує огляд активів, зобов’язань і частки власників на певний момент.

) Крок 2: Аналіз ліквідності Оцінити здатність погашати борги, щоб зрозуміти, чи є у компанії достатньо готівки та активів для покриття короткострокових зобов’язань.

Крок 3: Оцінка прибутковості

Перевірити, чи накопичуються прибутки або зростає накопичена збитковість.

Крок 4: Порівняння за періодами

Аналізувати зміни у статтях порівняно з минулим роком для відстеження фінансових тенденцій.

Крок 5: Оцінка структури боргів

Перевірити співвідношення короткострокових і довгострокових позик, щоб визначити рівень боргового навантаження та ризики.

Попередження при прийнятті рішень на основі балансу

Баланс — це історичні дані

Вони не є даними у реальному часі і можуть зазнавати змін після складання.

Надійність цифр

Можуть бути помилки або їх коригування для покращення вигляду. Тому важливо перевіряти їх відповідно до незалежної аудиторської перевірки.

Зміни в економіці

Інфляція, ставки відсотка або валютні коливання можуть впливати на порівняння цифр.

Необхідно аналізувати разом з іншими фінансовими звітами

Звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів та фінансові коефіцієнти допомагають отримати повну картину.

Підсумок

Звіт про фінансовий стан ###Баланс### — це звіт, що показує активи, зобов’язання та частку власників компанії на певний момент. Розуміння та аналіз балансу допомагає керівництву краще планувати управління, а інвесторам — приймати обґрунтовані рішення. Однак не слід покладатися лише на баланс — потрібно вивчати інші фінансові дані, враховувати економічний стан і галузеву ситуацію для всебічного та обґрунтованого прийняття рішень.