期限を過ぎて、またはまったく申告しない場合のペナルティは？

H&R Block

2024年6月20日 5分で読めます

人生は起こります――締切に間に合わないこともあります。さまざまな理由で、ある納税者がその税年度の当初の税申告期限を逃すと、対象となる納税者に対して申告遅延ペナルティ（failure to file penalty）が発生する可能性があります。実際、納税額がありながら期限どおりに税申告をしない対象となる納税者は、米国内国歳入庁（IRS）から申告遅延ペナルティを課されるおそれがあります。では、税金を期限より遅れて申告したらどうなるのでしょうか。ここでは、IRSの申告遅延ペナルティに関する情報を詳しく解説します。

税金を期限より遅れて申告するとどうなりますか？

申告遅延ペナルティは、期限（Tax Day）または延長された期限の後に、未払い残高を伴う確定申告書を提出した場合に課されます。遅れて申告することに正当な理由がある場合を除きます。また、支払遅延ペナルティもあり、IRSに対して支払うべき金額がある場合に適用されることがあります。

期限後に連邦所得税の確定申告書を提出した場合、ペナルティや利息は発生しますか？税金を負っている場合、通常はペナルティと利息の両方が発生します。ただし、次に該当する場合は、申告遅延ペナルティまたは支払ペナルティを支払わず、利息も発生しません。

税の還付を受け取る場合

軍務に服している間、または連邦政府が宣言した特定の災害地域にいる間に、国外で生活しており、延長された期限までに申告および支払いを行う場合。一般に、国外にいる軍人の納税者は、申告のための自動で2か月の延長が与えられます。IRSは、連邦政府が宣言した災害地域の対象納税者について、延期の期限日を決定します。

未払い残高がある場合、IRSは遅延申告ペナルティと遅延納付ペナルティを査定できます。IRSは、未払いの税金について、遅延申告書の期限日から支払日まで利息を課します。これらのペナルティをさらに詳しく見ていきましょう。

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税金を期限より遅れて申告し、支払わない場合のペナルティ

では、税金を期限より遅れて申告した場合のペナルティは何なのか、と疑問に思うかもしれません。実際には、定額の金額以上に複雑です。遅れて税申告をした場合のペナルティ規則は、支払わないことに対するペナルティがある場合に影響を受ける可能性がある点に注意してください。詳しく掘り下げていきましょう。

申告遅延ペナルティ：未払い残高の5%（月の一部を含む）を毎月（または月の一部）課し、期限日における未払い税の25%まで

支払遅延ペナルティ：未払い税に対して、税の残高が未払いのまま残っている各月（または月の一部）ごとに0.5%（最大25%まで）

時間の経過とともに、税のペナルティの査定方法は変わります：

税申告書が遅れた各月または月の一部について、合算の最大ペナルティは5%（4.5%が遅延申告、0.5%が遅延納付）で、申告時点の未払い税の25%まで

遅延申告ペナルティは、期限後に未払いのまま残っている税に適用されます。未払い税とは、納税申告書に表示された総税額から、源泉徴収による支払額、見積りによる税の支払額、および認められた還付可能クレジットの額を差し引いたものです。

5か月経っても税金の支払いをまだ行っていない場合、申告遅延ペナルティは上限に達しますが、支払遅延ペナルティは税が支払われるまで続き、未払い税の25%までとなります。

申告遅延と支払遅延のペナルティが同時に発生する場合、通常、査定される最大ペナルティは47.5%です。

申告書が60日を超えて遅れている場合、申告遅延に対する最低ペナルティは、$485（2024年の場合）と、申告書に表示されるべき税額の100%のうち小さい方です。

 






物語は続く  

_関連：_IRSのペナルティへの対処方法を学びましょう。

IRSの期限遅れ申告ペナルティを回避する方法

税の期限に間に合わないことが確実なら、税申告の延長を申請してください。これはIRSフォーム4868を提出することで行えます。これにより、申告のための追加時間が得られます――通常、延長の申請を申告書の当初の期限までに行う場合、申告までの追加の6か月（10月15日まで）となります。

忘れないでください。税期限までに支払うべき税金は必ず支払わないと、IRSのペナルティが発生します。一般的に、税申告の延長申請時に、納めるべき税額の少なくとも90%を支払っていれば、支払遅延ペナルティが課されない可能性があります。この税金の支払いは、あらかじめ源泉徴収されていた金額、年の途中で行った見積りの支払い、および延長申請を行う時点で行う支払いによって行うことができます。残額があれば、延長された期限までに支払うべきです。

期限遅れで申告した人は、一定の要件を満たす場合、ペナルティ免除（penalty abatement）による税ペナルティの救済を受けられる可能性があります。IRSの「初回のみ」のペナルティ免除を適用してもらうには、IRSに電話するか書面で連絡する必要があります。過去3年間に別のIRSからの課徴がなければ、ペナルティを回避できる場合があります。この選択肢は、申告遅延および支払遅延のペナルティが発生した人に利用可能です。

IRSの期限遅れ申告ペナルティに関するさらなる支援

IRSのペナルティにどう対処するかをもっと知りたいですか？IRSから通知を受け取ったものの、次に何をすればよいかわからないかもしれません。ペナルティ通知を扱い、あなたの代わりに内国歳入庁（Internal Revenue Service）へ連絡してくれる、H&R Blockの税務専門家に相談してください。また、税金を申告して、IRSのペナルティをそもそも回避する準備ができているなら、今日あなたの税金をオンラインで申告できます。

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