勤労所得税額控除（EITC）：それは何か、どのように適用を受けるか、2025年の税年度の控除額================================================================================================= H&R Block 2024年8月22日 14分で読めます 税額控除の中でも、あなたは勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）（EICともEITCとも呼ばれます）を名前だけでは知らないかもしれませんが、知っておく価値のあるものです。なぜなら？納税者にとって、連邦のEITCは非常に価値が高いのですが、もしあなたが対象であれば見逃さずに、働いて得たお金をより多く手元に残せるはずだからです。 ここでは、これらのEITCの要点をご案内します。 * 勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）とは？ * 勤労所得控除（Earned Income Credit）の金額 * EICの所得上限 * 勤労所得税額控除（Earned Income Tax credit）の価値はいくら？ * 投資所得の上限 * 勤労所得（earned income）とは何？ * 勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）を受ける方法 * EITCの申告方法 * EIC FAQ さっそく始めましょう！ 勤労所得控除（Earned Income Credit）とは？----------------------------- 要するに、勤労所得税額控除（EITCまたはEIC）は、低〜中所得の就労家庭を支援するために作られた「還付可能な税額控除（refundable tax credit）」です。「還付可能（refundable）」という新しい言葉が出てきた場合、それは、控除額に相当する分だけ納税額を減らせることを意味します。納税義務がゼロで、あなたがIRSに払うべき金額を超えて控除が残る場合は、お金が戻ってきます。 この、もしかすると非常に価値の高い控除を受けるには、少なくとも$1の収入を得ている必要があり、あなたの総所得（投資所得を含む）が一定の金額を下回っていなければなりません。勤労所得税額控除が誰に当てはまるのかは分かりにくいことがあるため、信頼できる税務の専門知識が味方にいることが重要です。とはいえ心配しないでください。下であらゆる詳細を説明します。そして、申告する時期になれば、Blockがあなたが受け取るべき1ドルをすべて得られるようお手伝いします！ 勤労所得控除（Earned Income Credit）の金額-------------------------------- この有益な控除を申請するための条件は複雑で、詳細を正しく理解することが重要です。正しく理解できれば、懐に入るお金が増える可能性があります。どれくらいかをイメージできるように言うと、最大の勤労所得控除（Earned Income Credit）額は、2025年には最大で$7,830までとなります。これは、申告の状況（filing status）、調整後総所得（AGI：Adjusted Gross Income）の金額、所得の種類、そして対象となる子どもの人数によって変わります。 勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）の価値はいくら？----------------------------------------------- 勤労所得控除（Earned Income Credit）の適格性を確認する時間を取ることは報われます。上で述べた通り、税のメリットは2025年に最大$7,830の価値になり得ます。勤労所得税額控除がどれくらいの価値になるかを左右する大きな要因の一つは、対象となる子どもの人数です。 以下は、対象となる子ども別のEICの価値の簡単な概要です： * 対象となる子どもなし：$632 * 子ども1人：$4,213 * 子ども2人：$6,960 * 子ども3人以上：$7,830 実際の控除額を決めるには、あなたのEIC額を判断するのに役立つ記事へ進んでください：Earned Income Credit. ### H&R Blockで最高の還付を受け取るために申告する オンラインで申告 続きはストーリーで 税の専門家と一緒に申告 EICの所得上限------------------------- EICにとって重要な適格要件は、あなたの調整後総所得（Adjusted Gross Income：AGI）水準です。AGIが所得上限を超える場合は、勤労所得控除を申請できません。あなたが対象になり得るか確認するには、この表を使って、税年度2023（2024年に申告）および税年度2024（2025年に申告）の最大控除額を、あなたのAGIに基づいて調べてください。 ### 勤労所得税額控除（EITC）表（2025） 2025年の税年度（2026年に提出）について、AGIと申告ステータスに基づくEICの最大控除額を確認してください。 | **対象となる子どもの人数 ** | **最大EITC控除額** | **申告ステータス別のAGI上限：独身、世帯主、適格な寡婦（寡夫）** | **婚姻して共同申告する場合（Married Filing Jointly）のAGI上限** || --- | --- | --- | --- || 子どもなし | $632 | $18,591 | $25,511 || 1人 | $4,213 | $49,084 | $56,004 || 2人 | $6,960 | $55,768 | $62,688 || 3人以上 | $7,830 | $59,899 | $66,819 | 投資所得の上限------------------------ 勤労所得控除は、勤労所得と投資所得の両方がある場合でも、対象になり得ます。ただし、投資所得の上限は必ず確認してください。米国内国歳入庁（IRS）は、あなたの投資所得が$11,000（税年度2024）および$11,950（税年度2025）を超える場合、EITCを受ける資格がないと述べています。復習として、投資所得には以下が含まれます： * 利子所得 * 配当所得 * キャピタルゲイン * ロイヤルティ * 賃貸収入 * パッシブ（受動的）な活動による所得 勤労所得（earned income）とは何？---------------------- 名前の通り、勤労所得控除の資格を満たすには、収入を得ている必要があります。利子、配当、遺産、そして社会福祉プログラム等からのその他の所得のような「非勤労所得（unearned income）」は、勤労所得としては認められません。 ### 勤労所得の源泉 このリストは、勤労所得とは何かをより理解するのに役立ちます： * 給与、チップ、賃金、その他の課税対象となる従業員の報酬 * 自営業からの純利益 * あなたが所得に含めることを選択した非課税の戦闘手当 * 組合のストライキやロックアウトに関する給付 * 一部の障害給付 _(注：あなたが軍に所属していて__非課税の戦闘手当__がある場合、EIC算定のために戦闘手当を勤労所得に含めることを選択できます。)_ ### 「勤労所得（earned-income）」としてみなされない所得 適格にならない所得の種類には、受動的所得や、自分で積極的に生み出していない所得が含まれます。例えば： * 養育費ではない扶養料（alimony） * 扶養料（child support） * 利子および配当 * 収監中に得た賃金 * 年金を含む退職所得、および年金（annuity） * 公的年金（Social Security）の支払い * 雇用保険給付 勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）を受ける方法----------------------------------------------- 所得上限はすでに説明しましたが、勤労所得控除の適格性にはそれ以外にもあります。たくさんあるので、頑張ってついてきてください！細部を読み進めると、勤労所得控除からあなたを除外するものが何かがよりはっきり分かるようになります。 勤労所得税額控除（Earned Income Credit）のIRSの適格要件は、「子どもなし」と「子どもあり」の2つのカテゴリに分けられます。私たちがそれぞれのケースを案内するので、読み進めてください。 ### 子どもなしの場合の勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）の適格性 納税者として、子どもがいない限り勤労所得税額控除の対象にならないと思うかもしれません。しかし幸い、それは当たりません。IRSは控除の申請を認めていますが、満たすべき条件がいくつかあります。 あなたは： * 他の納税者の被扶養者（dependent）になっていてはいけない * 他人の「適格な子ども（qualifying child）」になっていてはいけない あなた（共同申告する場合は配偶者も）は、次を満たす必要があります： * その年のうち半分を超える期間、米国内に居住していること、そして * 年齢が25歳以上65歳未満であること ### 子どもありの場合の勤労所得控除の資格 一般的に、子どもが多いほど、受け取れる控除額も高くなる可能性があります。ただし、子どもがいる場合にEICを受けるには、数多くの条件があります。今からそれらを確認します。 子どもがいる場合にEICの対象となるには、次の条件がすべて当てはまる必要があります： * 子どもが年齢・親族関係・居住要件のテストを満たしていること（これらおよび「適格な子ども」のルールは下記参照） * 対象となる子どもをEICを申請するために複数人が使うことはできず、そして * 納税者本人が、他人の「適格な子ども」になっていてはいけない 両親が離婚しているケースで、1人の親が監護する親（custodial parent）であり、他方の親に対して子どもの免除（exemption）を引き渡している場合には、特別な規則が適用されることがあります。 #### 年齢 あなたの「適格な子ども」は19歳未満、または24歳未満のフルタイム学生である必要があり、あなた（共同申告の場合は配偶者）より若くなければなりません。子どもが永続的かつ完全に障害を持っている場合、年齢要件は適用されません。 #### 親族関係 あなたの「適格な子ども」は次である必要があります： * 男の子／女の子（子）、継子（stepson/stepdaughter）、または適格な里子（eligible foster child） * 弟／姉、義弟／義姉（stepbrother/stepsister）、または異母兄弟／異母姉妹（half-brother/half-sister） * これらの人々の子孫（例：孫、姪、甥） これらの親族関係のルールも以下の点に当てはまります： * 結婚によって成立した関係は、死亡や離婚によって終了しません * 養子はあなたの実子として扱われます。養子とは、法的な養子縁組のためにあなたのもとに置かれた子どものことです #### 居住 子どもは、その年のうち半分を超える期間、米国内であなたと同居している必要があります。ここには、プエルトリコやその他の米国の領土・保有地は含まれません。例外は認められます： * 一時的な不在 * その年に生まれた、またはその年に亡くなった子ども（子どもが生きている間、あなたの家が半分を超える期間「子どもの家」であった場合） * 拉致された子ども * 米国外での長期の現役勤務中の人（米国内に居住しているものとして扱うことができ、長期の現役勤務は90日超、または不特定期間を意味します。） #### 社会保障番号（SSN）要件 EICの目的で数えるために、適格な子どもはSSNを持っている必要があります。有効なSSNとは、その年の税申告書を提出する前に、あなたに発行された社会保障局（Social Security Administration）によるSSNを意味します。あなたの扶養親族に有効な社会保障番号がなくても、「子どもなし」のEICは申請できます。以前は、SSNを持たない子どもがいた場合には、控除を申請できませんでした。 #### 適格な子どもおよび扶養（dependency）要件 あなたの「適格な子ども」は、EICを申請するために複数人で使うことはできません。EICの資格を得るために、その子を扶養親族（dependent）として申告する必要はありません。ですが、婚姻している子は、あなたがその子を扶養親族として申告できる場合に限り、EICの目的上の「適格な子ども」となります。離婚または別居している親を持つ婚姻中の子には特別なルールが適用される場合があります。 関連：税金で扶養親族を申告するためのIRSのルール。 #### 婚姻状況 適格な子どもは、次の条件を満たさない限り、共同申告（joint return）を提出できません： * 彼らは、源泉徴収または予定納税として支払った税金の還付を受けるために申告書だけ提出する場合であり * 別々の申告書を提出していた場合、別途の税金負担がないこと #### 申告ステータス EITCの「婚姻して別々に申告（Married Filing Separately）」のルールによって、この控除の申請ができないことがあります。特に、EICを申請する資格をあなたから外す唯一の申告ステータスは「Married Filing Separately」です。しかし、次のルールを満たすことで、あなたが「婚姻しているとみなされない（not treated as married）」場合は、控除を申請できます： * あなたは婚姻している（つまり、離婚の判決書や別居扶養（separate maintenance）契約にもとづく法的な別居ではない）こと、 * あなたは共同申告書を提出しないこと、 * あなたは、その年のうち半分を超える期間、適格な子どもと同居していること、そして次のいずれか： * その子の配偶者（彼ら）の最後の6か月間において、あなたと同じ主たる住居（principal residence）がない、または * デクリー（decree）、文書、または合意（つまり離婚判決書以外）を有しており、その年の終わりにあなたの配偶者と同居していないこと。 勤労所得税額控除からあなたを除外するものは？------------------------------------------------ EICの資格要件を確認しても、あなたが申請できるかどうかが分かりにくい場合があるかもしれません。その代わりに、何があなたを適格から外すのかを見たほうが分かりやすいことがあります。たとえば、以下がある場合です： 1. あなたまたは配偶者に有効なSSNがない。 2. あなたのAGIが高すぎる：あなたの勤労所得とAGIが一定の上限を超えている場合、EICの対象にならないことがあります。 3. 投資所得または外国所得が高すぎる：どちらのケースでも、控除を受ける資格がなくなります。 4. 特定の申告ステータスがある：EICの対象となるには、あなたの税申告書を「独身（Single）」「世帯主（Head of Household）」「扶養されている子どもがいる適格な寡婦（寡夫）（Qualifying Widow(er)）」のいずれかのステータスで提出する必要があります。一般的に「Married Filing Separately（婚姻して別々に申告）」のステータスは対象になりません。（この上で詳しく説明します。） 5. Form 2555で外国の勤労所得控除（foreign earned income exclusion）を申告する。 6. 申告の不適切：不適切な申告ステータスで税申告書を提出した、または誤った情報を提供した場合、控除を申請できない（失格となる）可能性があります。 EIC FAQ-------- 勤労所得控除についてはまだまだ知ることがたくさんあります。多くの人にとっては、実際の場面でEICの質問を見ることが役に立ちます。よくあるEICの質問のいくつかを、私たちが説明していくので読み進めてください。 ### EITCはどうやって申請しますか？ 個人の税申告書であるForm 1040で、勤労所得控除を申請できます。扶養している対象となる子どもがいる場合は、Schedule EICを含めてください。このスケジュールは、あなたが受けられる控除額を決めるために使われ、また、控除を正確に申請するために必要となる追加情報を提供するために用いられます。この用紙では、申告ステータス、対象となる子ども、勤労所得、投資所得、そして税年度内に受け取った非課税の戦闘手当などの詳細を尋ねられます。 ### 去年は勤労所得控除（Earned Income Credit）を申請しませんでした。申告内容を修正して申請できますか？ 過去の税年度の控除を申請するには、税申告書をForm 1040-Xで修正し、次のいずれか遅い日付までに行う必要があります： * 元の申告書の提出期限から3年 * 税金を支払った日から2年 もし今、有効なSSNを持っているのに、昨年、あなたまたはあなたのお子さんが、提出期限までに有効なSSNを持っていなかったためEICを申請しなかったのであれば、残念ながら、以前の年分についてEICを申請するために修正申告することはできません。 ### EICを申請したら、還付が遅れることがありますか？ あるかもしれませんが、あなたがいつ申請するかによります。税シーズンの早い時期に申告して連邦のEICを申請する場合、税還付は2月中旬より前に送られません。これは、不正防止およびセキュリティ対策として、Path Actと呼ばれる税法によって定められているためです。そのため、わずかな遅れが、納税者を守るために設けられています。IRSは、ほとんどの還付が、申告と受理の後21日未満で発行されることを見込んでいます。 ### EICの誤りがあった場合どうなりますか？ 税額控除を申請する際には、誤りが起こり、それによって、連邦の税申告で還付が遅れたり、そもそも控除が受けられなかったり、将来の控除申請が危うくなったりといった結果につながります。IRSがあなたの全申請を却下した場合、あなたは： * 誤って支払われたEIC額を、利息とともに返す必要があります * 控除の却下（disallowance）を受けた場合、控除を再請求する前にForm 8862：Information to Claim Certain Credits After Disallowanceを提出する必要があります 注：IRSは、あなたのEICの適格性について質問する手紙を送る場合があります。その場合は、通知書に記載された指示に従って、EICを申請するために必要な追加情報を提出してください。 あなたが控除を受ける権利がないのにEICを申請すると、将来の年にEICを申請できなくなる可能性があります。例えば、IRSが誤りがEICルールに対する無謀または意図的な無視によるものだと判断した場合、あなたはEICを申請できない期間が2年になることがあります。EICの不正な申請に関するケースでは、EICを申請できない期間が10年になることがあります。資格がある場合にのみEICを申請することが重要です。H&R Blockは、あなたがEICの対象かどうかを判断するのを手伝います… ### 自営業の収入がある場合、EICを申請できますか？ 自営業者向けのEarned Income Creditルールは、他のすべてのEIC要件に加えて、少しだけ複雑さが増します。知っておくべきことは次の通りです：自営業の収入から経費を差し引いたものは、勤労所得税額控除（Earned Income Credit）における「勤労所得」としてカウントされます。 あなたは、事業により認められるすべての控除（deductions）を申請する必要があります。これにより、自営業の純収入が決まります。 また、減価償却を含むすべての控除を申請するべきです。申請しない場合、EICまたは子ども税額控除のような他の税の優遇措置を得るためにあなたが行った不実表示について、罰金を支払う必要が生じるかもしれません。 ### 世帯主（Head of Household）と勤労所得税額控除の質問：結婚していますが配偶者と別居しています。EICをもらうために世帯主として申告できますか？ 世帯主として申告する場合、適格であればEICを申請できます。世帯主として申告するには、その税年度において「未婚」または「未婚とみなされる」状態で、かつ必要なテストを満たしている必要があります。IRSが未婚とみなすのは次の場合です： * あなたが別の申告書を提出する * 年間の住居維持費の半分を超える額をあなたが支払った * あなたの配偶者が、その年の最後の6か月間、住居に住んでいなかった * あなたの家が、その年の半分を超える期間、次のいずれかの主要な住居であった： * あなたの子ども * 継子 * 適格な里子 ### 州の申告でもEITCを申請する必要がありますか？ この連邦の税額控除は州の申告書では受け取れませんが、多くの州では勤労所得控除の独自のバージョンを用意しています。州の申告書を提出する場合、その州のEITCは州の申告書に基づいて計算されます。より詳しい手引きについては、あなたが提出する州の申告に関する指示を確認してください。 勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）の申請に関するサポート---------------------------------------------- 税金を申告してEICを請求する準備はできていますか？この価値の高い控除を税金で申請することは、H&R Blockの支援があれば簡単です。心配しないでください！ 税の専門家と一緒に申告するか、H&R Block Onlineで申告するかにかかわらず、私たちがあなたにとって可能な限り最大の還付を受け取れるように進めることができると確信できます。 条件とプライバシーポリシー プライバシーダッシュボード 追加情報
勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）(EITC)：それが何か、資格を得る方法、および2025年の税年度の控除額
勤労所得税額控除（EITC）：それは何か、どのように適用を受けるか、2025年の税年度の控除額
H&R Block
2024年8月22日 14分で読めます
税額控除の中でも、あなたは勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）（EICともEITCとも呼ばれます）を名前だけでは知らないかもしれませんが、知っておく価値のあるものです。なぜなら？納税者にとって、連邦のEITCは非常に価値が高いのですが、もしあなたが対象であれば見逃さずに、働いて得たお金をより多く手元に残せるはずだからです。
ここでは、これらのEITCの要点をご案内します。
さっそく始めましょう！
勤労所得控除（Earned Income Credit）とは？
要するに、勤労所得税額控除（EITCまたはEIC）は、低〜中所得の就労家庭を支援するために作られた「還付可能な税額控除（refundable tax credit）」です。「還付可能（refundable）」という新しい言葉が出てきた場合、それは、控除額に相当する分だけ納税額を減らせることを意味します。納税義務がゼロで、あなたがIRSに払うべき金額を超えて控除が残る場合は、お金が戻ってきます。
この、もしかすると非常に価値の高い控除を受けるには、少なくとも$1の収入を得ている必要があり、あなたの総所得（投資所得を含む）が一定の金額を下回っていなければなりません。勤労所得税額控除が誰に当てはまるのかは分かりにくいことがあるため、信頼できる税務の専門知識が味方にいることが重要です。とはいえ心配しないでください。下であらゆる詳細を説明します。そして、申告する時期になれば、Blockがあなたが受け取るべき1ドルをすべて得られるようお手伝いします！
勤労所得控除（Earned Income Credit）の金額
この有益な控除を申請するための条件は複雑で、詳細を正しく理解することが重要です。正しく理解できれば、懐に入るお金が増える可能性があります。どれくらいかをイメージできるように言うと、最大の勤労所得控除（Earned Income Credit）額は、2025年には最大で$7,830までとなります。これは、申告の状況（filing status）、調整後総所得（AGI：Adjusted Gross Income）の金額、所得の種類、そして対象となる子どもの人数によって変わります。
勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）の価値はいくら？
勤労所得控除（Earned Income Credit）の適格性を確認する時間を取ることは報われます。上で述べた通り、税のメリットは2025年に最大$7,830の価値になり得ます。勤労所得税額控除がどれくらいの価値になるかを左右する大きな要因の一つは、対象となる子どもの人数です。
以下は、対象となる子ども別のEICの価値の簡単な概要です：
実際の控除額を決めるには、あなたのEIC額を判断するのに役立つ記事へ進んでください：Earned Income Credit.
H&R Blockで最高の還付を受け取るために申告する
オンラインで申告
続きはストーリーで
税の専門家と一緒に申告
EICの所得上限
EICにとって重要な適格要件は、あなたの調整後総所得（Adjusted Gross Income：AGI）水準です。AGIが所得上限を超える場合は、勤労所得控除を申請できません。あなたが対象になり得るか確認するには、この表を使って、税年度2023（2024年に申告）および税年度2024（2025年に申告）の最大控除額を、あなたのAGIに基づいて調べてください。
勤労所得税額控除（EITC）表（2025）
2025年の税年度（2026年に提出）について、AGIと申告ステータスに基づくEICの最大控除額を確認してください。
投資所得の上限
勤労所得控除は、勤労所得と投資所得の両方がある場合でも、対象になり得ます。ただし、投資所得の上限は必ず確認してください。米国内国歳入庁（IRS）は、あなたの投資所得が$11,000（税年度2024）および$11,950（税年度2025）を超える場合、EITCを受ける資格がないと述べています。復習として、投資所得には以下が含まれます：
勤労所得（earned income）とは何？
名前の通り、勤労所得控除の資格を満たすには、収入を得ている必要があります。利子、配当、遺産、そして社会福祉プログラム等からのその他の所得のような「非勤労所得（unearned income）」は、勤労所得としては認められません。
勤労所得の源泉
このリストは、勤労所得とは何かをより理解するのに役立ちます：
(注：あなたが軍に所属していて__非課税の戦闘手当__がある場合、EIC算定のために戦闘手当を勤労所得に含めることを選択できます。)
「勤労所得（earned-income）」としてみなされない所得
適格にならない所得の種類には、受動的所得や、自分で積極的に生み出していない所得が含まれます。例えば：
勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）を受ける方法
所得上限はすでに説明しましたが、勤労所得控除の適格性にはそれ以外にもあります。たくさんあるので、頑張ってついてきてください！細部を読み進めると、勤労所得控除からあなたを除外するものが何かがよりはっきり分かるようになります。
勤労所得税額控除（Earned Income Credit）のIRSの適格要件は、「子どもなし」と「子どもあり」の2つのカテゴリに分けられます。私たちがそれぞれのケースを案内するので、読み進めてください。
子どもなしの場合の勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）の適格性
納税者として、子どもがいない限り勤労所得税額控除の対象にならないと思うかもしれません。しかし幸い、それは当たりません。IRSは控除の申請を認めていますが、満たすべき条件がいくつかあります。
あなたは：
あなた（共同申告する場合は配偶者も）は、次を満たす必要があります：
子どもありの場合の勤労所得控除の資格
一般的に、子どもが多いほど、受け取れる控除額も高くなる可能性があります。ただし、子どもがいる場合にEICを受けるには、数多くの条件があります。今からそれらを確認します。
子どもがいる場合にEICの対象となるには、次の条件がすべて当てはまる必要があります：
両親が離婚しているケースで、1人の親が監護する親（custodial parent）であり、他方の親に対して子どもの免除（exemption）を引き渡している場合には、特別な規則が適用されることがあります。
年齢
あなたの「適格な子ども」は19歳未満、または24歳未満のフルタイム学生である必要があり、あなた（共同申告の場合は配偶者）より若くなければなりません。子どもが永続的かつ完全に障害を持っている場合、年齢要件は適用されません。
親族関係
あなたの「適格な子ども」は次である必要があります：
これらの親族関係のルールも以下の点に当てはまります：
居住
子どもは、その年のうち半分を超える期間、米国内であなたと同居している必要があります。ここには、プエルトリコやその他の米国の領土・保有地は含まれません。例外は認められます：
社会保障番号（SSN）要件
EICの目的で数えるために、適格な子どもはSSNを持っている必要があります。有効なSSNとは、その年の税申告書を提出する前に、あなたに発行された社会保障局（Social Security Administration）によるSSNを意味します。あなたの扶養親族に有効な社会保障番号がなくても、「子どもなし」のEICは申請できます。以前は、SSNを持たない子どもがいた場合には、控除を申請できませんでした。
適格な子どもおよび扶養（dependency）要件
あなたの「適格な子ども」は、EICを申請するために複数人で使うことはできません。EICの資格を得るために、その子を扶養親族（dependent）として申告する必要はありません。ですが、婚姻している子は、あなたがその子を扶養親族として申告できる場合に限り、EICの目的上の「適格な子ども」となります。離婚または別居している親を持つ婚姻中の子には特別なルールが適用される場合があります。
関連：税金で扶養親族を申告するためのIRSのルール。
婚姻状況
適格な子どもは、次の条件を満たさない限り、共同申告（joint return）を提出できません：
申告ステータス
EITCの「婚姻して別々に申告（Married Filing Separately）」のルールによって、この控除の申請ができないことがあります。特に、EICを申請する資格をあなたから外す唯一の申告ステータスは「Married Filing Separately」です。しかし、次のルールを満たすことで、あなたが「婚姻しているとみなされない（not treated as married）」場合は、控除を申請できます：
勤労所得税額控除からあなたを除外するものは？
EICの資格要件を確認しても、あなたが申請できるかどうかが分かりにくい場合があるかもしれません。その代わりに、何があなたを適格から外すのかを見たほうが分かりやすいことがあります。たとえば、以下がある場合です：
EIC FAQ
勤労所得控除についてはまだまだ知ることがたくさんあります。多くの人にとっては、実際の場面でEICの質問を見ることが役に立ちます。よくあるEICの質問のいくつかを、私たちが説明していくので読み進めてください。
EITCはどうやって申請しますか？
個人の税申告書であるForm 1040で、勤労所得控除を申請できます。扶養している対象となる子どもがいる場合は、Schedule EICを含めてください。このスケジュールは、あなたが受けられる控除額を決めるために使われ、また、控除を正確に申請するために必要となる追加情報を提供するために用いられます。この用紙では、申告ステータス、対象となる子ども、勤労所得、投資所得、そして税年度内に受け取った非課税の戦闘手当などの詳細を尋ねられます。
去年は勤労所得控除（Earned Income Credit）を申請しませんでした。申告内容を修正して申請できますか？
過去の税年度の控除を申請するには、税申告書をForm 1040-Xで修正し、次のいずれか遅い日付までに行う必要があります：
もし今、有効なSSNを持っているのに、昨年、あなたまたはあなたのお子さんが、提出期限までに有効なSSNを持っていなかったためEICを申請しなかったのであれば、残念ながら、以前の年分についてEICを申請するために修正申告することはできません。
EICを申請したら、還付が遅れることがありますか？
あるかもしれませんが、あなたがいつ申請するかによります。税シーズンの早い時期に申告して連邦のEICを申請する場合、税還付は2月中旬より前に送られません。これは、不正防止およびセキュリティ対策として、Path Actと呼ばれる税法によって定められているためです。そのため、わずかな遅れが、納税者を守るために設けられています。IRSは、ほとんどの還付が、申告と受理の後21日未満で発行されることを見込んでいます。
EICの誤りがあった場合どうなりますか？
税額控除を申請する際には、誤りが起こり、それによって、連邦の税申告で還付が遅れたり、そもそも控除が受けられなかったり、将来の控除申請が危うくなったりといった結果につながります。IRSがあなたの全申請を却下した場合、あなたは：
注：IRSは、あなたのEICの適格性について質問する手紙を送る場合があります。その場合は、通知書に記載された指示に従って、EICを申請するために必要な追加情報を提出してください。
あなたが控除を受ける権利がないのにEICを申請すると、将来の年にEICを申請できなくなる可能性があります。例えば、IRSが誤りがEICルールに対する無謀または意図的な無視によるものだと判断した場合、あなたはEICを申請できない期間が2年になることがあります。EICの不正な申請に関するケースでは、EICを申請できない期間が10年になることがあります。資格がある場合にのみEICを申請することが重要です。H&R Blockは、あなたがEICの対象かどうかを判断するのを手伝います…
自営業の収入がある場合、EICを申請できますか？
自営業者向けのEarned Income Creditルールは、他のすべてのEIC要件に加えて、少しだけ複雑さが増します。知っておくべきことは次の通りです：自営業の収入から経費を差し引いたものは、勤労所得税額控除（Earned Income Credit）における「勤労所得」としてカウントされます。
あなたは、事業により認められるすべての控除（deductions）を申請する必要があります。これにより、自営業の純収入が決まります。
また、減価償却を含むすべての控除を申請するべきです。申請しない場合、EICまたは子ども税額控除のような他の税の優遇措置を得るためにあなたが行った不実表示について、罰金を支払う必要が生じるかもしれません。
世帯主（Head of Household）と勤労所得税額控除の質問：結婚していますが配偶者と別居しています。EICをもらうために世帯主として申告できますか？
世帯主として申告する場合、適格であればEICを申請できます。世帯主として申告するには、その税年度において「未婚」または「未婚とみなされる」状態で、かつ必要なテストを満たしている必要があります。IRSが未婚とみなすのは次の場合です：
州の申告でもEITCを申請する必要がありますか？
この連邦の税額控除は州の申告書では受け取れませんが、多くの州では勤労所得控除の独自のバージョンを用意しています。州の申告書を提出する場合、その州のEITCは州の申告書に基づいて計算されます。より詳しい手引きについては、あなたが提出する州の申告に関する指示を確認してください。
勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）の申請に関するサポート
税金を申告してEICを請求する準備はできていますか？この価値の高い控除を税金で申請することは、H&R Blockの支援があれば簡単です。心配しないでください！
税の専門家と一緒に申告するか、H&R Block Onlineで申告するかにかかわらず、私たちがあなたにとって可能な限り最大の還付を受け取れるように進めることができると確信できます。
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