手頃な医療費法（Affordable Care Act）の結果として生まれた保険料税額控除（PTC）は、返金可能な税額控除であり、ヘルス・インシュランス・マーケットプレイスを通じて医療プランに加入するときに保険料の費用を下げるのに役立つほか、後から税の手続き（税の申告時期）においてこれらの費用を補うのにも役立ちます。言い換えると、PTCは、民間の健康保険の費用を一部補助することで、あなたの健康保険の毎月の保険料をより負担しやすくするのです。
あなた、配偶者、または被扶養者が、税年度のある時点でAffordable Care Act（ACA）マーケットプレイスの保障を受け、前払保険料税額控除を受け取っていた場合は、フォーム8962をあなたの申告書に添付してください。フォームを添付することで、却下されたe-fileの申告書（Reject Code F8962-070として表示）を回避できる場合があります。
マーケットプレイスの医療保険利用者向けのプレミアム税額控除 (PTC) およびフォーム8962
マーケットプレイスの医療利用者向けの保険料税額控除（PTC）とフォーム8962
H&R Block
2024年10月16日 7分で読めます
適格な納税者には、価値ある健康保険の税額控除が用意されていますか？ 保険料税額控除（Premium Tax Credit）は、ヘルス・インシュランス・マーケットプレイスを通じて購入する健康保険、つまり「マーケットプレイス」保険を対象として、対象となる個人や家族が健康保険を手頃に負担できるようにするための制度です。
この控除や、前払保険料税額控除（Advance Premium Tax Credit）のような医療関連のその他の税制上の優遇措置の詳細については、読み進めてください。
保険料税額控除（PTC）とは？
手頃な医療費法（Affordable Care Act）の結果として生まれた保険料税額控除（PTC）は、返金可能な税額控除であり、ヘルス・インシュランス・マーケットプレイスを通じて医療プランに加入するときに保険料の費用を下げるのに役立つほか、後から税の手続き（税の申告時期）においてこれらの費用を補うのにも役立ちます。言い換えると、PTCは、民間の健康保険の費用を一部補助することで、あなたの健康保険の毎月の保険料をより負担しやすくするのです。
資格がある場合、前払いの控除として受け取るか、または確定申告（税申告）で返金可能な控除として請求できます。つまり、納税額が少ししかない、または納税額がゼロでも、保険料税額控除の恩恵を受けられます。
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保険料税額控除（PTC）の適格要件
保険料税額控除（Premium Tax Credit）を請求できるかどうかを確認するには、あなたの「納税世帯所得」をまとめて見てください。適格である場合、その納税世帯所得も、請求できる控除額の金額を決めます。
PTCの適格条件は以下のとおりです：
以下は、2024年における48の隣接州で適用される「貧困水準（100%）」です：
アラスカとハワイの貧困水準は、わずかに高くなります。
アラスカ：
ハワイ：
この保険料税額控除（Premium Tax Credit）が自分に適用されるか確信がない場合は、www.healthcare.gov を訪れてください。さまざまな健康保険のプランを比較して、保険料税額控除の見積もりを得られます。
または、H&R Blockの税の専門家が、あなたのPTCの金額を判断するのを手伝ってくれます。最寄りのオフィスを探してください。
前払保険料税額控除（APTC）
では、マーケットプレイスを通じて医療保障を購入する個人や家族のために、健康保険をより手頃にすることを目的とした別の控除について説明します。
名前は非常によく似ていますが、前払保険料税額控除（Advance Premium Tax Credit）は、保険料税額控除（Premium Tax Credit）とは少し仕組みが異なります。控除を受け取るために税申告が完了するまで待つのではなく、見積もりの控除額を月々に支払ってもらうよう選ぶことができます。この前払の税額控除は、マーケットプレイスの保険に申し込んだ際の見積もりの納税世帯所得に基づいて決まります。毎月、あなたの保険提供者に直接支払われ、自己負担で支払う健康保険の保険料に役立ちます。
前払保険料税額控除（advance premium tax credits）をどのように精算しますか？
税申告を準備するとき、保険会社に対して前払いされた分を精算（reconcile）します。これは、あなたの実際の納税世帯所得に基づいて、あなたが適格な保険料税額控除の金額を用いて行います。
そのため、あなたの実際の保険料税額控除が前払い分より少なかった場合は、次のいずれかを行います：
あなたの保険料税額控除が前払い分より多い場合は、次のいずれかになります：
超過したAPTCの返金（支払い）を避けるにはどうすればいいですか？
保険料税額控除の返金を避ける最も簡単な方法は、生活上の変化があったときにマーケットプレイスの情報を更新することです。生活上の変化は、見積もりの納税世帯所得や控除額の見積もりに影響を与え得ます。したがって、マーケットプレイスの更新はできるだけ早いほど良いです。これにより、できるだけ正確な金額に近い形で控除を受けられるようになります。
生活上の変化には以下が含まれます：
前払保険料税額控除（Advance Premium Tax Credit）を受け取る場合、所得の基準を満たしていなくても、その年の税申告書を提出する必要があります。
前払保険料税額控除の例
Judeはマーケットプレイスの保険に申し込み、1,800ドルの前払保険料税額控除を受ける資格がありました。マーケットプレイスは、健康保険会社に対して月150ドルを前払いしました。Judeは年の途中で昇給がありましたが、収入の変更をマーケットプレイスに連絡しませんでした。年末に、Judeは自分の前払保険料税額控除（$1,800）を、現在資格がある保険料税額控除の金額（$1,200）と精算しなければなりません。
Judeは、その年の納税世帯所得を過小評価していました。実際に認められる保険料税額控除は、前払保険料税額控除よりも少なくなります。そのため、Judeは受け取った超過分の控除を返済（支払い）しなければなりません。
フォーム8962
www.healthcare.gov から、またはあなたの州のヘルスケア・マーケットプレイスから健康保険の保障を受けている場合、税の手続きの時期に、IRS（米国税務当局）に対してIRS税務フォーム8962を提出する必要があります。このフォームは、保険料税額控除の適格性および控除額を決定します。また、すでに受け取っている前払いの控除（advance credit payments）がある場合に、あなたが受けられる可能性があるPTCを精算するためにも、フォーム8962を使用します。
フォーム8962の提出を手助けするために、健康保険の交換所（health insurance exchange）はフォーム1095-Aをあなたに送ります。フォーム1095-Aが見つかりませんか？ 州の交換所から保障を受けていた場合は、www.healthcare.gov かあなたの州の交換所のポータルから控えを入手できます。
保険料税額控除の申告：却下されないようにする
あなた、配偶者、または被扶養者が、税年度のある時点でAffordable Care Act（ACA）マーケットプレイスの保障を受け、前払保険料税額控除を受け取っていた場合は、フォーム8962をあなたの申告書に添付してください。フォームを添付することで、却下されたe-fileの申告書（Reject Code F8962-070として表示）を回避できる場合があります。
もし、その税年度の間にマーケットプレイスの保険に加入していなかった場合は、この保障を持っていなかった旨を記載した申述書を、e-fileした申告書に添付できます。
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