住宅ローン利子控除：定義、適用資格、申請方法============================================================================ H&R Block 2024年4月4日 6分で読めます 自宅を所有しているなら、税制上のメリットがあることに気づかないかもしれません。それが住宅ローン利子の税額控除（mortgage interest tax deduction）です。「住宅ローンの利子は控除できますか？」という疑問への答えは「はい」です。課税所得を減らすために、毎年の個人の所得税申告書で、毎年支払った利子を控除することができます。住宅ローン金利が上昇する中で、その価値は大きいでしょう。 住宅ローン利子控除の上限を含む税務ルールを理解することが、この所得控除を受けるうえで重要です。この投稿では、住宅ローン利子の控除について詳しく学べます。 住宅ローン利子控除の適用資格があるのは誰？------------------------------------------------------ まず、「住宅ローンの利子はどのように機能しますか？」に答えます。毎月、住宅ローンを返済するときは、元本のほかに利子も支払います。元本に充てたお金は控除対象になりませんが、利子は控除対象です。 Schedule Aで控除を項目別にする場合は、あなたが居住する適格な住宅（qualified residence）に対して支払った適格な住宅ローン利子（qualified mortgage interest）を控除できます。これには、あなたの： * 主たる住居、または * セカンドハウス 住宅ローン利子を控除するには、住宅所有者が法的に、ローンを返済する責任を負っている必要があります。また、その利子は、取得債務（acquisition indebtedness）に対して支払われていなければなりません。取得債務とは、その債務によって担保される不動産を取得、建設、再建、または実質的に改善するために生じた、または引き受けた債務のことです。 年間で追加の住宅ローン返済を行うことで、住宅ローン利子控除を増やすことができます。たとえば、1月の住宅ローンを12月に支払えば、控除できる追加で1か月分の利子が発生します。ただし、その年の「住宅ローン利子」として適格なものだけを控除できます。これは住宅ローンポイント（mortgage points。住宅ローン利子率を下げるのに役立つために支払える手数料）の面で有利に働く可能性があります。そして、ローンの資金が主たる住居を実質的に改善するために使われている場合、住宅ローンが借り換えされた年に、そのポイントは全額控除できます。 住宅ローン利子として何が適格ですか？------------------------------------ 納税者として、米国歳入庁（IRS）の（内部国税庁の）要件がすべて満たされるなら、住宅ローンに対して支払った利子の大部分は全額控除できます。適格な住宅ローン利子と、個人的な利子（personal interest）を分ける必要があります。住宅ローン利子は通常控除できますが、個人的な利子は控除できません。 ### 最大の還付を受けるためにH&R Blockで申告 オンラインで申告 税の専門家と一緒に申告 住宅ローン利子控除の上限--------------------------------- 住宅ローン利子の控除は、住宅取得債務（home acquisition debt）に対して認められます。（住宅ローンは取得債務とも呼ばれます。これらの債務は、主たる住居またはセカンドハウスを購入、建設、または改善するために使われます。） 「税金で、どれくらいの住宅ローン利子を控除できますか？」と思っているなら、次の金額を税年度内で超えていない限り、取得債務に対して支払った住宅ローン利子は全額控除できます： 続きを読む * ローンの確定日が2017年12月15日より後の場合：住宅ローン債務750,000ドル * ローンの確定日が2017年12月15日以前または同日の場合：住宅ローン債務1,000,000ドル 婚姻していて別居申告（Married Filing Separately）の場合は、これらの上限は半分になります。（注：低いほうの債務上限は2018年から2025年まで適用され、2025年以降は法律が可決されない限り、1,000,000ドルに戻ります。） 住宅ローンの借り換えやホームエクイティローン（home equity loans）またはホームエクイティ・ライン・オブ・クレジット（home equity lines of credit）に対して支払う利子は、その債務が住宅の改善以外の用途に使われている場合、その利子を控除できません。たとえば、授業料の支払いに充てることや、クレジットカード債務の返済に充てることなどが含まれます。 _例：2020年にクリスは主たる自宅を500,000ドルで購入しました。数年後、彼は当初の住宅ローンに対して400,000ドルの残高があり、さらに60,000ドルのホームエクイティローンを借り入れました。彼はそのお金を使ってサンルームを建て、屋内プールを設置しました。彼の家は現在700,000ドルの価値があります。次に、さらに130,000ドルのホームエクイティローンを借り入れてヨットを買いました。_ 2025年の税申告では、標準控除を申告するよりも、控除を項目別にするほうが彼にとって有利です。ただし、彼が控除できるのは以下に限られます： * 当初の住宅ローンの残り400,000ドル（取得債務） * サンルームとプールのローン60,000ドル（取得債務） ヨットのために借りたホームエクイティローンに関連する利子は、彼は一切控除できません。 住宅ローン利子控除を分ける---------------------------------------------- 他の人と住宅ローンを共有する場合はどうなるでしょうか？配偶者と、住宅ローン利子控除をどのように分けますか？上記の要件が満たされていれば、あなたと相手はそれぞれ、支払った住宅ローン利子を分け合うことができます。もし当事者の一人が控除を項目別にしていない場合、もう一方は、その住宅ローン利子を実際に支払っていない限り、利子の全額を控除できません。 住宅ローン利子控除の例外-------------------------------------- 住宅ローン利子控除には、次のような例外があります： * たとえば、最初の家または2つ目の家が、個人利用と賃貸利用の両方に使われているとします。その場合、住宅の居住部分に割り当てられる控除は、その範囲に限定して配分するか、2つ目の家についての特別なバリエーション（variation）住宅ルールに従うことができます。賃貸物件に関する所得税の扱いについて詳しく学びましょう。 * 家の一部がホームオフィスとして使われている場合、その部分は住宅ローン利子控除ではなく、ホームオフィス控除として事業経費として配分されるべきです。 住宅ローン利子控除の申請方法-------------------------------------------- 住宅ローン利子の税額控除をどう申請すればいいのか気になっているなら、考慮すべきポイントがいくつかあります。 ### 1. 税金を項目別にする 上で述べたとおり、税金を申告するときに標準控除を取るのではなく、控除を項目別にする場合に限り、住宅ローン利子控除を請求できます。項目別に税控除を行うには、Tax Form 1040（Schedule A）を使用します。 ### 2. IRS Form 1098を入手する 1月下旬または2月上旬に銀行のローン提供者から、税年度を通じて住宅ローン利子が合計600ドル以上支払った場合、Form 1098を受け取ります。この税務書類には、1年間に住宅ローン利子として支払った金額が記載されています。あなたのローン提供者は、その1098の写しもIRSに送付します。IRSからの税務照会や監査がある場合に、このフォームを使用します。 賃貸物件の利子にはSchedule E（1098）を使用します。 ### 3. 住宅ローン利子控除を計算する 控除として認められる利子がいくらになるかを見積もって、控除額を計算する必要があります。控除対象となる利子の種類について、上記のルールを思い出してください。 ### 4. Form 1040で控除を申告する 控除はForm 1040、Schedule Aで申告します。 住宅ローン利子控除を活用する------------------------------------------ 住宅ローン利子控除を受けるのは有益ですが、控除を申請するには少し追加の手間が必要です。住宅ローン利子控除や、その他の価値ある税額控除を申請するための支援が必要なら、H&R Blockが手助けできます。私たちの経験豊富な税の専門家との面談を予約するか、オンラインの税申告プロダクトを選ぶかにかかわらず、税務準備を支援し、最大の還付を得たり、所得税で支払う金額を減らしたりするために、H&R Blockを頼りにできます。 よくある質問--- ### **自宅の住宅ローン利子や固定資産税は控除できますか？** 控除を項目別にするなら「はい」です。主たる住居に対する適格な住宅ローン利子と固定資産税は控除できます。固定資産税控除はSALT控除の上限（cap）の対象です。また、2026年の課税年度から、民間住宅ローン保険（PMI）も「One Big Beautiful Bill Act」の下で控除対象になる予定です。 条件 プライバシーポリシー プライバシーダッシュボード さらに詳しく
住宅ローン控除：定義、資格要件、および申請方法
住宅ローン利子控除：定義、適用資格、申請方法
H&R Block
2024年4月4日 6分で読めます
自宅を所有しているなら、税制上のメリットがあることに気づかないかもしれません。それが住宅ローン利子の税額控除（mortgage interest tax deduction）です。「住宅ローンの利子は控除できますか？」という疑問への答えは「はい」です。課税所得を減らすために、毎年の個人の所得税申告書で、毎年支払った利子を控除することができます。住宅ローン金利が上昇する中で、その価値は大きいでしょう。
住宅ローン利子控除の上限を含む税務ルールを理解することが、この所得控除を受けるうえで重要です。この投稿では、住宅ローン利子の控除について詳しく学べます。
住宅ローン利子控除の適用資格があるのは誰？
まず、「住宅ローンの利子はどのように機能しますか？」に答えます。毎月、住宅ローンを返済するときは、元本のほかに利子も支払います。元本に充てたお金は控除対象になりませんが、利子は控除対象です。
Schedule Aで控除を項目別にする場合は、あなたが居住する適格な住宅（qualified residence）に対して支払った適格な住宅ローン利子（qualified mortgage interest）を控除できます。これには、あなたの：
住宅ローン利子を控除するには、住宅所有者が法的に、ローンを返済する責任を負っている必要があります。また、その利子は、取得債務（acquisition indebtedness）に対して支払われていなければなりません。取得債務とは、その債務によって担保される不動産を取得、建設、再建、または実質的に改善するために生じた、または引き受けた債務のことです。
年間で追加の住宅ローン返済を行うことで、住宅ローン利子控除を増やすことができます。たとえば、1月の住宅ローンを12月に支払えば、控除できる追加で1か月分の利子が発生します。ただし、その年の「住宅ローン利子」として適格なものだけを控除できます。これは住宅ローンポイント（mortgage points。住宅ローン利子率を下げるのに役立つために支払える手数料）の面で有利に働く可能性があります。そして、ローンの資金が主たる住居を実質的に改善するために使われている場合、住宅ローンが借り換えされた年に、そのポイントは全額控除できます。
住宅ローン利子として何が適格ですか？
納税者として、米国歳入庁（IRS）の（内部国税庁の）要件がすべて満たされるなら、住宅ローンに対して支払った利子の大部分は全額控除できます。適格な住宅ローン利子と、個人的な利子（personal interest）を分ける必要があります。住宅ローン利子は通常控除できますが、個人的な利子は控除できません。
最大の還付を受けるためにH&R Blockで申告
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住宅ローン利子控除の上限
住宅ローン利子の控除は、住宅取得債務（home acquisition debt）に対して認められます。（住宅ローンは取得債務とも呼ばれます。これらの債務は、主たる住居またはセカンドハウスを購入、建設、または改善するために使われます。）
「税金で、どれくらいの住宅ローン利子を控除できますか？」と思っているなら、次の金額を税年度内で超えていない限り、取得債務に対して支払った住宅ローン利子は全額控除できます：
婚姻していて別居申告（Married Filing Separately）の場合は、これらの上限は半分になります。（注：低いほうの債務上限は2018年から2025年まで適用され、2025年以降は法律が可決されない限り、1,000,000ドルに戻ります。）
住宅ローンの借り換えやホームエクイティローン（home equity loans）またはホームエクイティ・ライン・オブ・クレジット（home equity lines of credit）に対して支払う利子は、その債務が住宅の改善以外の用途に使われている場合、その利子を控除できません。たとえば、授業料の支払いに充てることや、クレジットカード債務の返済に充てることなどが含まれます。
例：2020年にクリスは主たる自宅を500,000ドルで購入しました。数年後、彼は当初の住宅ローンに対して400,000ドルの残高があり、さらに60,000ドルのホームエクイティローンを借り入れました。彼はそのお金を使ってサンルームを建て、屋内プールを設置しました。彼の家は現在700,000ドルの価値があります。次に、さらに130,000ドルのホームエクイティローンを借り入れてヨットを買いました。
2025年の税申告では、標準控除を申告するよりも、控除を項目別にするほうが彼にとって有利です。ただし、彼が控除できるのは以下に限られます：
ヨットのために借りたホームエクイティローンに関連する利子は、彼は一切控除できません。
住宅ローン利子控除を分ける
他の人と住宅ローンを共有する場合はどうなるでしょうか？配偶者と、住宅ローン利子控除をどのように分けますか？上記の要件が満たされていれば、あなたと相手はそれぞれ、支払った住宅ローン利子を分け合うことができます。もし当事者の一人が控除を項目別にしていない場合、もう一方は、その住宅ローン利子を実際に支払っていない限り、利子の全額を控除できません。
住宅ローン利子控除の例外
住宅ローン利子控除には、次のような例外があります：
住宅ローン利子控除の申請方法
住宅ローン利子の税額控除をどう申請すればいいのか気になっているなら、考慮すべきポイントがいくつかあります。
1. 税金を項目別にする
上で述べたとおり、税金を申告するときに標準控除を取るのではなく、控除を項目別にする場合に限り、住宅ローン利子控除を請求できます。項目別に税控除を行うには、Tax Form 1040（Schedule A）を使用します。
2. IRS Form 1098を入手する
1月下旬または2月上旬に銀行のローン提供者から、税年度を通じて住宅ローン利子が合計600ドル以上支払った場合、Form 1098を受け取ります。この税務書類には、1年間に住宅ローン利子として支払った金額が記載されています。あなたのローン提供者は、その1098の写しもIRSに送付します。IRSからの税務照会や監査がある場合に、このフォームを使用します。
賃貸物件の利子にはSchedule E（1098）を使用します。
3. 住宅ローン利子控除を計算する
控除として認められる利子がいくらになるかを見積もって、控除額を計算する必要があります。控除対象となる利子の種類について、上記のルールを思い出してください。
4. Form 1040で控除を申告する
控除はForm 1040、Schedule Aで申告します。
住宅ローン利子控除を活用する
住宅ローン利子控除を受けるのは有益ですが、控除を申請するには少し追加の手間が必要です。住宅ローン利子控除や、その他の価値ある税額控除を申請するための支援が必要なら、H&R Blockが手助けできます。私たちの経験豊富な税の専門家との面談を予約するか、オンラインの税申告プロダクトを選ぶかにかかわらず、税務準備を支援し、最大の還付を得たり、所得税で支払う金額を減らしたりするために、H&R Blockを頼りにできます。
よくある質問
自宅の住宅ローン利子や固定資産税は控除できますか？
控除を項目別にするなら「はい」です。主たる住居に対する適格な住宅ローン利子と固定資産税は控除できます。固定資産税控除はSALT控除の上限（cap）の対象です。また、2026年の課税年度から、民間住宅ローン保険（PMI）も「One Big Beautiful Bill Act」の下で控除対象になる予定です。
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