1099-NECの申告書：非従業員への支払の報告

H&R Block

2024年12月10日 8分で読む

この税年度、何百万人もの個人事業主（独立した労働者）が、郵送または電子的に1099-NECを受け取ります。これにより、それが何か、そして税金のためにどう使うのかについての疑問が生じます。

企業は、グラフィックデザイナーやフリーランサーなどの独立した契約者を含む非従業員に対して行った支払いを報告するために、Form 1099-NECを使用します。ただし、このフォームをあなたが記入するわけではありません。あなたを雇う企業が記入します！フォームのすべての詳細と、提出のための1099-NECの指示について説明します。

1099-NECフォームとは？

まず「1099-NECとは？」に答えましょう。1099-NECは、非従業員への報酬（つまり、1099の独立請負の仕事からの報酬。場合によっては自営業収入とも呼ばれます）を報告するための米国の内国歳入庁（IRS）フォームです。非従業員への報酬には、従業員ではない個人に対して企業が支払う手数料、コミッション、その他の報酬が含まれます。

誰が1099-NECを受け取りますか？会社の給与（従業員）として雇われているわけではないものの、独立してその会社のために働き、年間で少なくとも600ドルを稼いだのであれば、このフォームを受け取る可能性が高いでしょう。

よくある1099-NECの対象者：

熟練した仕事のためのフリーランサーや独立請負（例：グラフィックデザイナー、ライター、コンサルタント）

ギグワーカー（Uber、Lyft、DoorDashのような企業のために運転するなどの交通サービス、食料品や食事の配達、または個人・家庭向けサービスの提供者）

サービス提供者（清掃、修理、または住宅サービスの専門家など）

サービスに対する手数料、コミッション、その他の報酬を受け取る個人または企業

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1099-NECと1099-MISCの違い

IRSは、情報申告書（information returns）であるForm 1099シリーズの一部として、2020年の税年度に、独立請負（independent contractor）の税務報告のためのForm 1099-NECを導入しました。このフォームは、非従業員への報酬の報告専用であり、以前はForm 1099-MISCで報告されていました。その他の種類の1099フォームについての詳細を確認してください。

Form 1099-NECまたは独立請負の仕事に関するその他のフォームについて、さらに助けが必要ですか？私たちの「ギグワーカーの税金ガイド」をご覧ください。

非従業員への報酬とは？

非従業員への報酬についてまったく新しい方であり、しかもギグワーカーの増加が続いている状況を考えると、その可能性は高いはずです。読み進めてください。今知っておくべき重要な税務上の考慮点があるため、確定申告の時期まで待たないでください。ギグワーカーの税金は、申告書を提出する時期よりずっと前に、しっかり理解しておく必要があります。

非従業員への報酬は、W-2の従業員ではなく、1099の独立請負（独立した契約者）に対して支払われます。この区別に聞き覚えがない場合は、従業員と独立請負の仕事のステータスの違いを確認してください。

物語は続く  

税務上の観点から言うと、主な違いは次のとおりです：

**従業員**：雇用主は、採用時にあなたが提出するForm W-4にもとづいて、従業員の給与から、連邦・州・地方の各税金に加えて、社会保障税（Social Security）とメディケア税（Medicare taxes）など、さまざまな給与税を差し引きます。税の時期になると、従業員は雇用主からForm W-2を受け取ります。（注：W-2フォームは、期限が1月31日であるため、その期限までに従業員へ発行されるべきです）。

**独立請負**：独立請負として、税務目的のために納税者番号（通常、あなたの社会保障番号）を証明するForm W-9を提出します。注意：あなたの小切手には給与税が一切源泉徴収されません。つまり、税金をその都度支払うことがやるべきことリストに入ります。税の時期には、あなたがその年に支払われた総額を示すためにForm(s) 1099-NECを受け取ります。

1099-NEC対象者のための税務申告

「1099の自営業収入は課税されますか？」多くの場合、課税されます。この1099-NECフォームに表示されている非従業員への報酬にもとづいて、自営業の税金を計算する必要があります。過少納付のペナルティを避けるため、税金はその都度支払い続け、税の時期まで待たないでください。

給料（毎回）の単位で行うのではなく、四半期ごとの概算納付で行います。つまり年に4回、あなたはIRSと、該当する場合は州および地方の歳入部門に対して納税します。

それをするために何か助けが必要ですか？IRS Form 1040-ESでの概算納付の基本を確認してください。非従業員への報酬を受け取ることに関する金融面の考慮事項については、ギグワーカーに共通するこれらの問題を確認してください。

非従業員への報酬と1099-NECフォーム

では、IRS Form 1099-NECに戻り、何を報告しているのか、そしてあなたがそれをどう扱うのかを整理しましょう。基本的に、企業は自社の事業（trade or business）の一部として提供されたサービスに対する支払いを報告するために、このフォームを使用します。個人に加えて、企業はパートナーシップ、遺産、または法人に対してForm 1099-NECを提出することもあります。

1099-NECは、その企業があなたに対してその年に$600以上を支払っている場合にのみ提出が必要です。$600未満しか稼いでいなくても、あなたの収入はすべて確定申告書で報告する必要があります。税務申告書を提出するための最低所得を得ている場合は、申告書を提出しなければなりません。また、あなたの純自営業所得が少なくとも$400である場合は、自営業税を支払うためにも申告書を提出する必要があります。自営業税は以下で説明します。

非従業員への報酬についてのForm 1099-NECを受け取ると、Copy Bを受け取ったことが分かります。あなたに支払いをした企業がCopy AをIRSに送ります。Copy Bには1099-NECの指示が記載されています。

フォーム自体には、納税者番号などのあなたの個人情報や、あなたに支払われた金額が表示されます。また、連邦所得税と州税の情報のための欄もありますが、あなたがバックアップ徴収（back-up withholding）の対象でない限り、ほとんどの場合空欄になります。

Form 1099-NECのBox 1にある金額を使って、自営業収入を報告します。この情報を直接Form 1040に記入する代わりに、Schedule Cで報告します。

非従業員への報酬で税金を申告する際に、ほかに知っておくべきことは？

もう一つの手順は、自営業税を計算して支払うことです。1099の独立請負として、あなたの社会保障税とメディケア税の適用範囲は、これらの税金によって支払われます。自営業税を決定するために、Schedule SEを使用します。詳細は、自営業税がどのように機能するかを確認してください。

朗報です： 独立請負として、適格な事業所得の控除（qualified business income deduction）を受けられる可能性があります。この控除により、パススルー所得（つまり、あなたの個人の税申告書で申告される、個人事業、パートナーシップ、S corpからの所得）に対して最大20%の控除を取ることができます。

さらに良いニュース：また、Form 1099-NECを受け取った活動に関連する、通常かつ必要な事業の控除を取ることで、納税負担を減らすこともできます。

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1099-NECフォームのよくある質問

誰がForm 1099-NECを提出しますか？

非従業員に対して合計$600以上の支払いを行う企業は、通常、Form 1099-NECを提出する必要があります。詳細については、この投稿の「非従業員への報酬と1099-NECフォーム」セクションを参照してください。

また、金額にかかわらず、非従業員への報酬から連邦所得税を源泉徴収する企業は、1099-NECを提出すべきです。

Form 1099-NECとForm W-2を受け取ったらどうなりますか？

異なる仕事から収入を得た場合、Form 1099-NECとForm W-2の両方を受け取ることがあります。たとえば、フルタイムで働きつつ副業もあるなら、両方のフォームが届きます。IRSは、両方のフォームの収入を使って、あなたがいくら税金を払う必要があるかを計算します。

Form 1099-NECとForm 1099-Kを受け取ったらどうなりますか？

場合によっては、同じ収入について、Form 1099-Kの Payment Card and Third Party Network Transactions を受け取ることがあります。この場合は、収入を一度だけ報告すればよいです。

全体として、あなたが受け取る事業者からの情報申告書と収入を照合できるように、収入と経費の優れた記録を保持しておくことが重要です。

Form 1099-NECの期限はいつですか？

独立請負業者にForm 1099-NECを送る期限は1月31日です。この日が週末または祝日に当たる場合、期限は次の営業日になります。その後、独立請負業者は、税の期限までにフォームを提出するために、このフォームを使用する必要があります。

期限までに1099-NECが届かなかった場合、何をすべきですか？

税年度に得たすべての収入は、連邦の申告書で報告する必要があります。雇用主から1099-NECが届かない場合であっても、届くべきだったなら、非従業員への報酬として得た金額を引き続き報告してください。

Form 1099-NECで申告するためのサポート

独立請負になると、あなたの税金にこれほど多くの変更が生じるとは誰が想像したでしょうか？これまでずっとForm W-2しか受け取ったことがないなら、確かに初めての領域です。

1099の独立請負の税務申告フォームに関する申告オプションはこちらです：

経費がない場合：H&R Block Deluxe Onlineで申告

経費がある場合：H&R Block Self-Employed Onlineで申告。

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