事業からの利益または損失：それは何で、誰が提出する必要があるのか

H&R Block

2024年4月23日 5分で読めます

自営業者（単一メンバーLLCを含む）および個人事業主、または独立した請負業者、フリーランサー（どの呼び方を使っていても）、自営業者である個人には、毎税年度ごとに追加の責任があります。心配しないでください—これはあなたが一人でやる仕事ではありません。Schedule Cのような一般的な確定申告書を理解しやすくするために、私たちはここにいます。

Schedule Cとは？

Schedule C：事業からの利益または損失 は、ギグワーカー、フリーランサー、中小企業のオーナー、またはコンサルタントとして特定の事業形態で運営した事業で、あなたがいくら稼いだのか、あるいは損したのかを報告します。この書式は、事業からの収入のうち、どれだけがあなたの総所得に含まれるのか、または報告すべき税務上の損失があり、連邦税務当局（IRS）に提出する必要があるのかを示します。

Schedule Cの税務申告書を提出するのは誰？

自営業で、事業を個人事業主として設立した場合（複数メンバーLLCや法人として登録されていない）または個人事業主として課税される単一メンバーLLCの場合、あなたの事業の利益または損失を報告するために、Form 1040と一緒にSchedule Cを提出する必要があります。

加えて、利益を得る意図をもって、その活動が定期的かつ継続的に行われているなら、それは事業活動として適格になります。あなたの活動が事業活動の水準に達していない場合は、趣味からの収入を報告するためにSchedule Cを提出する必要はありません。ただし、その趣味が本当に趣味なのか、ビジネスではないのかの判断は難しい場合があります。趣味と事業収入の違いについて詳しく調べてください。

自分のために働くときに税金がどのように変わるかについて、もっと知りましょう。ギグワーカ―のための税金ガイドをご覧ください。_

LLCはSchedule Cを提出しますか？

単一メンバーLLCで、法人として扱う選択をしていない場合は、事業からの利益または損失を報告するためにSchedule Cを使用します。このLLCは、州の制定法により他の法的目的のために認められている事業形態ですが、税務上は無視されます。LLCは州で設立されるため、各州に異なる法律や規制があります。したがって、LLCに関するあなたの州の規制を学ぶことが重要です。

一般的に、損失がある場合でもSchedule Cの税務申告書を提出することが求められます。特に、その事業が1099または何らかの他の情報提供書式を受け取っている場合に該当します。

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Schedule Cの手引き

Schedule Cを作成するには、その税年度のあなたの事業に関連する情報を集める必要があります。Schedule Cは、次の情報を収集します：

会計方法（キャッシュ、発生主義、またはその他）

住所

広告費、走行距離、その他の自営業者向け税控除などの事業経費（領収書または一覧）

事業収入

売上原価（COGS）

雇用者識別番号（EIN）

総収入または売上

期末在庫の記録（該当する場合）

事業目的で運転した走行距離、およびその他の車両に関する事業経費

製品またはサービスの活動

社会保障番号（SSN）

あなたの事業名

あなたの氏名

 






物語は続く  

Schedule Cの書き方

Schedule Cを作成しますか？Schedule Cを提出する必要がある方は、次の重要な手順に従ってください。

ステップ1 – まず、上部のセクションを記入することで、Schedule Cの記入を開始し、重要な識別情報を入力します。

ステップ2 – あなた／あなたの事業に関連する適切なセクションを記入します。Schedule Cの税務申告書には5つの部分があります。_一定のセクション／行があなたの事業に適用されない場合は、それらを省略できます。

**第1部**では、総収入を、総収入または売上などの項目や、その他の収入計算を通じて決定します。

**第2部**では、在宅勤務用控除の前に事業経費を計算し、報告します。このセクションは、総経費、在宅部分を事業利用するための経費、暫定的な利益または損失、および純利益または純損失を把握するのにも役立ちます。

**第3部**では、売上原価、つまりCOGSを判断するのに役立ちます。

**第4部**では、事業用の車両の使用について報告するのに役立ちます。あなたの事業で車両を使用していない場合は、このセクションは省略できます。

**第5部**では、第2部に収まらない事業経費を一覧にします。これには携帯電話やインターネットの控除、銀行手数料、その他の控除が含まれます。この行も、Schedule SEで自営業税を計算するための、あなたの総所得額を判断するのに役立ちます。

ステップ3 – Schedule Cを完成させたら、Form 1040で、あなたの個人の確定申告書に純利益または純損失を報告します。このため、この確定申告書は「1040 Schedule C」と呼ばれることが多いです。

Schedule Cはどこで入手できますか？

IRSのウェブサイトで、Schedule Cのすべてのバージョンを見つけてダウンロードできます。さらに、H&R Block Onlineを使えば、Schedule Cにアクセスして確定申告書を作成することもできます。また、税務作成者と一緒に作業する場合は、その人がSchedule Cへのアクセスと完成を手伝ってくれます。

IRS Schedule Cと一緒に作成するその他の書式

通常、Schedule Cの税務申告書を提出する自営業者または独立した労働者は、自営業税のためにSchedule SEの税務申告書も提出する必要があります。減価償却を請求するためにForm 4562が必要になる場合もあります。また、自宅の事業利用に関する実際の経費を請求するためにForm 8829が必要になる場合もあります。

Schedule C EZ（2019年以前の税年度向け）

まだSchedule C EZについて問い合わせる人もいますが、2019年の税年度からはそれが長く利用できなくなり、IRS Schedule Cだけが残りました。2019年より前の税年度については、個人事業主として、Schedule C EZと呼ばれるより簡単なSchedule Cを使用できました。この書式には、フルのSchedule Cの詳細の多くは含まれておらず、単にあなたの事業の総受取と経費を求めるだけでした。

IRS Schedule Cと中小企業の税金についてもっと手助け

IRS Schedule Cのような事業税の書式は、少しの案内がないと難しく感じることがあります。でも心配しないでください。私たちがお手伝いします！

自営業者または独立請負業者：あなたの税金をコントロールし、あなたが受けるべきすべてのクレジットと控除を手に入れましょう。経費がない場合はH&R Block Online Deluxe（経費がない場合）か、経費がある場合はH&R Block Self-Employed Online（経費がある場合）で申告してください。

**専業の中小企業オーナー：**自営業による収入が、より専業の事業に近い場合は、中小企業認定の税務プロチームに頼って、税金を正しく行い、事業を軌道に乗せておきましょう。Block Advisorsがあなたの中小企業の税金でどのように役立つか調べてください。

当社の中小企業税務専門家の認定は、H&R Blockの一部であるBlock Advisorsが、独自のトレーニングの正常な修了に基づいて付与しています。Block Advisorsの中小企業向けサービスは、参加しているBlock Advisorsおよび全国のH&R Blockオフィスで提供されています。

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