家族向けのワン・ビッグ・ビューティフル・ビル児童税額控除の更新とその他の変更

H&R Block

2025年8月20日 6分で読めます

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ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）は2025年7月に可決され、家族を重視した税制優遇に大きな変更を含んでいます。家族にとって、OBBBAは特定の税額控除の増額、新たな貯蓄の機会、および既存の給付の適格要件の拡大を意味します。これらの変更は、確定申告の時期に「支払う金額」や「受け取る金額」に影響を与える可能性があります。

H&R Blockでは、これらの変更があなたにどのような影響を与えるかを理解するお手伝いをします。ビッグ・ビューティフル・ビルが2025年の児童税額控除、養子縁組税額控除、529プラン、児童・扶養家族介護控除をどのように変えるのか、そして新たなトランプ貯蓄口座を開始することについてお伝えします。

この投稿では、家族が知っておきたい変更点を、次の内容を含めて解説します：

児童税額控除の増額

扶養家族控除（Other Dependent Credit）が恒久化されました

養子縁組税額控除の新しい返金可能部分

529口座のプラン

トランプ貯蓄口座

児童税額控除は、子どものいる家庭への金銭的支援を提供します。この控除は「トランプ児童税額控除2025」と呼ばれているのを聞いたことがあるかもしれません。

何が変わった？

ビッグ・ビューティフル・ビルによる児童税額控除の変更について、見出しで目にしたかもしれません。具体的には、米国の家族の税負担の軽減を拡大するために、200ドル増額します。

2025年の児童税額控除はいくら？—児童税額控除は、OBBBAの変更により、子ども1人あたり2,200ドル（従来は2,000ドル）になりました。

児童税額控除2025年以降の詳細は以下のとおりです：

2025年の児童税額控除の減額開始（Phaseout）の基準額は、単身申告者が200,000ドル、夫婦合算申告（Married Filing Jointly）が400,000ドルです。これらの基準は2026年も維持されます。

控除額は、2026年からインフレに応じて毎年調整されます。

控除を申請するには、あなたの社会保障番号（または夫婦合算申告の場合は配偶者の社会保障番号）に加えて、適格となる子どもの情報が必要になります。

ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法はあなたにどう影響しますか？

ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法（OBBBA）からの重要な変更点の内訳を確認してください。

OBBBAの税制改革の変更点を確認する

扶養家族控除（Other Dependent Credit）

児童税額控除の対象にならない扶養家族がいる家庭（年長の子ども、親、またはその他の成人の親族など）でも、扶養家族控除（Other Dependent Credit）の対象になる可能性があります。

500ドルの控除は恒久化されました。以前は期限が切れる可能性がありました。

控除は非返金可能のままです。つまり、控除によって税負担が0まで減ることはありますが、控除があなたの税負担を上回っても払い戻し（refund）にはなりません。

OBBBAは控除額を固定するため、今後の年にインフレ調整はありません。

529プランの拡張と教育関連の規定

529プランは、保護者や学生が教育費のために利用できる、税制優遇付きの貯蓄口座です。OBBBAにより、529プランの資金が追加の状況や追加の金額をカバーするために使える範囲が拡大されます。

物語は続きます  

何が変わった？

OBBBAは、K-12の費用（本、オンライン学習教材、家庭教師の費用など）における、授業料が要件を満たす（tuition qualified）ものではない費用への資金の使用を拡大します。この変更は2025年から有効です。

この法律により、資格のあるプログラム（例えば大学の資格に係るテスト費用、または継続教育の費用）に対する授業料、手数料、本、消耗品、機器など、追加の高等教育（post-secondary）にかかる費用を、529でカバーできるようになりました。この変更は2025年から有効です。

529プランでは、K-12費用の支払いのために、年間最大20,000ドルを引き出せます（従来は10,000ドル）。この変更は2026年から有効です。

教育関連の控除の変更

2026年から、American Opportunity CreditとLifetime Learning Creditの申請、ならびにStudent Loan Debt Cancelationの除外（exclusion）を申請するために、社会保障番号（SSN）が必要になります。

児童・扶養家族介護控除（Child and Dependent Care Credit）—2026年以降

児童・扶養家族介護控除は、家族にとってもう一つの貴重な税額控除です。これは、13歳未満の子ども、または自分で世話ができない扶養家族に関する育児費用の一定割合を対象とします。

何が変わった？

OBBBAは、児童・扶養家族介護控除のいくつかの要素を変更します。2026年から、あなたは適格な費用の最大50%を申請できますが、控除額を計算するために使われる費用の上限は、これまでと同じで1人の場合は3,000ドル、2人以上の場合は6,000ドルのままです。

さらに、段階的に減額される範囲（phase-down ranges）は、以前よりも高い所得水準（Adjusted Gross Incomeに基づく）に設定されています。例えば：

AGIがある単身申告者の場合：

0ドルから15,000ドルの間では、控除率は50%です。

15,000ドルから45,000ドルの間では、控除率は50%から35%へ段階的に減額されます。

45,000ドルから75,000ドルの間では、控除率は35%です。

75,000ドルから105,000ドルの間では、控除率は35%から20%へ段階的に減額されます。

105,000ドルを超えると、控除率は20%です。

AGIがある夫婦合算申告者の場合：

0ドルから15,000ドルの間では、控除率は50%です。

15,000ドルから45,000ドルの間では、控除率は50%から35%へ段階的に減額されます。

45,000ドルから150,000ドルの間では、控除率は35%です。

150,000ドルから210,000ドルの間では、控除率は35%から20%へ段階的に減額されます。

210,000ドルを超えると、控除率は20%です。

控除は引き続き、子ども1人の場合は3,000ドル、子ども2人以上の場合は6,000ドルの費用の最大50%の価値があります。

養子縁組税額控除（2025年以降）

養子縁組控除は、養子縁組を行う家庭に対して、1ドルごとに税負担を減らす（dollar-for-dollar basis）仕組みで税負担を引き下げます。

何が変わった？

OBBBAにより、2025年以降の養子縁組税額控除は一部返金可能になります。上限は5,000ドルです。従来、この控除は非返金可能でした。つまり、あなたが支払う税金を0まで減らすことはできましたが、税の払い戻しを受けることはできませんでした。

新しい法律では、より多くの家庭がその控除の恩恵を受けられるだけでなく、養子縁組が金銭面でより現実的になるようにもしています。

総控除額は、2025年において最大17,280ドルのままです。

トランプ貯蓄口座

OBBBAは、18歳未満の子ども向けの新しいタイプの貯蓄口座である、トランプ児童貯蓄口座を導入します。

トランプ口座とは何ですか？トランプ口座は、生まれたばかりの赤ちゃんや子どもに財政的なスタートを切らせることを目的とした、税制優遇付きの貯蓄口座であり、子どもの将来に向けた早期の貯蓄を促すためのものです。

新しく追加されたものは？

子どもが18歳になるまで、納付（拠出）の上限は1税年度あたり5,000ドルです（そして2027年以降はインフレに応じて調整されます）。子どもが18歳になった時点で、拠出ルールは従来型IRAs（伝統的IRA）と同じになります。

新しい口座は、子どもが18歳になるまで、特別なルール付きの従来型IRAのように機能する可能性が高いです。この口座は、受益者が未成年者である監護者（custodial trust）型の信託口座です。

2025年から2028年の間に生まれた、米国の市民であり、かつ親が有効な社会保障番号を持つ赤ちゃんについては、連邦政府がトランプ貯蓄口座に対して一度限りの1,000ドルの拠出を行います。

親と家族に影響する税制変更の手続きを進めるための支援

ワン・ビッグ・ビューティフル・ビルのような税法の変更を把握するのは大変かもしれませんが、一人で抱える必要はありません。H&R Blockでは、2025年の児童税額控除、児童・扶養家族介護控除、そしてその他の税制アップデートが、あなたの申告（return）にどのように影響するかを理解できるようお手伝いします。

税の専門家と一緒に申告するか、H&R Block Onlineで申告するかにかかわらず、私たちが可能な限り最大の還付（refund）をあなたにもたらすように進めることを安心してお任せください。

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