正海磁材は外貨ヘッジ取引事業を展開予定であり、额度は2億ドルを超えない。

（記者　経済ニュース）煙台正海磁性材料股份有限公司（証券コード：300224、証券略称：正海磁材）は3月30日に第6期取締役会第10回会議を開催し、「外貨ヘッジ（為替予約）保有業務の実施に関する議案」を審議・可決した。同社は外貨ヘッジ保有業務を実施し、為替市場の変動リスクに対応する。いかなる時点における取引残高も、米ドル換算で2億元を上限とする。

事業実施の背景と目的

正海磁材によると、同社の輸出業務は主に米ドル、ユーロ、韓国ウォン、日本円などの外貨で決済している。為替相場に大きな変動が生じた場合、為替差損益が同社の経営成績に一定の影響を与える。外貨建て資産・負債およびキャッシュフローを効果的に管理し、為替市場の相場変動が同社の生産経営に与える影響を低減するため、同社および連結財務諸表の範囲内の子会社は、ヘッジ目的の外貨デリバティブ業務を実施する予定であり、財務の健全性を高める。

業務の具体的な手配

今回の外貨ヘッジ保有業務には、主に以下の要点が含まれる。

• 取引商品：外貨先物（フォワード）による売買・決済（外貨の受渡／結售）、外貨通貨スワップ、通貨交換（ミューチュアル・スワップ）、金利スワップ、外貨オプションなど、または上記商品の組み合わせを含むがこれらに限定されない
• 取引の場：関係する規制当局の承認を受け、外貨デリバティブのヘッジ保有業務を行う事業許可（資格）を有する金融機関
• 取引金額：いかなる時点における取引残高も、米ドル換算で2億元を上限とする
• 有効期限：同社の取締役会が審議・可決してから12か月以内。上記の上限および規定された期限の範囲内で、資金は循環的に繰り返し使用できる
• 資金の出所：同社の自己資金であり、募集資金および銀行融資資金の使用は伴わない

リスク分析と管理措置

同社は公告の中で、外貨デリバティブ業務の実施過程には、市場リスク、操作リスク、履行リスクなどのリスクが存在し得ると注意喚起している。これらのリスクに対し、同社は複数のリスク管理（風控）措置を策定した。

• 取引構造が単純で流動性が高く、リスクが制御可能な外貨デリバティブ業務を選定し、合法的な資格を有し、信用格付けの高い大手金融機関を優先する
• 合法的・慎重・安全かつ有効という原則を厳格に遵守し、投機のみを目的とした外貨デリバティブ取引は行わない。すべての業務は通常の生産経営を基礎とする
• 規範的な業務操作プロセスおよび権限管理体制を実施し、専門人材を配置する
• 売掛金の管理を強化し、顧客の売掛金が期日どおりに回収されることを確保し、受渡（決済）の延期を防止する
• 為替相場に関する調査・分析を強化し、国際市場の環境変化をリアルタイムで注視し、適時に戦略を調整する

審議手続と会計処理

今回の外貨ヘッジ保有業務に関する事項は、同社の第6期取締役会第10回会議で審議・可決されており、本件は同社取締役会の審査・承認権限の範囲内であるため、同社の株主総会での審議は不要である。

会計処理に関して、同社は財務省の「企業会計準則第22号——金融商品に関する認識と測定」「企業会計準則第24号——ヘッジ会計」「企業会計準則第37号——金融商品に関する表示」等の関連規定およびそのガイドラインに基づき、外貨デリバティブ業務について相応の会計処理を行う。

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編集担当：小浪快報