従業員なのか、それとも請負業者なのかを知る方法—そしてそれがなぜ重要なのか

H&R Block

2022年6月28日 5分で読めます

「仕事は仕事ですよね？」でも、税金の話となると、すべての仕事の種類が同じというわけではありません。あなたの「雇用形態（employment status）」がなぜ重要かというと、雇用主があなたを独立請負業者（Form 1099-NECの収入）だと言っている一方で、あなたは従業員（Form W-2の収入）だと思っている場合、確定申告で大きな税金の請求に驚くことがあるからです。

それは、独立請負業者は自分でその年を通して所得税と自営業税を支払わなければならないのに対し、従業員については雇用主がこれらの税金の一部を源泉徴収し、負担するためです。

毎年何百万もの働く人が、IRSのForm 1099-NEC（2020年以前は1099-MISCでした）を受け取ったときに驚き、十分（またはまったく）税金をその収入に対して納めていなかったために税金の請求書が届くことになります。さらに、年の途中で概算税（estimated taxes）を支払っていない場合、概算税のペナルティを科されることもあります。概算税の支払例外について詳しく学びましょう。

そのため、雇用主と従業員が雇用関係を正しく把握することが重要です。結果は高額になり得ます。多くの場合、雇用主が労働者のステータスの判断をします。しかし、これは「事実と状況（facts and circumstances）」のテストであり、各人の状況は異なります。

積極的に行動し、従業員としてなのか独立請負業者としてなのか、自分のステータスを明確に理解しておくことが大切です。独立請負業者の誤分類はよくあることですが、単にルールを知っていれば避けられます。

あなたは請負業者かもしれなくて、 それがあなたの税金にどう影響するか知りたいですか？ Gig Worker Taxesに関するガイド をご覧ください。_

自分が従業員か独立請負業者かを判断する方法

3つの要素を見る必要があります。どれも基本的には、あなた自身か、あなたに支払いを行う事業のどちらがより多くのコントロールを持っているかに行き着きます。

1. 職場でのあなたの行動をコントロールする権利があるのは誰？

米国歳入庁（IRS）は、次の場合にあなたを従業員とみなす可能性が高くなります。

事業主が、いつ・どこで働くか、どの道具を使うか、そして/または物資やサービスをどこで購入するかについて、あなたに指示を出す場合。

事業からの指示が非常に詳細な場合。

結果だけを測るのではなく、仕事のやり方が評価システムで測られている場合。

事業があなたに対して仕事のやり方を訓練する場合。訓練が継続的で、手順や方法を含むなら、あなたが従業員である可能性はさらに高くなります。

2. あなたの仕事の財務面のコントロールと、事業運営をしているのは誰？

IRSは、次の場合にあなたを従業員とみなす可能性が高くなります。

あなたが仕事用の機器に大きく投資していない場合。

払い戻されない仕事上の経費があまりない場合。

利益または損失の機会がない場合。

あなたのサービスが市場で利用可能になっていない場合。

あなたがコミッションも受け取っているとしても、雇用主が時間給・週単位・その他の定期的な仕事についてあなたに定期的な賃金を保証している場合。独立請負業者は、仕事に対して定額の料金を請求することがよくあります。

 






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3. 事業との雇用関係はどのようなものですか？

IRSは、次の場合にあなたを従業員とみなす可能性が高くなります。

あなたが従業員であると定める書面の契約がある場合（ただし、それだけではあなたのステータスを決めることはできません）。

健康保険、年金プラン、休暇や傷病手当などの従業員向けの給付を受け取っている場合。企業は一般に、独立請負業者にこうした給付を認めません。

あなたと会社は、特定のプロジェクトや期間ではなく、その関係が無期限に継続することを見込んでいる場合。

事業の重要な活動となるサービスをあなたが提供している場合。

いくつかの要素は、他のものより明確ではありません。従業員としてのステータスを示すものもあれば、あなたが独立請負業者であることを示すものもあります。

IRSは、ケースごとに労働者のステータスを判断します。自分の状況が不明確であったり、専門家の見解が欲しかったりする場合は、税の専門家が助けになります。

自分が誤って分類されていると思う場合にやること

雇用主があなたを独立請負業者として扱った一方で、あなたは本当は従業員だと思っている場合、提出方法は次のとおりです。

あなたは雇用税（employment taxes）の自分の負担分をまだ支払う義務があります。この分は、連邦税申告書でForm 8919、_Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wage_ を使って報告してください。このフォームにより、あなたが従業員であるかのように税金の負担分を計算し、報告できます。

次に、Form SS-8、_Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding_ を提出して、あなたの独立請負業者としてのステータスに異議を申し立てます。Form SS-8では、あなたが従業員の誤分類の被害者であるかどうかを判断するための事実をIRSに提示します。

すでにForm 8919なしで申告書を提出している場合は、Form 8919を添付した修正申告（Form 1040X）を提出してください。その後、Form SS-8を提出します。

税務申告書と一緒にForm SS-8を提出しないでください。処理が遅れるためです。その代わりに、Form SS-8 Instructionsに記載されている住所宛てにそのフォームを送ってください。

Form SS-8を提出するとどうなるか

IRSはあなたのForm SS-8を受け取ったときに知らせ、雇用主と従業員の関係をレビューする技術者を割り当てます。レビューの間、IRSはあなたに追加情報を求めることがあり、またあなたのForm SS-8に記載されている同じ情報について、雇用主にも尋ねます。その際、IRSはForm SS-8の情報の一部または全部を雇用主と共有する可能性があります。

IRSから判定を得るには少なくとも6か月かかることがあります。IRSがあなたをどう分類するかを決定したら、IRSは雇用主に対して手紙を送り、あなたにもその決定内容の写しを送ります。

もし異議がある場合は、IRSが当初の提出内容を十分に考慮していないと思う事実を特定するか、新しい情報を提供して、IRSにその決定を再考するよう求めることができます。

結果

IRSがあなたを従業員だと判断した場合、あなたの申告書にForm 8919を提出した後は、追加の税金を支払う必要はありません。

あなたが独立請負業者だと判断された場合、自営業税と失業保険料を支払うことになります。

専門家の助けを得る方法

労働者の分類は、必ずしも明確であるとは限りません。自分のステータスが正しいかどうか不確かな場合は、税の専門家に相談してください。そうすることで、予期しない税金の請求に備えたり、回避したりする計画を立てられます。

また、税金の請求書に驚いた独立請負業者である場合、IRSはすぐに支払えない人向けにいくつかの選択肢を提供しています。次に何をすべきかを学びましょう。

オンラインで、またはH&R Blockの税の専門家と一緒に税金の申告を始めましょう。私たちはあなたのためにここにいます。

私たちの Gig Worker Taxesに関するガイド をご覧ください。_

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