Я помітив дещо цікаве за останні місяці: питання крипто-офшорних зон у Європі стає справді складним. Те, що ще було можливим кілька років тому, швидко звужується, і це в значній мірі зумовлено новими правилами ЄС, які починають застосовуватися повсюдно.

Податкове регулювання крипто — це передусім питання політичних рішень. І навіть якщо загальний настрій полягає в тому, що крипто-офшори поступово зникають, все ще є кілька місць у Європі, де переважає економічний здоровий глузд. Але увага: з 2026 року ситуація суттєво змінюється з прийняттям DAC8 і MiCA. Платформи обміну повинні будуть передавати дані користувачів владі, що покращить обмін інформацією між урядами.

В Європі, ймовірно, найвідомішим прикладом залишається Німеччина. Якщо ти продаєш свої криптоактиви після року, ти не сплачуєш податків на приріст. Прибутки до 1000 € у короткостроковій перспективі також звільнені від оподаткування. Однак доходи, пов’язані з крипто, такі як стейкінг або майнінг, оподатковуються, до 45 % залежно від прогресії. Португалія мала репутацію дуже сприятливої країни, але у 2023 році вони ввели 28 % податку на прибутки менше ніж за рік. Після року вони все ще звільнені від оподаткування, але пасивні доходи оподатковуються за ставкою 28 %.

Мальта, Гібралтар, Словенія — історично сприятливі до крипто... вони також змінюються. Словенія вводить 25 % з 2026 року, Кіпр — 8 % на прибутки. Очевидно, що ЄС прагне до гармонізації податкового законодавства. Навіть Швейцарія, яка не входить до ЄС, класифікує приватних трейдерів по-іншому: (звільнені від податку на приріст) та (оподатковуються професіонали) на всі прибутки(.

Цікавою є Грузія: нульовий податок на приріст для фізичних осіб, нульовий податок на доходи фізичних осіб від торгівлі. Майнінг оподатковується за ставкою 20 %. А якщо ти зареєструєшся як індивідуальний підприємець, платиш лише 1 % з обороту до 500 000 ларі.

Але чесно кажучи, якщо ти справді шукаєш крипто-офшор, то це в Азії. ОАЕ пропонують 0 % податку на доходи та приріст для фізичних осіб. Гонконг обкладає частий трейдинг максимум 17 %, але довгострокові інвестиції не оподатковуються. Сінгапур і Малайзія дотримуються тієї ж ідеї: купівля — утримання — продаж у довгостроковій перспективі = без податку, комерційні доходи — оподатковуються.

Таїланд запустив досить агресивний механізм: п’ять років звільнення від податку на прибутки від крипто-трейдингу, але лише через локальні ліцензовані платформи. Прибутки з іноземних або децентралізованих платформ не охоплюються цим. Ще один нюанс: власники тайського візи LTR звільнені від податку на доходи фізичних осіб навіть за іноземні доходи, переведені на місцеву платформу.

У Америці ситуація така: у Сальвадорі не оподатковуються доходи від крипто )Bitcoin є законною валютою у них. Пуерто-Рико пропонує 0 % на приріст, але лише після встановлення резидентства. Бермуди, Кайманові острови та Віргінські острови також звільняють криптоактиви від податку на доходи або приріст.

Що справді вражає, так це те, що крипто-офшори рухаються. Європа поступово закривається під тиском ЄС. Азія та деякі офшорні території стають справжніми напрямками. Але перед вибором обов’язково ретельно перевіряйте специфічні правила кожної юрисдикції: постійне проживання, кількість днів на місці, характер доходів — все це важливо. І найголовніше — консультуйтеся з місцевим податковим експертом, оскільки правила постійно змінюються, а я не є податковим радником.