子ども税額控除：仕組みと、今年（2025年）誰が対象か========================================================== H&R Block 2025年11月19日 14分で読めます 子ども税額控除（Child Tax Credit）は、子どもを育てるための費用を相殺することを目的として、多くの親が受け取る価値のある税制上の給付です。 2025年の子ども税額控除は、2026年に提出する申告書において、条件を満たす子ども1人あたり最大$2,200の価値があります。これは、One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）の新しいルールに基づくもので、2024年分の子ども税額控除（$2,000）から増額されています。 この記事では、子ども税額控除と追加の子ども税額控除（Additional Child Tax Credit）のすべての詳細を整理します。そして、「子ども税額控除はいくらですか？」のような質問にも答えます。 この人気の控除について、すべてを知るために読み進めてください。 * 子ども税額控除の対象者 * 追加の子ども税額控除 * IRS子ども税額控除 2025 の申告方法 * 子ども税額控除 2025 のFAQ _**ご存じでしたか？**対象となる納税者の5人に1人が、平均$2,700の控除を逃しています。逃さないでください。H&R B lockで無料のSecond Lookを受け取り、昨年分であってもあなたのものになるお金を掘り当てましょう。_ 2025年の子ども税額控除とは？-------------------------------------- 簡単に言うと、子ども税額控除（CTC）は、17歳未満の扶養している子どもがいる適格な家庭に対する税額控除です。この控除を取ることで、税金を1ドルずつ（申告額に対して）下げられる可能性があります。さらに、あなたがいくら税金を負っているかによっては、未納分の税額がゼロまで減ることもあります。 多くの税制上のメリットと同様に、各税年に子ども税額控除を申告できるには、一定の要件を満たす必要があります。これには、扶養している子どもの詳細、あなたとその子の関係、そしてあなたの所得が含まれます。下記で、子ども税額控除の対象になる人が誰かを検討する中で、これらの詳細を説明します。 ### 子ども税額控除は払い戻し（refund）可能ですか？ 子ども税額控除それ自体は払い戻し可能な控除ではありません。しかし、関連する控除である追加の子ども税額控除（Additional Child Tax Credit）は払い戻し可能です。この記事では、両方の子ども税額控除と追加の子ども税額控除の詳細を扱いますが、主要なポイントは次のとおりです： * 払い戻し不可の子ども税額控除は、あなたの税額をゼロまで減らせます。控除額があなたの納税額より大きい場合、残り分を「返金（refund）」として取り戻せるわけではありませんが、追加の子ども税額控除の対象となる可能性があります。 * 子ども税額控除の残りがあり、かつ働いて得た所得がある場合（下記で説明）、払い戻し可能な追加の子ども税額控除が適用されます。 ### 最大の還付（max refund）を受け取るために H&R Block で申告 オンラインで申告 税の専門家（tax pro）に相談して申告 2025年の子ども税額控除はいくらですか？-------------------------------------- 2025年分の税金（2026年に提出する申告書）では、IRSの子ども税額控除は、条件を満たす扶養している子ども1人あたり最大$2,200の価値があります。あなたの所得が、修正調整総所得（modified adjusted gross income）の基準（下記の所得の段階的減額情報を参照）以下であれば、この全額を申告できます。 Story Continues 払い戻し可能な追加の子ども税額控除（ACTC）は、条件を満たす子ども1人あたり最大$1,700の価値があります。 2024年 vs. 2025年 子ども税額控除の更新-------------------------------------- 2025年7月に、Child Tax Credit Big Beautiful Bill Act の変更が法律として成立し、控除の上限額が引き上げられました。 以下は、両年の最大額のまとめです： * 子ども税額控除 2024 – 最大$2,000 * 子ども税額控除 2025 – 最大$2,200 また、One Big Beautiful Bill Act による子ども税額控除の新しいルールにより、控除の価値はインフレに連動して指数化される点に注目してください。ACTC は2018年からインフレ連動で指数化されています。 誰が子ども税額控除の対象になりますか？所得制限、扶養、特別なケース----------------------------------------------------------------------------------- 子ども税額控除の対象になるには、単に自宅に子どもがいるだけではありません。実際には、その子が「あなたの適格な子ども」として扱われるために満たす必要のある8つの要件、つまり「テスト」があります。 それらを詳しく見ていきましょう： * **年齢**：その子は、税年末時点で17歳未満である必要があります。 * **扶養の状況**：その子は、あなたの税申告で扶養として認められている必要があります。 * **関係**：その子は、あなた自身の子ども、継子、兄弟姉妹、またはあなたの子ども、継子、兄弟姉妹の子孫である必要があります。* さらに、許可された配置機関によって、あなたのもとに配置された里子も含まれます。 * **市民権**：その子は、次のいずれかである必要があります。米国市民、米国の国民、または米国居住者。 * **財政的** **支援**：その子は、自分自身の扶養に対して半分を超える支援を提供していない必要があります。 * **居住**：その子は、税年のうち半分より多くの期間、あなたと同居していなければなりません。離婚または別居した親の場合は例外があり、その子が1年の半分より多くの期間、もう一方の親と暮らすこともありますが、それでもあなたがその子を申告できる可能性があります。 * **申告** **ステータス**：その子は、共同申告書を提出していないことが必要です。ただし、一定の場合に限り、源泉徴収された所得税または見積もり税の返金を受け取るためだけに申告した場合は除きます。 * **社会保障番号（SSN）**：あなたの適格な子どものSSNは、米国で就労のために有効であり、あなたの税申告の期限より前に発行されている必要があります。 これらのテストに加えて、あなたは（共同申告する場合は配偶者も含めて）米国で就労のために有効なSSNを持っている必要があり、さらに、高所得者では控除が段階的に減額（phase out）されていくため、控除を十分に受けるには所得の基準を満たす必要があります。段階的な減額の仕組みについて理解するために読み進めてください。 *これには養子縁組された子どもが含まれます。養子縁組された子どもの親は、養子税額控除（Adoption Tax Credit）についても学びたいかもしれません。 ### 子ども税額控除の所得制限と段階的減額 子ども税額控除の金額は、修正調整総所得（MAGI）が増加するにつれて変わります。実際、ある一定の基準に達すると、控除額は減少するか、段階的に打ち切り（phase out）になります。 そして、控除額は、あなたの修正AGIが次の金額を超えるたびに、$50ずつ減額されます（$1,000ごと、または端数も含む）： * 単身（Single）で申告、世帯主（Head of Household）で申告、夫婦別居申告（Married Filing Separately）で申告の場合は$200,000 * 夫婦共同申告（Married Filing Jointly）（または適格な遺族配偶者（Qualifying Surviving Spouse））の場合は$400,000 OBBBAによる変更により、これらの基準は現在恒久的になっています。 この控除について、あなたのMAGIは、あなたのAGIに加え、除外された外国の稼得所得、除外された外国の住宅費、控除された外国の住宅経費、およびアメリカ領サモアとプエルトリコの適格居住者に対する除外所得です。 追加の子ども税額控除--------------------------- 追加の子ども税額控除（ACTC）は、子ども税額控除のうち払い戻し可能な部分です。納税額（tax liability）が非常に低い場合、ACTCは追加の税額控除の選択肢となることがあります。まったく税金を払っていない場合、申告するメリットがないように感じるかもしれません。しかし、払い戻し可能な追加の子ども税額控除を申告して受け取ることで、利益を得られる可能性があります。 ここが、払い戻し可能と払い戻し不可の税額控除の違いが重要になる点です。ACTCを申告すると、払い戻しを受け取れる可能性があります。追加の子ども税額控除の払い戻し可能な最大部分は、2025年について条件を満たす子ども1人あたり$1,700に制限されています。 ### 追加の子ども税額控除 2025 の要件 子ども税額控除に適用されるのと同じ要件が、追加の子ども税額控除にも適用されます。さらに、資格を得るには、働いて得た所得（earned income）が$2,500を超えている必要があります。ACTCは、$2,500のしきい値を超えた働いて得た所得の15%に相当します。最大ACTCは、税金を$0まで減らした後に残るCTC、または条件を満たす子ども1人あたり$1,700の小さい方です。 条件を満たす子どもが3人以上いる場合、より高い控除になる結果になれば、Earned Income Credit（EIC）を超えて支払った、純社会保障税および純メディケア税（net Social Security and Medicare tax）について払い戻し可能な控除を申告できます。 ### 最大の還付（max refund）を受け取るために H&R Block で申告 オンラインで申告 税の専門家（tax pro）に相談して申告 子ども税額控除（CTC）は申告書に自動で含まれますか？------------------------------------------------------------ いいえ、子ども税額控除は申告書に自動で含まれません。しかし、控除の対象になる場合は、毎年 Form 1040 に記載して申告できます。 以下のセクションでは、子ども税額控除の申告方法を説明します。 IRS子ども税額控除 2025 の申告方法：ステップバイステップ--------------------------------------------------------- 1. **適格性を確認する – **CTCを受けるには、各子どもが年齢、関係、居住、支援（residency support）、市民権の基準を満たし、さらに米国で就労のために有効な社会保障番号（Social Security number）を持っている必要があります。詳細は上記を参照してください。 2. **必要書類を集める –** 各子どもの社会保障番号、所得を示す書類（W-2、1099s）、および該当する場合は前年の税申告書を用意していることを確認してください。 3. **IRSの書式を完成させる：**まず、Schedule 8812 を使って、子ども税額控除／追加の子ども税額控除のうち、あなたが受け取れる金額を計算します。 4. **税申告書を提出する – **TaxDeadlineLong までに、電子申告または郵送で提出し、Form 1040 に Schedule 8812 を添付してください。 ### CPAまたは税の専門家なしで子ども税額控除を申告する方法 子ども税額控除を申告するために、CPAや税の専門家と一緒に作業する必要はありません。自分で行って、H&R Block Onlineを使って控除を申告し、あなたの申告書を提出できます。 1. 適格性を確認する 2. 必要書類を集める。 3. 関連する質問に答えてオンラインのプログラムのインタビューを完了させます。 4. 商品内で申告書を提出します。 子ども税額控除の還付がいつ来るか------------------------------------------- 米国内国歳入庁（IRS）が還付を発行するまでの一般的な期間は、電子申告を行い、直接入金で還付を受け取ることを選択していれば21日以内です。 ただし、申告書に不足や誤りがある場合は、追加の確認が必要になることがあります。この追加の処理時間を避けるためにも、申告内容を再確認するのが良いでしょう。さらに、IRSは2025年以降、紙の小切手からの移行を進めており、紙の還付小切手を提供する新しい手続きを導入しているため、紙の小切手を選んだ場合は、返金を受け取るまでにさらに時間がかかる可能性があります（郵送にかかる時間が長くなることも考えられます）。 注：IRSは法律により、Earned Income Credit または追加の子ども税額控除を含む還付を、2月中旬まで保留することが義務付けられています。さらに、連邦の子ども税額控除の一部を将来の税年に繰り越すことはできません。 子ども税額控除のFAQ--------------------- CTCについてまだ質問がありますか？子ども税額控除の更新や、この扶養に関する税額控除のその他の詳細について、追加の明確化のために、よくある質問をご確認ください。 ### 離婚している、または共同親権（シェア）している場合でも、子ども税額控除の対象になりますか？ はい、親権を共有しているなら控除の対象になれます。ただし、同じ年に同じ子どもについて、2人がその控除を申告することはできません。多くの親は、隔年で控除を交代して申告します。 ただし、非同居親（noncustodial parent）がその子を申告できるように、親同士で適格な合意がある場合、その子を扶養しているとして申告する非同居親は、子ども税額控除を申告できます。同居親（custodial parent）は、非同居親に対して署名済みのForm 8332を提供しなければなりません。離婚判決またはその他の合意だけでは、非同居親がその子を申告するには不十分です。 親の申告状況が夫婦別居申告（Married Filing Separately）の場合、親はCTCまたはACTCを申告できます。 扶養として申告するためのIRSルールを学びましょう。 ### 働いていない（unemployed）状態で、給付を受け取っています。子ども税額控除を申告できますか？ 失業給付（unemployment income）を受け取っていても、子ども税額控除の申告ができなくなるわけではありません。ただし、この控除はあなたが負っている税額を減らすため、申告にはある程度の課税所得が必要です。 あなたの税負担（2025年にあなたが支払うべき税額）が$2,200未満なら、控除額の全額を使うことはできません。これは、失業給付が所得の唯一の源泉だった場合、または今年の所得が大幅に減っている場合に当てはまる可能性があります。ただし、十分な働いて得た所得がある場合、追加の子ども税額控除を申告できる可能性があります。 また、失業によって影響を受ける可能性のある他の税額控除もあります。これらの控除を申告するには、その年に働いて得た所得が必要です。Earned Income Tax Credit（EITC）と、Child and Dependent Care Credit です。 ### 働いて得た所得がないのに、子ども税額控除を受け取れますか？ はい、主たる住居が税年の半分より多い期間、米国内にあり、かつ適格な子どもがいる限り、子ども税額控除を申告するために収入を得る必要はありません。たとえば、退職所得や投資所得がある場合です。あなたの税負担が子ども税額控除の額を超えない場合、追加の子ども税額控除を申告するには働いて得た所得が必要になります。 ### 週の一部だけ働いた場合や、ギグワークをしている場合でも、子ども税額控除を受けられますか？ はい、週の一部だけ働いたり、ギグワークを通じて所得を得ていたとしても、子ども税額控除の対象になる可能性があります。所得要件を満たし、かつあなたの子どもが適格条件を満たしている限り、就業形態（働き方）によって控除を申告できなくなることはありません。 ### 自営業や1099の所得（フリーランス）でも、子ども税額控除を申告できますか？ もちろんです。あなたが自営業であったり、1099の所得を受け取っていても、子ども税額控除を申告できます。重要なのは、あなたの総所得と、あなたの子どもが条件を満たすかどうかであり、その所得をどうやって得たかではありません。 ### 祖父母は、扶養対象のために子ども税額控除を申告できますか？ はい、祖父母は、子どもが祖父母と同居していること、祖父母が子どもの扶養の半分を超えて支援していること、そしてその子がIRSの適格要件を満たしていることを条件に、子ども税額控除を申告できます。これらの要件が、扶養としてその子を申告できるかどうかのカギになります。 ### 子ども税額控除の所得制限は、夫婦 vs 単身で違いますか？ はい、所得制限はあなたの申告状況によって異なります。夫婦で共同申告する場合、単身で申告する人より高い所得基準があります。つまり、夫婦は合算した所得が高くても控除の対象になれる場合があります。 ### 税金を一切払わなかった場合でも、子ども税額控除を申告できますか？ 子ども税額控除は払い戻し不可の控除として、あなたの税負担をゼロまで減らせるだけです。言い換えると、あなたが税金を一切負っていないなら、子ども税額控除を申告しても利益はありません。 ただし、あなたが税金を払っていなくても、追加の子ども税額控除は申告できます。払い戻し可能な控除なので、子ども税額控除の対象であり、かつ十分な働いて得た所得がある場合、還付を受け取れる可能性があります。 ### 子ども税額控除は、投資をしている場合でも申告できますか？ はい、投資所得があることは、子ども税額控除の申告資格を失わせません。あなたの総所得がIRSの制限内であり、あなたの子どもが適格要件を満たしていれば、引き続き資格を得ることができます。 ### 子ども税額控除は、子どもおよび扶養者のケア税額控除とどう違いますか？ 見た目は似ていますが、子ども税額控除と子どもおよび扶養者のケア税額控除は、別々のルールと条件を持つ2つの控除です。 * 子ども税額控除は、17歳未満の子どもがいる納税者向けの税制上の給付です。 * 子どもおよび扶養者のケア税額控除は、納税者が働いている間に、13歳未満の幼い子ども、または障害のある扶養者（障害のある親など）に対して、子どもの世話または扶養者のケアが必要な人向けに設計された控除です。 ### その他の扶養者控除（ODC）とは？ その他の扶養者に対する控除（Credit for Other Dependents）は、適格な扶養者がいる家族に利用できる、$500の払い戻し不可の扶養者向け税額控除です。ODCは、子どもおよび扶養者のケア税額控除と、Earned Income Credit（EIC）に加えて申告できます。 もし、あなたの子どもが税年末時点で17歳以上で、子ども税額控除の対象でなくなった場合は、その他の扶養者控除（Credit for Other Dependents）を検討するとよいかもしれません。 ### 連邦の税額控除に加えて、州レベルのCTCはありますか？ はい、複数の州に州独自の子ども税額控除があり、対象要件は州ごとに異なります。具体的なガイドラインについては、あなたの州の歳入局（Department of Revenue）ウェブサイトを確認するか、Tax Proに相談してください。 ### CTCには、前払い（advance payment）もまだ含まれていますか？ いいえ、毎月の前払いであるAdvance Child Tax Creditの支払いは、2021年の米国救済計画法（American Rescue Plan Act of 2021）の一部であり、2021年における子ども税額控除に固有のものでした。この法律は当時（expanded Child Tax Credit と呼ばれていた）控除の価値も引き上げました。この変更の結果、IRSは、適格な納税者に対して、子ども税額控除の支払いを月次の分割払いとして配布しました。控除の半分は、2021年に6か月間にわたって前払いの子ども税額控除として配布されました。現行の税法では、CTCは前払いを含みません。 H&R Blockで子ども税額控除の申告をサポートしてもらう----------------------------------------------------- 質問がある方、またはSchedule 8812の提出準備ができている方は、私たちがサポートします！税の専門家と一緒に申告するか、H&R Block Onlineで申告するかにかかわらず、あなたが受け取れる最大の還付を得られるよう私たちが手続きを進めることに安心してください。 利用規約 および プライバシーポリシー プライバシーダッシュボード 詳細情報
児童税額控除：仕組みと今年の対象者
子ども税額控除：仕組みと、今年（2025年）誰が対象か
H&R Block
2025年11月19日 14分で読めます
子ども税額控除（Child Tax Credit）は、子どもを育てるための費用を相殺することを目的として、多くの親が受け取る価値のある税制上の給付です。
2025年の子ども税額控除は、2026年に提出する申告書において、条件を満たす子ども1人あたり最大$2,200の価値があります。これは、One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）の新しいルールに基づくもので、2024年分の子ども税額控除（$2,000）から増額されています。
この記事では、子ども税額控除と追加の子ども税額控除（Additional Child Tax Credit）のすべての詳細を整理します。そして、「子ども税額控除はいくらですか？」のような質問にも答えます。
この人気の控除について、すべてを知るために読み進めてください。
**ご存じでしたか？**対象となる納税者の5人に1人が、平均$2,700の控除を逃しています。逃さないでください。H&R B lockで無料のSecond Lookを受け取り、昨年分であってもあなたのものになるお金を掘り当てましょう。
2025年の子ども税額控除とは？
簡単に言うと、子ども税額控除（CTC）は、17歳未満の扶養している子どもがいる適格な家庭に対する税額控除です。この控除を取ることで、税金を1ドルずつ（申告額に対して）下げられる可能性があります。さらに、あなたがいくら税金を負っているかによっては、未納分の税額がゼロまで減ることもあります。
多くの税制上のメリットと同様に、各税年に子ども税額控除を申告できるには、一定の要件を満たす必要があります。これには、扶養している子どもの詳細、あなたとその子の関係、そしてあなたの所得が含まれます。下記で、子ども税額控除の対象になる人が誰かを検討する中で、これらの詳細を説明します。
子ども税額控除は払い戻し（refund）可能ですか？
子ども税額控除それ自体は払い戻し可能な控除ではありません。しかし、関連する控除である追加の子ども税額控除（Additional Child Tax Credit）は払い戻し可能です。この記事では、両方の子ども税額控除と追加の子ども税額控除の詳細を扱いますが、主要なポイントは次のとおりです：
最大の還付（max refund）を受け取るために H&R Block で申告
オンラインで申告
税の専門家（tax pro）に相談して申告
2025年の子ども税額控除はいくらですか？
2025年分の税金（2026年に提出する申告書）では、IRSの子ども税額控除は、条件を満たす扶養している子ども1人あたり最大$2,200の価値があります。あなたの所得が、修正調整総所得（modified adjusted gross income）の基準（下記の所得の段階的減額情報を参照）以下であれば、この全額を申告できます。
払い戻し可能な追加の子ども税額控除（ACTC）は、条件を満たす子ども1人あたり最大$1,700の価値があります。
2024年 vs. 2025年 子ども税額控除の更新
2025年7月に、Child Tax Credit Big Beautiful Bill Act の変更が法律として成立し、控除の上限額が引き上げられました。
以下は、両年の最大額のまとめです：
また、One Big Beautiful Bill Act による子ども税額控除の新しいルールにより、控除の価値はインフレに連動して指数化される点に注目してください。ACTC は2018年からインフレ連動で指数化されています。
誰が子ども税額控除の対象になりますか？所得制限、扶養、特別なケース
子ども税額控除の対象になるには、単に自宅に子どもがいるだけではありません。実際には、その子が「あなたの適格な子ども」として扱われるために満たす必要のある8つの要件、つまり「テスト」があります。
それらを詳しく見ていきましょう：
これらのテストに加えて、あなたは（共同申告する場合は配偶者も含めて）米国で就労のために有効なSSNを持っている必要があり、さらに、高所得者では控除が段階的に減額（phase out）されていくため、控除を十分に受けるには所得の基準を満たす必要があります。段階的な減額の仕組みについて理解するために読み進めてください。
*これには養子縁組された子どもが含まれます。養子縁組された子どもの親は、養子税額控除（Adoption Tax Credit）についても学びたいかもしれません。
子ども税額控除の所得制限と段階的減額
子ども税額控除の金額は、修正調整総所得（MAGI）が増加するにつれて変わります。実際、ある一定の基準に達すると、控除額は減少するか、段階的に打ち切り（phase out）になります。
そして、控除額は、あなたの修正AGIが次の金額を超えるたびに、$50ずつ減額されます（$1,000ごと、または端数も含む）：
OBBBAによる変更により、これらの基準は現在恒久的になっています。
この控除について、あなたのMAGIは、あなたのAGIに加え、除外された外国の稼得所得、除外された外国の住宅費、控除された外国の住宅経費、およびアメリカ領サモアとプエルトリコの適格居住者に対する除外所得です。
追加の子ども税額控除
追加の子ども税額控除（ACTC）は、子ども税額控除のうち払い戻し可能な部分です。納税額（tax liability）が非常に低い場合、ACTCは追加の税額控除の選択肢となることがあります。まったく税金を払っていない場合、申告するメリットがないように感じるかもしれません。しかし、払い戻し可能な追加の子ども税額控除を申告して受け取ることで、利益を得られる可能性があります。
ここが、払い戻し可能と払い戻し不可の税額控除の違いが重要になる点です。ACTCを申告すると、払い戻しを受け取れる可能性があります。追加の子ども税額控除の払い戻し可能な最大部分は、2025年について条件を満たす子ども1人あたり$1,700に制限されています。
追加の子ども税額控除 2025 の要件
子ども税額控除に適用されるのと同じ要件が、追加の子ども税額控除にも適用されます。さらに、資格を得るには、働いて得た所得（earned income）が$2,500を超えている必要があります。ACTCは、$2,500のしきい値を超えた働いて得た所得の15%に相当します。最大ACTCは、税金を$0まで減らした後に残るCTC、または条件を満たす子ども1人あたり$1,700の小さい方です。
条件を満たす子どもが3人以上いる場合、より高い控除になる結果になれば、Earned Income Credit（EIC）を超えて支払った、純社会保障税および純メディケア税（net Social Security and Medicare tax）について払い戻し可能な控除を申告できます。
最大の還付（max refund）を受け取るために H&R Block で申告
オンラインで申告
税の専門家（tax pro）に相談して申告
子ども税額控除（CTC）は申告書に自動で含まれますか？
いいえ、子ども税額控除は申告書に自動で含まれません。しかし、控除の対象になる場合は、毎年 Form 1040 に記載して申告できます。
以下のセクションでは、子ども税額控除の申告方法を説明します。
IRS子ども税額控除 2025 の申告方法：ステップバイステップ
CPAまたは税の専門家なしで子ども税額控除を申告する方法
子ども税額控除を申告するために、CPAや税の専門家と一緒に作業する必要はありません。自分で行って、H&R Block Onlineを使って控除を申告し、あなたの申告書を提出できます。
子ども税額控除の還付がいつ来るか
米国内国歳入庁（IRS）が還付を発行するまでの一般的な期間は、電子申告を行い、直接入金で還付を受け取ることを選択していれば21日以内です。
ただし、申告書に不足や誤りがある場合は、追加の確認が必要になることがあります。この追加の処理時間を避けるためにも、申告内容を再確認するのが良いでしょう。さらに、IRSは2025年以降、紙の小切手からの移行を進めており、紙の還付小切手を提供する新しい手続きを導入しているため、紙の小切手を選んだ場合は、返金を受け取るまでにさらに時間がかかる可能性があります（郵送にかかる時間が長くなることも考えられます）。
注：IRSは法律により、Earned Income Credit または追加の子ども税額控除を含む還付を、2月中旬まで保留することが義務付けられています。さらに、連邦の子ども税額控除の一部を将来の税年に繰り越すことはできません。
子ども税額控除のFAQ
CTCについてまだ質問がありますか？子ども税額控除の更新や、この扶養に関する税額控除のその他の詳細について、追加の明確化のために、よくある質問をご確認ください。
離婚している、または共同親権（シェア）している場合でも、子ども税額控除の対象になりますか？
はい、親権を共有しているなら控除の対象になれます。ただし、同じ年に同じ子どもについて、2人がその控除を申告することはできません。多くの親は、隔年で控除を交代して申告します。
ただし、非同居親（noncustodial parent）がその子を申告できるように、親同士で適格な合意がある場合、その子を扶養しているとして申告する非同居親は、子ども税額控除を申告できます。同居親（custodial parent）は、非同居親に対して署名済みのForm 8332を提供しなければなりません。離婚判決またはその他の合意だけでは、非同居親がその子を申告するには不十分です。
親の申告状況が夫婦別居申告（Married Filing Separately）の場合、親はCTCまたはACTCを申告できます。
扶養として申告するためのIRSルールを学びましょう。
働いていない（unemployed）状態で、給付を受け取っています。子ども税額控除を申告できますか？
失業給付（unemployment income）を受け取っていても、子ども税額控除の申告ができなくなるわけではありません。ただし、この控除はあなたが負っている税額を減らすため、申告にはある程度の課税所得が必要です。
あなたの税負担（2025年にあなたが支払うべき税額）が$2,200未満なら、控除額の全額を使うことはできません。これは、失業給付が所得の唯一の源泉だった場合、または今年の所得が大幅に減っている場合に当てはまる可能性があります。ただし、十分な働いて得た所得がある場合、追加の子ども税額控除を申告できる可能性があります。
また、失業によって影響を受ける可能性のある他の税額控除もあります。これらの控除を申告するには、その年に働いて得た所得が必要です。Earned Income Tax Credit（EITC）と、Child and Dependent Care Credit です。
働いて得た所得がないのに、子ども税額控除を受け取れますか？
はい、主たる住居が税年の半分より多い期間、米国内にあり、かつ適格な子どもがいる限り、子ども税額控除を申告するために収入を得る必要はありません。たとえば、退職所得や投資所得がある場合です。あなたの税負担が子ども税額控除の額を超えない場合、追加の子ども税額控除を申告するには働いて得た所得が必要になります。
週の一部だけ働いた場合や、ギグワークをしている場合でも、子ども税額控除を受けられますか？
はい、週の一部だけ働いたり、ギグワークを通じて所得を得ていたとしても、子ども税額控除の対象になる可能性があります。所得要件を満たし、かつあなたの子どもが適格条件を満たしている限り、就業形態（働き方）によって控除を申告できなくなることはありません。
自営業や1099の所得（フリーランス）でも、子ども税額控除を申告できますか？
もちろんです。あなたが自営業であったり、1099の所得を受け取っていても、子ども税額控除を申告できます。重要なのは、あなたの総所得と、あなたの子どもが条件を満たすかどうかであり、その所得をどうやって得たかではありません。
祖父母は、扶養対象のために子ども税額控除を申告できますか？
はい、祖父母は、子どもが祖父母と同居していること、祖父母が子どもの扶養の半分を超えて支援していること、そしてその子がIRSの適格要件を満たしていることを条件に、子ども税額控除を申告できます。これらの要件が、扶養としてその子を申告できるかどうかのカギになります。
子ども税額控除の所得制限は、夫婦 vs 単身で違いますか？
はい、所得制限はあなたの申告状況によって異なります。夫婦で共同申告する場合、単身で申告する人より高い所得基準があります。つまり、夫婦は合算した所得が高くても控除の対象になれる場合があります。
税金を一切払わなかった場合でも、子ども税額控除を申告できますか？
子ども税額控除は払い戻し不可の控除として、あなたの税負担をゼロまで減らせるだけです。言い換えると、あなたが税金を一切負っていないなら、子ども税額控除を申告しても利益はありません。
ただし、あなたが税金を払っていなくても、追加の子ども税額控除は申告できます。払い戻し可能な控除なので、子ども税額控除の対象であり、かつ十分な働いて得た所得がある場合、還付を受け取れる可能性があります。
子ども税額控除は、投資をしている場合でも申告できますか？
はい、投資所得があることは、子ども税額控除の申告資格を失わせません。あなたの総所得がIRSの制限内であり、あなたの子どもが適格要件を満たしていれば、引き続き資格を得ることができます。
子ども税額控除は、子どもおよび扶養者のケア税額控除とどう違いますか？
見た目は似ていますが、子ども税額控除と子どもおよび扶養者のケア税額控除は、別々のルールと条件を持つ2つの控除です。
その他の扶養者控除（ODC）とは？
その他の扶養者に対する控除（Credit for Other Dependents）は、適格な扶養者がいる家族に利用できる、$500の払い戻し不可の扶養者向け税額控除です。ODCは、子どもおよび扶養者のケア税額控除と、Earned Income Credit（EIC）に加えて申告できます。
もし、あなたの子どもが税年末時点で17歳以上で、子ども税額控除の対象でなくなった場合は、その他の扶養者控除（Credit for Other Dependents）を検討するとよいかもしれません。
連邦の税額控除に加えて、州レベルのCTCはありますか？
はい、複数の州に州独自の子ども税額控除があり、対象要件は州ごとに異なります。具体的なガイドラインについては、あなたの州の歳入局（Department of Revenue）ウェブサイトを確認するか、Tax Proに相談してください。
CTCには、前払い（advance payment）もまだ含まれていますか？
いいえ、毎月の前払いであるAdvance Child Tax Creditの支払いは、2021年の米国救済計画法（American Rescue Plan Act of 2021）の一部であり、2021年における子ども税額控除に固有のものでした。この法律は当時（expanded Child Tax Credit と呼ばれていた）控除の価値も引き上げました。この変更の結果、IRSは、適格な納税者に対して、子ども税額控除の支払いを月次の分割払いとして配布しました。控除の半分は、2021年に6か月間にわたって前払いの子ども税額控除として配布されました。現行の税法では、CTCは前払いを含みません。
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