キャピタルゲインを相殺するためにタックスロス・ハーベスティングを使う

H&R Block

2023年11月20日 6分で読む

暗号資産（暗号資産）、不動産、証券などに投資しているのであれば、自分のお金を働かせて、純資産や収入を潜在的に増やせる素晴らしい方法になり得ます。とはいえ、投資損失につながるリスクがあることを理解しておくことが不可欠です。

税年度の間にポートフォリオが打撃を受けたとしても、朗報があります。損失を緩衝したり、米国内国歳入庁（IRS）に支払う金額を減らしたりするための税務戦略があります。それがタックスロス・ハーベスティングです。回収可能な税損失の詳細と、投資家のキャピタルゲインを相殺する方法について説明します。

タックスロス・ハーベスティングとは？

基本的に、タックスロス・ハーベスティングとは損失を出して資産を意図的に売却することです。その結果、これらの投資の損失が、投資ポートフォリオ内の他の場所であなたの利益を相殺できるようになり、損失が十分にある場合は、通常の所得を減らし、ひいては税金の請求額を抑えられる可能性があります。

タックスロス・ハーベスティングの機会

投資家として、タックスロス・ハーベスティングは、実際に証券または暗号資産を損失で売却、または交換した場合にのみ適用される点に注意することが重要です。（関連：取得原価についてもっと学ぶ。）取引によって受け取った利益についても同様です。利益と損失が帳簿上だけのもので（つまり取引がなく、利益または損失を実際に実現していない場合）、キャピタルゲインを損失で相殺することはできません。

キャピタルゲインと損失の簡単な復習

タックスロス・ハーベスティングの戦略は、短期キャピタルゲインに課される税金の額を減らすためによく使われます。短期キャピタルゲインは長期キャピタルゲインよりも高い税率で課税されます。簡単な復習として、いくつかの用語を見直しましょう。

まず、キャピタル・アセットとは、あなた（投資家）が所有している資産のことで、物理的であっても無形であっても構いません。

**有形の例**にはジュエリー、金、貴金属が含まれます。ただし、個人利用の資産から生じた損失は控除できません（住宅の売却に関するキャピタルゲインについて詳しく読む）。

**無形の例**には特許、商標、知的財産が含まれます

**金融資産**としては、暗号資産、株式、債券、その他の証券

次に、キャピタルゲインと損失は一般に、あなたがその資産に支払った金額（取得原価）と、その資産を売却した金額の差です。

**資産を買った金額より高く売れば**キャピタルゲインになります。

**資産を買った金額より安く売れば**キャピタルロスになります。

特定のコストによって、取得原価（増減）を調整します。たとえば、株を購入する際に支払った手数料があれば、その分だけ株式の取得原価を増やします。

3つ目に、キャピタルゲインは、資産を保有していた期間に基づいて課税されます。

物語は続きます  

**短期キャピタルゲイン**は、1年以下保有していた資産に適用されます。

**長期キャピタルゲイン**は、1年超保有していた資産に適用されます。

税金および投資戦略としての__キャピタルゲイン税__の計算方法についてもっと学ぶ._

損失でキャピタルゲインを相殺する方法：知っておくべきこと

キャピタルロスはキャピタルゲインに対して相殺でき、総課税所得（利益）を減らせます。タックスロス・ハーベスティングに適した資産を特定してそれらを売却したら、次のステップは損失でキャピタルゲインを相殺することです。

タックスロス・ハーベスティングのルールと制限

正しいやり方で進め、税負担を回避するためにも、税金の請求額に対してキャピタルゲインを相殺する際の投資家向けルールを把握しておくとよいでしょう。

個人向け退職口座（IRA）では、税損失をハーベストできません。税繰延口座から損失を控除できないためです。

IRSのウォッシュ・セール（wash sale）ルールにより、控除可能な損失を作ることだけを目的として、実質的に同一の株式を売却してから買い戻すことができません。ウォッシュ・セールで損失が出た場合、現在のルールに基づいてその損失を税金から控除できません。ただし、ウォッシュ・セールで認められなかった損失は、新しく購入した株式または証券の取得原価に加算されます。

キャピタルゲインと損失は、期間（短期または長期）でまとめる必要があります。回収可能な損失については次のセクションで詳しく説明します。

回収可能な税損失：短期・長期の保有が重要な理由

長期と短期の両方の資産を含む、多くのキャピタルゲインと損失があると、話がややこしくなることがあります。長期の利益は短期の利益よりも低い税率で課税されます。どちらのタイプの利益を相殺するにしても、「同種と同種」をまとめる必要があります。これは「キャピタルゲインと損失のネット（相殺）」と呼ばれることもあります。

基本ルールの概要は以下のとおりです：

長期キャピタルゲイン − 長期キャピタルロス ＝ ネット長期キャピタルゲイン

短期キャピタルロス − 短期キャピタルゲイン ＝ ネット短期キャピタルロス

ネット長期キャピタルゲイン − ネット短期キャピタルロス ＝ ネットキャピタルゲイン

利益を上回る損失は、年$3,000まで通常の所得を相殺できます（$1,500：Married Filing Separately）。それ以上は翌年に繰り越されます。

実際に見てみる：タックスロス・ハーベスト

この役立つ例を通して、タックスロス・ハーベスティングがどのように機能するかをよりよく理解するチャンスです：

セバスチャンはアマチュア投資家で、暗号資産を3年間保有していました。今年、彼は自分の持ち株を売却しました。利益が出たものもあれば、損失が出たものもあります。残った損失によって、セバスチャンがどのようにキャピタルゲインを相殺し、通常の所得を減らせたのか、計算してみましょう。

$3,000の利益 – $4,000の損失 = -$1,000

長期のキャピタルゲインと損失を相殺した後、彼にはキャピタルロスが$1,000残りました。

彼は、その$1,000のキャピタルロスを使って通常の所得を減らせます。

暗号資産の税金についてもっと学ぶ。

回収損失の申告についてサポートを受ける

ほとんどの場合、Schedule Dで投資家の利益と損失を報告するためにForm 8949を使います。

回収可能な税損失の申告で助けが必要だったり、税控除を増やす方法のガイダンスが必要だったりする場合は、H&R Blockにお任せください。そうすれば税負担を減らし、収入を最大化できます。投資による利益、税効率、キャピタルゲイン税の支援ができる、私たちの税の専門家の一人と今日中に面談を予約してください。もしご自身で申告したい場合は、私たちのオンラインの税申告プロダクトがお役に立てます。

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