だから、ポイントは—誰を受取人に指定するかが、ほとんどの人が思っている以上に重要だということです。401kを設定するとき、主要な受取人と予備の受取人を指定できます。配偶者、子供、家族、さらには慈善団体や信託も選べます。ただし、人生は変わるものなので、結婚、離婚、子供の誕生などの大きな出来事の後にはこれらを更新する価値があります。

ルールは、口座所有者との関係によってかなり異なります。配偶者が生存している場合、実際に選択肢があります。相続した401kを自分の退職口座にロールオーバーして、自分のものとして扱うことができ、73歳の新しいRMD年齢に達するまでは分配は必要ありません（1960年以降に生まれた場合は75歳）(。または、相続IRAにロールオーバーしたり、故人の名義のままにしたり、一括で全額を受け取ることも可能です。ただし、その一括受取には税金の影響が異なります。特に、その年の普通所得税として全額に課税されるため、税率が上がる可能性があります。

配偶者でない場合は、状況がより厳しくなります。SECURE法はこのルールを大きく変えました。以前のように生涯にわたって引き出しを分散できるストレッチIRAの方法は廃止され、多くの非配偶者受取人は、相続した口座を10年以内に空にしなければならなくなりました。これはかなり厳しい期限です。もし元の所有者が亡くなる前にRMDを始めていた場合、その10年の間は「少なくとも同じ速度で」引き続き取り続ける必要があります。期限を過ぎると、IRSは未払い分に対して25％のペナルティを科しますが、2年以内に修正すれば10％に下がることもあります。

ただし、これらの401k受取人規則には例外もあります。適格な指定受取人—未成年の子供、障害のある人、または口座所有者より10年以内に生まれた人でない人—は、寿命に基づいた分散を伸ばすことができます。ただし、子供たちが成人した後は、10年ルールが適用されます。

一つ確実なのは、配偶者以外の受取人は、年齢に関係なく10％の早期引き出しペナルティに直面しないということです。ただし、すべて普通所得として課税されるため、税金の計画は重要です。

生存配偶者のケースは全体的により柔軟ですが、いずれにしても、これらの401k受取人規則を理解しておくことで、遺産に関するより良い意思決定ができるようになります。今誰かを指定する場合も、相続した口座の扱いを考える場合も、税金の影響は現実的で注意を払う価値があります。

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