最近、相続計画について調べているのですが、正直なところ、多くの人がこれを間違えています。リビングトラストは、検認（probate）を避けて物事を非公開に保つうえでかなり役立ちますが、間違ったものを入れてしまうと本当にリスクが生じます。そこで、相続計画の弁護士から聞いた内容を、わかりやすく分解して説明します。

まず、なぜリビングトラストがそもそも重要なのかを理解してください。検認はいつまでも長引きやすく、費用も莫大になりがちです。リビングトラストを適切に設定すると、資産はそのまま受益者へ渡せるため、あの面倒な裁判手続きを経ずに済みます。これは、「今は自分が管理しているが、亡くなったら指定した人が引き継ぐ」という“容れ物”を作るようなものです。受託者（trustee）は、すべての判断ごとに全員の許可を取る必要がなく、物事を管理できるので、結果的に家族の揉め事もかなり減ります。

ここで人々がつまずくポイントがあります。リビングトラストに決して入れてはいけない資産が確実にあり、開始する前に「何をリビングトラストに入れてはいけないのか」を知っておくことが重要です。

まず大きな例は退職口座です。IRAがあるなら、401(k)、または403(b)があるなら、それらは入れないでください。資格のある退職口座をトラストに移した瞬間に、そのトラストは別の法的実体になるため、税金の問題が起こりうる状態になります。だから、代わりに口座に受益者を直接指定しましょう。これで解決です。検認は避けられ、税金まわりの面倒も回避できます。

健康貯蓄口座（HSA）も同じカテゴリです。これらは税前の資金で拠出され、非課税で増えるので非常に価値があります。とはいえ、HSAは個人の口座なので、そもそもトラストにうまく移管できません。ですが、HSA自体に必ず受益者を指定しておくべきです。

生命保険は少し厄介です。トラストに入れること自体が必ずしも悪いわけではありませんが、状況によります。いつでも変更できる取消不能ではない（revocable）トラストもありますが、取消不能（irrevocable）なものは拘束されてしまいます。メディケイド（Medicaid）向けの計画のために取消不能の生命保険トラストが理にかなう場合もあれば、そうでない場合もあります。結局は、その保険契約について自分が本当に支配（コントロール）を手放したいのかを、きちんと考える必要があります。

最後に見落とされがちなのが、実際に定期的に使う必要がある口座です。取消不能トラストにお金を入れていると、必要なときに簡単にアクセスできないかもしれません。これは目的が台無しになっています。より良い選択肢としては、特定の口座を共同口座にして受益者指定を付けること、あるいは支払死亡時（payable-on-death）口座として用意することです。そうすれば、あなたが亡くなった後すぐに受益者がアクセスでき、しかも今の時点ではあなたが完全にアクセスできる状態のままにできます。

正直なところ、「リビングトラストに入れてはいけないものは何か」を決める前に、きちんと中身を理解している相続計画の弁護士と一度座って話し合うべきです。検認の手続きは高額で時間もかかるので、多くの人にとってリビングトラストは理にかなっています。ですが、基本的な仕組みだけでなく、税金面を理解している人が必要です。もしあなたの遺産が本当に小さく、資産がシンプルなら、そもそもトラストが不要な場合もあります。口座に受益者を指定するだけで十分なこともあります。結局のところ、あなたが持っているもの、そして何を達成したいのか次第です。