401(k)からIRAへのロールオーバー：税金への影響とロールオーバーの申告方法

H&R Block

2024年12月4日 8分で読めます

仕事を辞めると、退職口座を含むさまざまな変化が伴います。では、仕事を辞めた後に401(k)の退職プランはどうなるのでしょうか？

選択肢の1つは、401(k)プランを個人向けの個人退職口座（IRA）へロールオーバーすることです。

IRAロールオーバーとは、旧来の401(k)の退職資金を別の口座へ移す方法ですが、把握しておくべき税金への影響があります。401(k)のロールオーバー方法と、退職資産に関連する課税対象の活動を内国歳入庁（IRS）に申告する方法を学ぶために読み進めてください。

注：人によってはIRAロールオーバーを「振替IRA」と考えることがありますが、IRAロールオーバーはIRSの用語です。

401(k)ロールオーバーとは？

401(k)ロールオーバーとは、以前の雇用主が用意したプラン（例：401(k)口座）からお金を移し、自分で新たに設定した個人用の個人退職口座（IRA）へ送ることです。

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なぜ401(k)をIRAへロールオーバーしたいかもしれないのはなぜ？

401(k)を、旧来の401(k)プラン提供会社にそのまま置いておくのではなくロールオーバーしたい理由はいくつかあります。401(k)をロールオーバーするメリットを見ていきましょう。

旧雇用主のもとで401(k)を維持していると、口座に追加でお金を入れられません。IRAへのロールオーバーを行うことで、退職資金への拠出を継続できます（ただし、就労による収入がある場合）。

IRAを提供する金融機関は一般に、雇用主プランよりも投資選択肢の幅が広い傾向があるため、退職貯蓄に対してより大きなコントロールができます

手続きの便利さ、そして場合によっては節約につながります。たとえば、キャリアを何度か変えたとしましょう。複数の401(k)を1つのIRA口座にまとめることで、資金管理や退職計画をシンプルにできるだけでなく、プランの事務手数料を減らすことにもつながります。

仕事を辞めるとき、401(k)には他にどんな選択肢がありますか？

他の選択肢としては、資金を現在の401(k)に残す、新しい401(k)へロールオーバーする、または現金化する、があります。それぞれの選択は、税金への影響と、財務面でのメリット・デメリットが異なります。401(k)の分配に関する税金について詳しく学んでください。

401(k)の資金をRoth IRAにロールオーバーできますか？

401(k)からIRAへのロールオーバーを考えている人は、より長く存在してきたことから、Traditional IRA（伝統的IRA）のことを話している可能性が高いです。結論から言うと、この種のロールオーバーも可能です。ただし、税金への影響は異なります。Traditional 401(k)からRoth IRAへお金をロールオーバーする場合、変換（converted）された金額に対して税金を支払う必要があります。なぜなら、401(k)への拠出は通常、Roth IRAでは認められていない「税引前の資金」で行われるためです。とはいえ、もしRoth 401(k)をRoth IRAへロールオーバーするのであれば、一般的には、雇用主のマッチ分について税金を支払うだけで済むはずです（ただし、雇用主のマッチ部分をTraditional IRAへ移す場合を除きます）。

物語は続きます  

IRAを401(k)へロールオーバーできますか？

はい、プランで許可されていれば、（Roth IRAではなく）伝統的IRAを401(k)口座へロールオーバーできます。これは一般に「リバースロールオーバー」と呼ばれます。

401(k)をIRAプランへロールオーバーする方法

401(k)の資金をロールオーバーするには2つの選択肢があります。直接ロールオーバー、または間接ロールオーバーを通じて、401(k)からIRAへロールオーバーを完了させることができます。

401(k)をIRAへロールするそれぞれの方法を順に見ていきましょう：

直接IRAロールオーバーで401(k)をIRAへロールする方法

プラン管理者に対して、ロールオーバーの分配をIRAの受託者（トラスティ）へ直接支払うよう指示する必要があります。このオプションでは、早期の引き出しに対するペナルティに直面する可能性が低くなります。

間接IRAロールオーバーで401(k)をIRAへ変換する方法

プラン管理者に対して、最終的な口座ではなくあなた自身に分配金を直接支払うよう指示します。分配から税金が源泉徴収される可能性があるため、全額をロールオーバーするには別の資金を使う必要があります。

2つのロールオーバーには大きな違いが2点あります：

間接IRAロールオーバーでは、受け取る金額は「分配額から税金の源泉徴収額を差し引いたもの」になります。たとえば、あなたの分配が$10,000で、20%が源泉徴収される場合、$8,000の小切手を受け取ることになります。とはいえ、差額に対する税金や、起こり得るペナルティを回避するために、全額$10,000を60日以内にIRAへ入金する必要があります。直接ロールオーバーでは、資金はある口座からもう一方へ直接移動するため、税金として源泉徴収された差額を補う必要がなくなります。

さらに、間接ロールオーバーでは、401(k)から分配される金額のうち、源泉徴収された金額を含むすべての金額を、60日間の期間内にIRAへ入れる責任があなたにあります。直接ロールオーバーでは、資金はあなたが資金を受け取って占有することなく、口座間で直接移動します。

ただし、60日間の期限を逃し、なおかつ59 ½歳未満であれば、例外が適用されない限り、10%の早期IRA分配ペナルティを支払うことになる可能性が高い点に留意してください。

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IRAへの401(k)ロールオーバーを申告する方法

税金の申告書で401(k)ロールオーバーをどう申告すればよいか気になっていますか？IRAロールオーバーの税金申告は、ロールオーバーの種類によって異なります。各カテゴリごとに、手順を追って整理していきましょう：

直接IRAロールオーバーの場合：

401(k)プラン管理者がIRSフォーム1099-Rをあなたに送付します。

そのフォームが「直接ロールオーバー」として正しくラベル付けされていることを確認してください。

次に、いくつかの重要な項目を見ます：

ボックス1（総分配額）：これは旧来の退職口座から分配された合計額です。

ボックス2a（課税対象額）：直接ロールオーバーの場合、この欄は空欄にしておくべきです。この欄に金額がある場合、分配から税金が源泉徴収されたことを示している可能性があります。

ボックス7（分配コード）：コード「G」は直接ロールオーバーを示します。あなたが探しているのはこのコードです。

次に、この情報をあなたの個人の確定申告書へ転記します。多くの人はIRSフォーム1040を使用します。

ライン5a（年金および年金保険）：ボックス1の分配合計額をここに申告します。

ライン5b（課税対象額）：直接ロールオーバーを実行しているため、空欄にします。

 ライン5b：5bの横に「rollover」と記入します。

間接IRAロールオーバーの場合：

間接ロールオーバーでは、あなたが401(k)から分配を受け取り、その小切手から連邦税として20%が源泉徴収されている可能性があります。

401(k)プラン管理者がフォーム1099-Rを送付します。

フォーム1099-Rに記載された値を、フォーム1040を通じて個人の確定申告書に反映します。

分配を非課税にするには、小切手の金額と、源泉徴収された20%の両方を60日以内にロールオーバーする必要があります。これは、あなたが20%を受け取っていない場合でも適用されます。こうすれば、引き出しに対して税金を支払わないため、源泉徴収された金額の大部分が税還付として返ってくる可能性があります。

フォーム5498を確認してください。これは情報提供用の書類で、ロールオーバーの詳細を示し、分配が無事にロールオーバーされたことをIRSに確認します。

IRAロールオーバーに関するよくある質問

401(k)口座をロールオーバーすることを検討しているなら、ここでカバーします。よくある質問のいくつかを見ていきましょう：

なぜ401(k)をIRAへロールオーバーしたいのかもしれないのはなぜ？

401(k)をIRAにロールすると、投資オプションが増えます。資金をIRAへロールすれば、会社を退職した後でも401(k)への拠出ができます。

仕事を辞めるとき、401(k)には他にどんな選択肢がありますか？

仕事を辞めるときの401(k)には4つの選択肢があります。あなたは次のことができます：

それをIRAへロールする

それを新しい401(k)へロールする

そのままにしておく

現金化する

それぞれの選択肢には異なる税金への影響があります。

401(k)からIRAへロールできる金額に上限はありますか？

401(k)からIRAへロールできる金額に上限はありません。ただし、選んだ金融機関によっては口座の最低条件がある場合があります。そのため、401(k)の残高が小さい場合は、いくつか比較検討が必要になるかもしれません。

401(k)の資産をTraditional IRAにロールオーバーできますか？

税引前の401(k)資金をTraditional IRAにロールすることはできますが、後で雇用主が用意する退職プランへ再度ロールバックすることができなくなる可能性があります。

誰がロールオーバーに適格ですか？

ほとんどの場合、適格な出来事が発生します。たとえば雇用主を離れるときです。ほかにも、死亡や障害などが理由になります。

401(k)ロールオーバーの申告を忘れていた場合、修正申告を提出すべきですか？

401(k)プラン管理者は、ロールオーバーの翌年の1月末までに、あなたのロールオーバーを報告するフォーム1099-Rを送付しているはずです。もし受け取っていない、または当初の確定申告でうっかりIRAを申告し忘れた場合は、連邦税を修正し、フォーム1040X：修正申告であなたの401(k)ロールオーバーを報告する必要があります。

IRAへの401(k)ロールオーバーの申告を手伝ってもらう

税金だけを一人で対応するのは難しいことがあります。特に401(k)ロールオーバーを扱うときはなおさらです。税の専門家と一緒に申告する場合でも、H&R Block Onlineで申告する場合でも、私たちが可能な限り最大の還付を受けられるようにすることを安心してお任せください。

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