聯創電子は、財務会計の不適切さと内部統制の欠陥により深交所の監督函を受け、董事長と財務総監が責任追及される

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聯創電子科技股份有限公司（以下「当社」）は、近日、深圳証券取引所から監督（規制）レターを受領した。当社には財務会計の不適切な取り扱いおよび内部統制管理上の欠陥などの問題があるため、当社および董事長の曾吉勇、財務責任者（CFO）周満珍は監督上の注意（警告）を受けた。

監督（規制）レターによれば、中国証券監督管理委員会の江西監督局が確認した事実に基づき、聯創電子は主に2つの問題を抱えていた。財務会計の面では、1つ目として、水道光熱費の代金受領および代払いに関する会計処理が不規範であった。当社は2023年、2024年において、対外的に受領・代払いした水道光熱費を全額として収益に計上し、同時に原価に振り替えた結果、当該年度の収益とコストがそれぞれ過大計上され、2023年は収益・コスト合計1390.48万元、2024年は1508.59万元となった。2つ目として、貸倒引当金の計上時期が跨っていた。2023年に1.3億元の売掛先からの販売代金（販売代金の受取分）が前払勘定（前払費用）に誤って計上され、2024年までそれを売掛金として訂正しなかった。さらに当該売掛金については2023年に貸倒引当金を計上せず、2024年になってから追加で計上した。その結果、2023年の純利益が391.45万元過大となり、2024年の純利益はそれに応じて391.45万元過小となった。

内部統制管理の面では、当社には内部統制制度の運用が不十分であること、ならびに売掛金の催促記録および証拠資料の保管が不適切であるという問題があった。2023年、2024年において当社は、売掛金に関する関連する内部統制制度の規定に従って、社内の追責・報奨罰の評価業務を行っていなかった。加えて、担当者の異動、入金回収管理の緩み、内部統制の厳格さの欠如により、当社はメール、会議、弁護士レター等の複数の手段で行った売掛金の催促記録の保管が不完全であった。さらに、すでに破産した取引先について「売掛金が回収できないかどうか」の分析判断等に関する関連証拠資料を、効果的に保存できていなかった。

上記の行為は、『株式上場規則（2024年改訂）』および『上場会社の自主規制監督ガイダンス 第1号——メインボード上場会社の標準的運用（2023年12月改訂）』の関連規定に違反する。当社の董事長である曾吉勇ならびに財務責任者（CFO）の周満珍は、勤勉かつ職責を尽くせず、上記行為について主要な責任を負い、『株式上場規則（2024年改訂）』の関連規定に違反した。

深セン証券取引所は、当社および全ての董事（取締役）、上級管理職が教訓を真摯にくみ取り、関連する法令・規制および取引所の規定を厳格に遵守し、情報開示義務を、真実に、正確に、完全に、タイムリーに、公平に履行し、この種の事案の発生を防ぐことを望むとしている。

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責任編集：小浪快報