Що потрібно знати про декларування внесків профспілки в податках у 2025 році

Закон про зниження податків і робочі місця (Tax Cuts and Jobs Act) кардинально змінив ситуацію для працівників, які намагаються вирахувати внески профспілок у податкових деклараціях. Починаючи з 2018 року, більшість працівників із формою W-2 втратили можливість відраховувати членські внески до профспілок на федеральному рівні — ця заборона залишалася чинною до 2025 року. Однак ситуація є більш складною, ніж просте так чи ні, особливо враховуючи статус самозайнятої особи та особливості податкових кодексів окремих штатів.

Федеральна податкова картина: обмежені можливості для більшості працівників

Для більшості членів профспілок, які є працівниками за формою W-2, внески до профспілок не є податково вираховуваними у федеральних податкових деклараціях. Закон про зниження податків і робочі місця скасував можливість відрахування неперекритих витрат на службові потреби працівників, що раніше дозволяло працівникам вираховувати витрати, що перевищують 2% їх скоригованого валового доходу. Закон був спрямований на спрощення податкової звітності та зменшення податкового навантаження.

Є один важливий виняток: самозайняті особи все ще можуть вираховувати внески до профспілок як законні бізнес-витрати. Якщо ви є незалежним підрядником, фрілансером або працівником на проектній основі, ви можете відрахувати ці витрати у розділі Schedule C вашої податкової декларації. IRS визнає внески до профспілок як необхідні бізнес-видатки для самозайнятих працівників, що робить це цінною можливістю для податкового планування.

Терміни та майбутні зміни

Заборона на відрахування внесків до профспілок запланована закінчитися наприкінці 2025 року. Якщо Конгрес не ухвалить новий закон, що продовжить цю заборону, різні детальні відрахування, включаючи внески до профспілок, теоретично можуть повернутися у 2026 році. Однак податкова політика залишається змінною, і працівники мають слідкувати за законодавчими оновленнями щодо можливих змін, що можуть вплинути на їхній статус у податковій декларації.

Відрахування на рівні штатів: де працівники все ще мають можливості

Хоча федеральне законодавство залишається обмежувальним, кілька штатів зберігають власні податкові кодекси, що дозволяють членам профспілок вираховувати внески до профспілок у податкових деклараціях на рівні штату. Нью-Йорк і Пенсильванія визнають внески до профспілок як законні витрати, пов’язані з роботою, що підлягають врахуванню у штатних деклараціях. Ці відрахування на рівні штату можуть забезпечити суттєву податкову знижку навіть тоді, коли федеральні відрахування недоступні.

Навпаки, штати без податку на доходи — включаючи Техас, Флориду та Неваду — не пропонують відрахувань на рівні штату для внесків до профспілок просто тому, що не збирають податок на доходи. Працівники в цих штатах не мають податкової переваги щодо внесків за членство у профспілках на рівні штату.

Що кваліфікується

Не всі платежі, пов’язані з профспілками, підходять для відрахувань. Зазвичай, членські внески, вступні внески та збори за колективні переговори зазвичай кваліфікують для відрахувань там, де вони дозволені. Однак політичні внески до профспілкових PAC, добровільні внески до страйкового фонду та страхові внески профспілок не кваліфікуються як вираховувані витрати.

Інші можливості для відрахувань і податкових кредитів

Навіть якщо вираховування внесків до профспілок у податкових деклараціях для більшості федеральних платників не є можливим, працівники профспілок повинні досліджувати інші доступні можливості для відрахувань. Освітяни можуть відраховувати до $300 щорічно у витратах, пов’язаних з роботою. Самозайняті особи можуть відраховувати витрати на поїздки, домашній офіс і внески до пенсійних рахунків. Військовослужбовці на активній службі все ще можуть вираховувати витрати, пов’язані з переїздом. Крім того, внески до планів 401(k) та IRA забезпечують податкове відкладення зростання та потенційні відрахування.

Наступні кроки

Члени профспілок повинні переглянути свої конкретні податкові закони штату, щоб визначити, чи можуть вони вираховувати внески до профспілок у податкових деклараціях на рівні штату. Консультація з податковим фахівцем або відвідування сайту податкового департаменту вашого штату — найнадійніший спосіб визначити всі доступні відрахування та розробити комплексну податкову стратегію, що відповідає вашій ситуації працевлаштування.