1099フォームにはいくつか種類があることをご存じかもしれません。1099-Kフォームは、オンラインプラットフォーム、アプリ、または支払カード処理業者からのカード支払いおよび取引を具体的に報告します。正式には、この税務書類は「フォーム1099-K：Payment Card and Third Party Network Transactions（支払カードおよび第三者ネットワーク取引）」と呼ばれており、これらのフォームを誰が送って、なぜ送るのかについての手がかりになるかもしれません。
Form 1099-Kは総所得（gross income）を報告します。つまり、乗客が支払った金額の合計であり、控除は考慮される前の金額です。あなたが銀行口座で見ている金額は、ライドシェアのプラットフォーム手数料、予約（ブッキング）手数料、コミッション、その他のコストを差し引いた後の純所得（net income）です。
ただし、誰かが「商品およびサービス（goods and services）」のカテゴリに個人的な支払いとして誤って送ってしまった場合、プラットフォームがそれを1099-Kに含めることがあります。これを修正するには、支払プラットフォームに訂正を依頼するため連絡し、IRSが問い合わせてくる場合に備えて、その支払いが事業関連ではなく個人的なものであったことを示す記録を保管してください。
フォーム1099-K：定義、用途、および報告義務のある者
1099-Kフォーム：定義、用途、そして誰に報告義務があるのか
H&R Block
2025年10月8日 15分で読めます
この記事について：
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オンラインマーケットプレイス（EtsyやPoshmarkなど）での収入、オークションサイト（eBayやeBidなど）での収入、ライドシェアサービス（UberやLyftなど）での運転による収入、またはデビットカードやクレジットカードを通じて第三者のネットワーク取引を受け付ける事業をお持ちですか？ これらの質問のどれかに「はい」と答えた場合、特定の支払いを報告して所得税を計算するためのフォームである1099-Kを受け取る可能性があります。
1099-Kとは何か、支払カード、そして第三者ネットワーク取引？
1099フォームにはいくつか種類があることをご存じかもしれません。1099-Kフォームは、オンラインプラットフォーム、アプリ、または支払カード処理業者からのカード支払いおよび取引を具体的に報告します。正式には、この税務書類は「フォーム1099-K：Payment Card and Third Party Network Transactions（支払カードおよび第三者ネットワーク取引）」と呼ばれており、これらのフォームを誰が送って、なぜ送るのかについての手がかりになるかもしれません。
注： 一般に、家族や友人からの贈り物、または個人的な費用の立て替え（返金）については、非課税の項目であるため、アプリやオンラインサイトは1099-Kで報告すべきではありません。
1099-Kの新しいルールは？
One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）の一環として、受取人（payees）は、2025年において支払いが$20,000を超え、かつ取引が200件を超える場合、第三者の支払処理業者から1099-Kを受け取ります。
これは、2021年のAmerican Rescue Plan Actで計画されていた$600という基準を覆すものです。先行するこの法律に基づくと、2024年の基準額は、年間の支払いとして$5,000を受け取り、かつ取引が1件であることでした。
結論： アプリまたはオンラインプラットフォームから、商品やサービスの対価として支払いを受け取る場合、領収書を保管しておくのは良い考えです。
Form 1099-Kの申告を手伝い、最大の還付を得られるようH&R Blockに頼りましょう
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1099-Kフォームはいつ発行されますか？
第三者の支払処理業者は、毎年1月31日までに1099-Kを送付する必要があります。このフォームは、前の課税年度中に行われたすべての取引を対象とします。プラットフォームから利用可能なオプションによって、1099-Kを電子的に受け取るか、郵送で受け取るかが決まる場合があります。
1099-Kは何に使われますか？ それを受け取ったら何をすればいいですか？
1099-Kフォームを受け取った場合、通常それには、プラットフォーム（支払精算機関）から報告対象となる支払取引の総額が含まれます。利用したプラットフォームまたはアプリは、1099-K情報を2通送付します。そのうち1通は、あなたが確定申告書を作成できるようにあなた宛てです。もう1通は、支払取引の記録としてIRSへ提出されます。
さらに、すべての1099-Kの取引が同じではなく、税務上の取り扱いが異なる可能性があることも覚えておくとよいでしょう。あなたに対して支払を報告する1099-Kフォームが届かなかったとしても、事業収入は申告する必要があります。
フォームを引き起こしたきっかけが何であっても、H&R Blockは、1099-Kからの収入の申告（自営業の税金を含む）のために、税務準備を手伝えます。
1099-Kには税金を払わなければなりませんか？
これは主にあなたの状況によって決まります。ヴィンテージのレコードや祖父のアンティーク時計のように、あなたが売ったものについてのForm 1099-Kを受け取った場合、趣味に関連する商品、または事業に関連する商品やサービスについてのものなら、もう少し計算と確認が必要になります。
事業をお持ちの場合、Form 1099-Kの金額をあなたの総収入（gross receipts）に含める必要があるかもしれません。一般に利益が出ていれば、税金が発生する可能性があります。支払い分について1099-Kを受け取らない場合でも、受け取った課税対象の所得は申告しなければなりません。
確定申告書で1099-Kの収入をどう報告しますか？
どのように報告するかは、なぜそれを受け取ったのかによって変わります。ここでは、よくあるいくつかのケースの1099-Kの指示を示します。
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1099-K対1099-NEC対1099-MISC：違いは何ですか？
1099フォームの種類は紛らわしくなることがありますが、それには理由があります。これらのフォームで報告される情報には以前ある程度の重なりがありましたが、IRSは近年、それぞれの用途をより明確に定義しています。整理して説明します。
場合によっては、同じ所得について複数の1099フォームを受け取ることがあります。たとえば、PayPalまたはVenmo経由で報酬を受け取るフリーランスのライターなら、プラットフォームから1099-Kを、報酬を支払った事業から1099-NECを受け取るかもしれません。所得の申告は1回だけでよいため、事業があなたに送るフォームとあなたの所得を照合できるよう、細かな記録を必ず残してください。
1099-Kの誤りを報告する、または情報を訂正する方法
1099-Kフォームの誤りは、いくつかの理由で起こり得ます。そしてIRSもコピーを受け取るため、訂正してもらうことが重要です。よくあるミスには、所得金額の誤り、納税者情報の誤り、個人的な取引が事業所得として誤って分類されること、そして誤って1099-Kが届くことなどがあります。では、どうやって直せばよいのでしょうか？
Form 1099-Kの支援を受ける
Form 1099-Kの税務情報を申告する時期になったら、一人でやる必要はありません。Form 1099-Kを引き起こしたきっかけが何であっても、あなたが受け取った所得（自営業の税金を含む）を整理するためにH&R Blockを頼りにできます。
第三者の支払カード取引サイトを通じて送られた支払いを整理するのが必要ですか？ それとも、ほかの所得税に関する質問がありますか？私たちが手伝えます！
個人の所得税、または副業をお持ちの方へ： 税の専門家に依頼して申告するか、オンラインで自分で申告するかにかかわらず、あなたが受けるべきすべての控除とクレジットを得られるようお手伝いします。
中小企業のオーナー向け： 私たちの中小企業認定の税の専門家チームに頼って、税金を正しく処理し、事業を軌道に乗せた状態を維持してください。Block Advisorsが中小企業の税金でどう支援できるかを確認しましょう。
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Form 1099-KのFAQ
一般的な1099-KのFAQ
私の1099-Kに報告される気まぐれな販売（casual sales）を相殺できる控除には何がありますか？
一般に、所得が事業所得とみなされ、かつ経費が事業に対して通常かつ必要なものであれば、オンラインマーケットプレイスでの販売に関連する費用は控除できます。趣味での販売に関連する費用、または個人の品物の気まぐれな販売の際の費用は控除できません。
利益を得る意図で定期的に販売している場合、IRSはあなたの事業を事業（たとえ「副業」だけでも）として判断する可能性が高いです。その場合、控除として経費（資材、送料、手数料など）をSchedule C（事業からの利益または損失）で計上できます。
**新しいIRS 1099-Kの基準について誰が案内してくれますか？ **
H&R Blockは、複数の方法で新しいIRS 1099-Kの基準に関する案内を提供します。H&R Blockで申告する際には、専門家からの税務サポートを受けられます。
H&R Blockは1099-Kの所得申告を簡単にします。税の専門家に依頼して申告する場合でも、私たちのDIYオプションで申告する場合でも、プロセスをガイドしますので、第三者取引による所得を自信を持って申告できます。
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複数の1099-Kフォームに対応するソフトウェアは？
H&R BlockのDIY製品は、複数の1099-Kをいくつかの面で支援し、税務申告プロセスを簡素化します。私たちのツールは、第三者取引をどう申告するかのガイダンスを提供します。製品内で直接情報を見つけることも、ヘルプセンターの記事を検索することもできます。
** H&R BLOCK ONLINE **は、総取引、源泉控除額（withheld amounts）、その他の詳細を組み合わせて、複数の1099-Kフォームを集計し計算し、それらをあなたの確定申告書上の関連する箇所に反映します（例：Schedule C、Schedule F）。
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オンラインマーケットプレイスの販売者向けFAQ（Etsy、Poshmark、eBay、またはMercariなど）
1099-KでeBayまたはEtsyの所得を報告する必要がありますか？
eBayまたはEtsyでの販売による所得についてForm 1099-Kを受け取った場合、その情報を確定申告書で報告する必要があります。利益が出ている場合、フォームに表示された販売に対して税金がかかる可能性があります。
Form 1099-Kを受け取らない場合でも、課税対象の所得は確定申告書で報告する必要があります。
Etsy 1099-KまたはPoshmark 1099-Kを受け取るには、どれくらい稼ぐ必要がありますか？
EtsyやPoshmarkのようなオンラインマーケットプレイスでは、1件以上の取引があり、その課税年度の報告基準を満たしている場合、1099-Kを受け取ります。2024年の暦年では基準は$5,000です。2025年の暦年では基準は$20,000および200件の取引です。
1099-Kフォームはいつ送られてきますか？
EtsyやPoshmarkなどのオンラインマーケットプレイスは、領収書と取引が基準を超える場合、毎年1月31日までに1099-Kフォームを送付することが求められています。
Etsyのショップが複数ありますか？ それともPoshmarkのクローゼットが複数ありますか？
あなたの1099-Kは、課税年度中に各オンラインマーケットプレイスまたは支払処理業者を通じて得た合計所得を反映します。複数のEtsyショップを運営している場合でも、Etsyから受け取るのは1099-Kが1通だけです。Poshmarkのクローゼットが複数ある場合も同様です。
PoshmarkまたはEtsyで、たまにしか売らない場合はどうなりますか？（副業ではなく）
あなたが、当初支払った金額よりも安く、衣類や家具のような中古の個人所有物を売る場合、たとえ1099-Kを受け取ったとしても、これらの販売は通常課税対象ではありません。しかし、もし仕入れて転売したり転売目的で売って利益を得ているなら、それは趣味収入としてみなされ、課税対象になる可能性があります。1099-Kを受け取るかどうかにかかわらず、あなたにはすべての課税対象の所得を申告する責任があります という点が重要です。
複数のアカウントがある場合、eBayまたはMercariの1099-Kは各アカウントごとに届きますか？
eBayやMercariのようなオークションサイトの販売者アカウントやオンラインマーケットプレイスアカウントを複数持っていて、それらが同じTax IDに紐づいている場合、これらのサイトは、対象の課税年度において報告基準を満たすかどうかを判断するために、すべてのアカウントにまたがる合計所得を使用します。したがって、すべてのeBayアカウントからの合計所得がその課税年度の基準を超えるなら、eBayまたはMercariはあなたに1099-Kを送るはずです
ライドシェアドライバー向けFAQ（UberまたはLyftなど）
UberまたはLyftの所得はどう申告しますか？
UberまたはLyftのドライバーとして、あなたの収入は2種類の異なる1099フォームで報告される場合があります。その課税年度において、クレジットカードまたは第三者プロセッサを通じて支払われた総運賃（total fares）が報告基準を超えていれば、1099-Kが届きます。また、非運転収入（プロモーション、ボーナス、紹介料など）で、2025年に少なくとも$600、2026年以降に$2,000（インフレ調整後）を得ていれば、1099-NECが届く可能性もあります。
1099-Kまたは1099-NECを受け取らない場合でも、あなたはSchedule C（事業からの利益または損失）で、IRSに対してすべての収益を報告する義務があります。
なぜ1099-Kが複数届いたのですか？
複数のプラットフォームで運転している（たとえばUberとLyftの両方）場合、複数のライドシェアサービスから1099-Kを受け取ることがあります。さらに、同じ会社が支払いを複数の第三者プロセッサに分ける場合、その会社から複数の1099-Kが届くこともありますが、これはまれです。また、複数の州で乗車（トリップ）を完了させた場合、州ごとに1099-Kが届く可能性があります。
UberのTax SummaryとLyftのAnnual Summaryとは何ですか？
Uber Tax SummaryおよびLyft Annual Summaryは、ライドシェアドライバー向けに各社が提供する書類で、あなたの年間の税金がどの程度になる可能性があるかを理解するのに役立ちます。これらのサマリー書類には、年間のライドシェア収益の内訳、税控除となり得る経費、そして年間を通じたあなたのライドとオンライン走行マイルの記録が含まれます。これらのサマリーは、Form 1099を受け取るための報告基準を満たしているかどうかにかかわらず、すべてのドライバーに提供されます。
なぜUberまたはLyftが私に1099-NECを送ってきたのですか？
ライドシェア会社は、プロモーション、ボーナス、紹介料などの非運転収入において、2025年に少なくとも$600、2026年以降に（インフレ調整後）$2,000を得ている場合、あなたに1099-NECを送ります。
なぜ私のUberまたはLyftの1099-Kの合計が、私の口座への直接入金額と一致しないのですか？
Form 1099-Kは総所得（gross income）を報告します。つまり、乗客が支払った金額の合計であり、控除は考慮される前の金額です。あなたが銀行口座で見ている金額は、ライドシェアのプラットフォーム手数料、予約（ブッキング）手数料、コミッション、その他のコストを差し引いた後の純所得（net income）です。
「受け取っていないお金にも課税されるということですか？」と思うかもしれません。ですが、そうではありません！1099-Kが総額の収入を報告する一方で、Schedule Cで経費（手数料、コミッション、マイレージなど）を控除できます。IRSが課税するのは純利益（net profit）であり、1099-Kの全額ではありません。
UberまたはLyftの運転に関して、事業経費として申告できるマイレージはどれですか？
乗客を迎えに行くための走行、乗客と同乗して走行、ライド間の移動、そして事業に関連した用事のための移動（ガソリンスタンド、洗車、メンテナンスの停止など、特にライドシェア業務のために行うもの）について、マイレージを申告できます。ライドシェアアプリを起動する前の走行、ログオフ後に自宅へ戻る走行、または個人的な用事のための走行については、マイレージを申告できません。
あなたのUber Tax SummaryまたはLyft Annual Summaryには、その年のオンライン走行マイルの合計が記載されているはずですが、バックアップとして慎重に記録を残しておくのが最善です。IRSのマイレージ率を含む「マイレージの税控除」について詳しく学びましょう。
第三者のネットワーク取引プラットフォーム（VenmoやPayPalなど）を利用する事業者向けFAQ
友人や家族からの支払い、または返金はPayPalまたはVenmoの1099-Kに含まれますか？
いいえ。友人や家族からの個人的な支払いおよび返金は課税対象ではないため、正しく分類されているならPayPalまたはVenmoの1099-Kに含まれません。Form 1099-Kは、割り勘のための個人的な送金、贈り物の送付、友人への立て替え返金などの「個人的な送金」ではなく、商品・サービスの取引のみを報告します。
ただし、誰かが「商品およびサービス（goods and services）」のカテゴリに個人的な支払いとして誤って送ってしまった場合、プラットフォームがそれを1099-Kに含めることがあります。これを修正するには、支払プラットフォームに訂正を依頼するため連絡し、IRSが問い合わせてくる場合に備えて、その支払いが事業関連ではなく個人的なものであったことを示す記録を保管してください。
PayPalまたはVenmoの取引で損失が出た場合はどうなりますか？
状況によっては、その損失を相殺または申告できる可能性があります。後で返金（refunded）した事業取引について1099-Kを受け取った場合、プラットフォームが申告済みの所得を自動的に調整しないかもしれません。返金の記録を残し、確定申告書では実際の純所得のみを報告してください。事業取引の一部としてお金を送ったものの商品・サービスを受け取らなかった場合、または支払った金額よりも安く何かを売った場合、それを事業の損失または経費としてSchedule Cで控除できる可能性があります。
注： 当初支払った金額より安く個人的な品物を売るなどの個人的な損失は控除できませんが、そこに税金がかかることもありません。
私の1099-Kフォームが正しくない場合はどうなりますか？
PayPalまたはVenmoが、返金、係争（disputed）、または個人的な取引を1099-K上の所得として報告している場合、カスタマーサービスに連絡して訂正を依頼してください。プラットフォームが訂正しない場合は、所得が課税対象ではない理由を示す書類を保管し、実際に得た分だけを報告してください。
この件は税の専門家が手伝えます。あるいは、IRSに確定申告書を送る前に、どの取引が個人的なものだったかを示すために、H&R Block Onlineのようなオンラインの確定申告サービスを利用することもできます。
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