アメリカの税制は、内国歳入庁（IRS）が所管するもので、なかなかクセの強いものです。そのため多くの個人は、手遅れになるまで気にしないことがよくあります。昨年、連邦議会はドナルド・トランプ大統領の第2任期におけるこれまでの目玉とも言える法案を可決しました。それが「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」です。法案は広範にわたり、複数の政府部門に支出を振り分けていましたが、それと同時に、減税に重点を置いており、主にトランプの第1任期中に議会が実施した多くの減税措置を恒久化しました。さらに、いくつかの新しい減税や規定も追加されました。その中の1つとして、相続税の免税枠（エステート・タックスの免税）は、2025年の後に失効する予定だったものを恒久化し、さらに個人あたり$15 millionにまで引き上げました。これは大きな問題です。特に資産が多い方にとって重要です。では、これがあなたの遺産の計画にとって何を意味するのかを見ていきましょう。相続税の免税枠とは何ですか？---------------------------------あなたが若いなら、相続税の免税枠について考えたことはあまりないかもしれません。特に、誰かの死後の譲渡を受け取ったり、お金を贈られたりした立場でない限りはなおさらです。画像出典：Getty Images。相続財産とは、本質的に、その人の資産すべてを含みます。たとえば不動産、金融口座、そして身の回りの私物さえもです。相続税の免税枠は、死亡時にその人の相続財産のうちどれだけが、税金なし（非課税）で移転できるかを見ます。2025年、連邦の相続税および贈与税の免税枠は$13.99 millionでした。しかしOBBBAにより、今年は個人あたり$15 million、夫婦の場合は$30 millionに引き上げられました。今後の引き上げはインフレに基づいて指数連動されます。相続税の免税枠に影響するその他の要因を理解する--------------------------------------------------相続税の免税枠を恒久化することで、退職者や、相続計画を考えているその他の人々にとって、少なくとも数年間は計画における確実性が高まるはずです。しかし、資産を贈与したり相続したりして免税枠のしきい値を超える金額は、連邦税率で最大40%課税される可能性があるため、高資産の個人にとっては他の考慮点も理解しておくのが良い考えです。たとえば、資産を非課税で移転できるのは相続税の免税枠だけではありません。さらに、生涯の贈与税の免税枠もあり、2026年から個人が生涯で最大$15 millionまでを非課税で移転できるようになります。IRSはこれらを一体として扱う点に注意してください。つまり、生涯の贈与免税枠を使って生涯で$3 millionを贈与した場合、死亡時に非課税で移転できるのは$12 millionだけです。合算された金額です。また、総額の生涯免税枠を減らすことなく、非課税の贈与として毎年人々が与えられる金額があります。この金額は、受益者1人あたり年間$19,000、夫婦の場合は年間$38,000です。この金額も毎年インフレにより調整されます。さらに、この年次贈与が適用される受益者の数に上限はないため、子どもが5人いるなら、相続税の免税枠に影響を与えずに合計$75,000を贈与できます。加えて、先ほど述べたとおり、$15 millionの免税は合法的な婚姻における「個人」ごとに適用されます。そのため合計は$30 millionにできます。合法的な婚姻にある配偶者の1人が亡くなった場合、もう一方の配偶者に、残ったその方の$15 millionの免税枠を移転できます。ただし、死亡した側の執行者が、死亡者の相続税申告書であるForm 706 estate tax returnを速やかに提出することが条件です。プラスの効果-----------------最終的に、個人の相続税の免税枠は2026年に約$1 million上昇し、今後の引き上げもインフレに基づいて行われる見込みです。もちろん、これは実際には高資産の個人にのみ当てはまります。もしあなたがこのカテゴリに該当するなら、生涯の贈与税免税枠の現在の状況を見直し、活用できる税効率の高い戦略があればそれを検討するために、アドバイザーと一度話し合うことが重要です。
相続税の免除額が2026年に$15 百万に引き上げられました -- これがあなたの遺産計画に与える影響
アメリカの税制は、内国歳入庁（IRS）が所管するもので、なかなかクセの強いものです。そのため多くの個人は、手遅れになるまで気にしないことがよくあります。昨年、連邦議会はドナルド・トランプ大統領の第2任期におけるこれまでの目玉とも言える法案を可決しました。それが「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」です。
法案は広範にわたり、複数の政府部門に支出を振り分けていましたが、それと同時に、減税に重点を置いており、主にトランプの第1任期中に議会が実施した多くの減税措置を恒久化しました。さらに、いくつかの新しい減税や規定も追加されました。
その中の1つとして、相続税の免税枠（エステート・タックスの免税）は、2025年の後に失効する予定だったものを恒久化し、さらに個人あたり$15 millionにまで引き上げました。これは大きな問題です。特に資産が多い方にとって重要です。では、これがあなたの遺産の計画にとって何を意味するのかを見ていきましょう。
相続税の免税枠とは何ですか？
あなたが若いなら、相続税の免税枠について考えたことはあまりないかもしれません。特に、誰かの死後の譲渡を受け取ったり、お金を贈られたりした立場でない限りはなおさらです。
画像出典：Getty Images。
相続財産とは、本質的に、その人の資産すべてを含みます。たとえば不動産、金融口座、そして身の回りの私物さえもです。相続税の免税枠は、死亡時にその人の相続財産のうちどれだけが、税金なし（非課税）で移転できるかを見ます。
2025年、連邦の相続税および贈与税の免税枠は$13.99 millionでした。しかしOBBBAにより、今年は個人あたり$15 million、夫婦の場合は$30 millionに引き上げられました。今後の引き上げはインフレに基づいて指数連動されます。
相続税の免税枠に影響するその他の要因を理解する
相続税の免税枠を恒久化することで、退職者や、相続計画を考えているその他の人々にとって、少なくとも数年間は計画における確実性が高まるはずです。しかし、資産を贈与したり相続したりして免税枠のしきい値を超える金額は、連邦税率で最大40%課税される可能性があるため、高資産の個人にとっては他の考慮点も理解しておくのが良い考えです。
たとえば、資産を非課税で移転できるのは相続税の免税枠だけではありません。さらに、生涯の贈与税の免税枠もあり、2026年から個人が生涯で最大$15 millionまでを非課税で移転できるようになります。
IRSはこれらを一体として扱う点に注意してください。つまり、生涯の贈与免税枠を使って生涯で$3 millionを贈与した場合、死亡時に非課税で移転できるのは$12 millionだけです。合算された金額です。
また、総額の生涯免税枠を減らすことなく、非課税の贈与として毎年人々が与えられる金額があります。この金額は、受益者1人あたり年間$19,000、夫婦の場合は年間$38,000です。この金額も毎年インフレにより調整されます。さらに、この年次贈与が適用される受益者の数に上限はないため、子どもが5人いるなら、相続税の免税枠に影響を与えずに合計$75,000を贈与できます。
加えて、先ほど述べたとおり、$15 millionの免税は合法的な婚姻における「個人」ごとに適用されます。そのため合計は$30 millionにできます。合法的な婚姻にある配偶者の1人が亡くなった場合、もう一方の配偶者に、残ったその方の$15 millionの免税枠を移転できます。ただし、死亡した側の執行者が、死亡者の相続税申告書であるForm 706 estate tax returnを速やかに提出することが条件です。
プラスの効果
最終的に、個人の相続税の免税枠は2026年に約$1 million上昇し、今後の引き上げもインフレに基づいて行われる見込みです。もちろん、これは実際には高資産の個人にのみ当てはまります。
もしあなたがこのカテゴリに該当するなら、生涯の贈与税免税枠の現在の状況を見直し、活用できる税効率の高い戦略があればそれを検討するために、アドバイザーと一度話し合うことが重要です。