キャピタルゲイン税（capital gains tax）の計算方法

H&R Block

2025年3月13日 8分で読めます

ミューチュアルファンド、上場投資信託（ETF）、株式のようなキャピタルアセットを売ると、税金が発生します。ただし、適用される税率は複数の要因によって決まります。この投稿では、キャピタルゲイン税とは何か、そして税務上それをどう計算するかを解説します。

キャピタルゲイン税とは？

まず、キャピタルゲイン（または損失）が何かを定義しましょう。キャピタルゲイン（または損失）とは、資本資産（債券、ミューチュアルファンド、ETF、不動産、株式など）に対してあなたが支払った金額と、それを売却した金額の差のことです。たとえば、あなたの投資資産（配当を支払う株式など、投資収益を生む資産）を、購入した金額よりも高く売れば、実現したキャピタルゲイン（realized capital gain）があります。逆に、購入した金額よりも安く売った場合は、キャピタルロス（capital loss）になります。

キャピタルゲイン税とは、キャピタルアセットの値上がり分に課される課税のことです。あなたのキャピタルゲイン税率は、次によって決まります。

資産を保有していた期間（holding periodと呼ばれます）

あなたの課税所得。

以下では、あなたの課税所得が短期・長期のキャピタルゲインにどう関係するかを詳しく説明します。注意：保有している投資用キャピタルアセットで、まだ売却していない未実現の利益に対しては、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません。（未実現の利益または損失とは、まだ売却されていない投資資産の価値の変化のことです。）

キャピタルゲイン税を計算する方法—手順を追って

キャピタルゲインの計算の基本は、投資資産または不動産（あなたのベース（basis））に対して支払った金額と、それをいくらで売ったかの差を求めることです。順を追って、「キャピタルゲイン税はどのように機能するのか？」の答えを見つけましょう。

4つのステップで行うキャピタルゲイン／ロスの計算

ベースを決定します。これは一般的に、購入価格に、支払った手数料または費用を加えたものです。ベースは、株式やその他のキャピタルアセットに再投資した配当によって増額されることもあります。

手取り（net proceeds）を決定します。これは売却価格から、支払った手数料または費用を差し引いた金額です。

あなたのベース（支払った金額）を、実現した金額（いくらで売ったか）から差し引いて、その差を求めます。

 

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    資産を支払った金額よりも高く売った場合、実現したキャピタルゲインの金額があります。
    
     
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    支払った金額よりも安く売った場合、キャピタルロスです。キャピタルロスを使ってキャピタルゲイン税を相殺できる方法を学びましょう。

以下のセクションの説明を確認し、どの税率があなたのキャピタルゲインに適用される可能性があるかを把握してください。キャピタルゲイン税計算機を探していますか？H&R Block Premiumで申告すると、キャピタルゲインの計算は組み込まれており、あなたの利益は全体の税金に織り込まれます。もちろん、申告時には私たちの税の専門家から助けを得ることもできます。

 






物語は続きます  

キャピタルアセットを贈与または相続でもらった場合、ベースを決定するための特別なルールがあります。Publication 550: Investment Income and Expenses を参照してください。

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連邦のキャピタルゲイン税率：短期 vs 長期

この時点で、課税対象の利益（または損失）があることを把握しているかもしれません。しかし、「自分がどれくらいのキャピタルゲイン税を負担するのか」を気にしている可能性もあります。とはいえ、キャピタルゲインの税率は、それが短期か長期かによって変わります。ここでは、その違いを説明します。

短期キャピタルゲイン税

短期キャピタルゲインとは、1年以下保有していた資産または不動産に適用される利益です。通常の所得税のブラケット（区分）に従うため、連邦では、あなたの課税所得に応じて10%、12%、22%、24%、32%、35%、または37%の個人所得税率で課税されます。

長期キャピタルゲイン税

長期キャピタルゲインは、1年以上保有していた資産に適用され、別の方法で課税されます。長期キャピタルゲインに対する連邦の税率は、下の表で示す3つの区切り（カットオフポイント）のどこにあなたの課税所得が該当するかによって決まります。

長期キャピタルゲイン税率 2025

長期キャピタルゲイン税率 2024

長期キャピタルゲイン税率 2023

_Source: _IRS

注：_ 未除外の適格な小規模事業株式およびコレクタブル（骨董品、美術品、敷物、宝石、金属（例：金、銀、白金の延べ棒）、コイン、酒類、切手。これらはキャピタルアセット）を売却した際の利益は、最大28%の税率で課税されます。また、セクション1250の不動産に係る減価償却（unrecaptured Section 1250 gain とも呼ばれます）に起因する利益は、最大25%の税率で課税されます。上記の数値には、3.8%の純投資所得税（net investment income tax）は含まれていません。_

キャピタルゲイン税を回避する—またはキャピタルゲインを最小化する

キャピタルゲイン税をそもそも減らす、または完全に回避したい場合、いくつか賢く（そして完全に正当な）戦略があります。以下は、状況別に整理したベストプラクティスです。

持ち家の人向け：キャピタルゲインを最小化する

家を売りますか？主たる住居を売却するなら、住宅売却の非課税枠（Section 121 Exclusion）が節税に役立ちます。非課税枠の金額は、申告ステータスが単身（Single）、家計主（Head of Household）、または夫婦別申告（Married Filing Separately）の場合は250,000ドルで、夫婦共同申告（Married Filing Jointly）または適格な寡婦（Qualified Surviving Spouse）の場合は500,000ドルです（追加のルールが適用されます）。

投資家向け：キャピタルゲインを最小化する

資産を売却するタイミングを検討してください。資産を保有していた期間の長さが投資判断のすべてを左右するわけではありませんが、1年以上保有していれば、税負担が軽くなる可能性があることを知っておきましょう。これは、長期キャピタルゲインは一般的により有利な税率となるためです。さらに、手数料やコミッションなど、キャピタル投資に関する適格な経費も、税金を減らすのに役立ちます。損失がある投資家は、「税損失の回収（tax loss harvesting）」と呼ばれる戦略を活用できる場合もあります。投資損失は、「ネット（相殺）」というプロセスで利益から控除できます。

 

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    長期の利益と損失は合算（またはネット）されます。
    
     
 

 

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    短期の利益と損失はネットされます。
    
     
 

 

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    長期と短期の利益、損失、またはその両方が合算されます。
    
     
 

 

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    結果の数値がプラスなら、適切な短期または長期の税率であなたの利益に課税されます。
    
     
 

 

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    結果の数値がマイナスなら、あなたが被る超過損失額によって、通常の所得は1年あたり最大3,000ドルまで引き下げられます（夫婦別申告（Married Filing Separately）の場合は1,500ドル）。損失が3,000ドルを超える場合は、その損失を繰り越して、将来の課税年度におけるキャピタルゲインから控除できます。

老後の資金はどうしますか？TraditionalまたはRoth IRAのような退職計画を検討してください。これらの税制優遇口座は、分配されるまで、非課税または繰延べで増えることができます。詳細はルールをご確認ください。

 

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    **Traditional IRA：** Traditional IRAへの拠出について、控除を受けられる可能性があります。Traditional IRA内の運用益については、分配を受けるまで課税されません。Traditional IRAからの適格な分配は、通常の所得の税率で課税されます。
    
     
 

 

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    **Roth IRA：** Roth IRAには、課税後の資金を拠出します。Roth IRAは非課税で増えます。Roth IRAからの適格な分配は非課税です。

キャピタルゲイン税と税務書類

あなたは、売却した資産の購入情報と売却情報を、米国の内国歳入庁（Internal Revenue Service）に示す必要があります。ありがたいことに、いくつかの標準的なIRSフォームでそれが可能です。

1. IRSフォーム8949を使って、あなたのキャピタルアセット取引の詳細を報告できます。この税年度にキャピタルゲインまたはキャピタルロスが生じた各取引ごとに、このフォームを完成させてください。

2. フォーム8949を完了した後、Schedule Dで利益と損失を報告します。このフォームは、税年度を通じたキャピタルゲインとキャピタルロスを要約します。

3. Schedule Dの情報を、米国個人所得税申告書（Form 1040）の7行目に転記します。

キャピタルゲイン税の手続きでのさらなる支援

まだキャピタルゲイン税について質問がある場合は、H&R Blockにお任せください。今日、私たちの税の専門家のいずれかと面談の予約をしてください。

あるいは、自分で申告したい場合でも、H&R Block Premiumが、今税年度のあなたの申告を支援し、キャピタルゲイン税を計算できます。

どのように申告するにしても、最大限の還付を受けられるよう正確に申告することに専念しています—保証付きです。

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