一つの大きな美しいビル子供税額控除の更新と家族向けのその他の変更

SelfRugger · 2026-02-25T09:06:49+00:00

One Big Beautiful Bill Child Tax Credit updates and other changes for families============================================================================== H&R Block 2025年8月20日 6分で読むこの内容について：

SelfRugger

2026-02-25 09:06:49

ビッグビューティフルビル法（OBBBA）と家族向け税制改正の最新情報

H&Rブロック

2025年8月20日 6分で読む

この内容について：

HRB +3.24%

ビッグビューティフルビル法（OBBBA）は2025年7月に成立し、家族に焦点を当てた税制優遇措置に大幅な変更をもたらします。これにより、特定の税額控除の増加、新たな貯蓄の機会、既存の給付の対象拡大などが実現します。これらの変更は、税金の支払い額や還付額に影響を与える可能性があります。

H&Rブロックでは、これらの変更があなたにどのように影響するかを理解するお手伝いをします。2025年の子供税額控除、養子縁組税額控除、529プラン、子供・扶養者ケアクレジット、そして新たなトランプ貯蓄口座の変更点について解説します。

この投稿では、家族が知っておきたい変更点を以下の通り紹介します：

子供税額控除の増加
その他扶養控除の恒久化
養子縁組税額控除の新たな還付部分
529プランの拡充と教育関連の規定
トランプ貯蓄口座

子供税額控除は、子供のいる家庭に経済的支援を提供します。これをトランプ子供税額控除2025とも呼ぶことがあります。

何が変わったのか？

見出しでご存知の方もいるかもしれませんが、ビッグビューティフルビルにより子供税額控除に変更があり、アメリカの家庭の税金節約を拡大するために200ドル増額されました。

2025年の子供税額控除額はいくら？—OBBBAの変更により、子供一人あたり2,200ドルに引き上げられました（従来の2,000ドルから増額）。

以下は2025年以降の子供税額控除の詳細です：

2025年の子供税額控除の段階的廃止閾値は、シングル申告者は20万ドル、共同申告者は40万ドルです。これらの閾値は2026年も維持されます。
2026年からは、インフレに合わせて毎年調整されます。
控除を請求するには、あなたの社会保障番号（または共同申告の場合は配偶者の番号）と、適格な子供の情報が必要です。

ビッグビューティフルビル法はあなたにどのように影響するか？

主要な変更点の概要を確認しましょう。

OBBBAの税制改革の詳細を見る

その他扶養控除

子供税額控除の対象外となる扶養親族（例：年長の子供、親、その他の成人親族）がいる家庭も、その他扶養控除の対象となる場合があります。

$500の控除は恒久化されました—以前は期限付きでした。
この控除は非還付性のままで、税負担をゼロに減らすことはできますが、控除額が税額を超えた場合の還付はありません。
OBBBAは控除額を固定し、今後のインフレ調整を行わないことにしました。

529プランの拡充と教育関連規定

529プランは、親や学生が教育費用に充てるための税優遇付き貯蓄口座です。OBBBAは、これらの資金の使途を拡大し、追加の用途や金額をカバーできるようにします。

何が変わったのか？

OBBBAは、K-12の非授業料経費（書籍、オンライン教材、家庭教師料など）に対する資金の使用を拡大します。この変更は2025年から適用されます。
529プランは、大学の授業料、手数料、書籍、用品、資格取得プログラムの費用（例：大学の試験料や継続教育費）などの追加の高等教育費用もカバーできるようになりました。この変更は2025年から適用されます。
529プランから年間最大20,000ドルを引き出してK-12の費用に充てることが可能になりました（従来の10,000ドルから増額）。この変更は2026年から適用されます。

教育関連の税額控除の変更

2026年以降、アメリカン・オポチュニティ・クレジットやライフタイム・ラーニング・クレジットを請求する際、また学生ローンの免除を申請する際には、社会保障番号（SSN）が必要となります。

子供・扶養者ケアクレジット – 2026年以降

子供・扶養者ケアクレジットは、家族にとってもう一つの重要な税額控除です。13歳未満の子供や自分でケアできない扶養親族のケア費用の一部をカバーします。

何が変わったのか？

OBBBAは、子供・扶養者ケアクレジットのいくつかの要素を変更します。2026年からは、対象経費の最大50%を請求できるようになりますが、計算に使う経費の上限は従来通り3,000ドル（1人分）または6,000ドル（2人以上）です。

また、所得に応じた段階的減少の範囲は、以前より高い所得レベルに設定されています。例：

シングル申告者の調整後総所得（AGI）別：

0ドルから15,000ドルの範囲では、控除率は50%。
15,000ドルから45,000ドルの範囲では、控除率は50%から35%に段階的に減少。
45,000ドルから75,000ドルの範囲では、控除率は35%。
75,000ドルから105,000ドルの範囲では、控除率は35%から20%に段階的に減少。
105,000ドル超では、控除率は20%。

配偶者控除（共同申告者）の場合も同様に：

0ドルから15,000ドルの範囲では、控除率は50%。
15,000ドルから45,000ドルの範囲では、控除率は50%から35%に段階的に減少。
45,000ドルから150,000ドルの範囲では、控除率は35%。
150,000ドルから210,000ドルの範囲では、控除率は35%から20%に段階的に減少。
210,000ドル超では、控除率は20%。

この控除は、1人の子供のために最大3,000ドル、2人以上の場合は6,000ドルの経費の50%まで適用されます。

養子縁組税額控除（2025年以降）

養子縁組税額控除は、養親家庭の税負担をドル単位で軽減します。

何が変わったのか？

OBBBAは、2025年以降の養子縁組税額控除を一部還付可能にし、最大5,000ドルまで引き上げました。従来は非還付性で、税負担をゼロにできても還付は受けられませんでした。

新しい法律により、より多くの家庭がこの控除を利用でき、養子縁組をより経済的にしやすくなります。

2025年の総控除額は最大17,280ドルです。

トランプ貯蓄口座

OBBBAは、18歳未満の子供向けの新しい貯蓄口座、「トランプ子供貯蓄口座」を導入します。

**トランプ口座とは何ですか？**トランプ口座は、出生時や子供の早期の貯蓄を促進し、子供の将来のための資金を早期に準備することを目的とした税優遇付きの貯蓄口座です。

何が新しいのか？

年間拠出限度額は5,000ドル（2027年以降はインフレに応じて調整）で、子供が18歳になるまで続きます。18歳になったら、従来のIRAと同じルールになります。
新しい口座は、子供が18歳になるまでの間、特別なルールを持つ伝統的IRAのように機能します。これは、未成年者が受益者の管理下にある信託口座です。
2025年から2028年に生まれた米国市民の赤ちゃんで、親に有効な社会保障番号がある場合、連邦政府は一度だけ1,000ドルの拠出を行います。