修正申告書（Form 1040-X）で修正申告を行う方法

H&R Block

2025年5月19日 7分で読む

多くの人は、税金は「一度設定したら忘れていい」作業だと思っていますが、そうとは限りません。元の申告書に誤りや不完全な情報が見つかった場合は、連邦所得税の申告書を修正した版を提出できます。

ほとんどの場合、最初にIRSフォーム1040を提出しているなら、修正にはフォーム1040Xを使用します。

「修正申告書とは何か？」「修正申告書の締切はいつ？」「修正申告の方法は？」「修正はどこまでさかのぼれる？」といった疑問を詳しく解説していきます。

IRS修正申告書の定義

では、修正申告書とは何でしょうか？修正申告書は、最初に提出したときの元の情報をすべて反映しつつ、変更が必要だった内容も含みます。これらの新しい情報や追加情報を内国歳入庁（IRS）に提出するために、修正（Amended U.S. Individual Income Tax Return）であるフォーム1040Xを使い、手順に従ってください。

修正申告書を提出する時期は？

わかります。税金のやり直しは、たしかに面倒に思えるでしょう。しかし、次のようなケースでは修正申告書を提出する必要があります。

元の税申告書に間違いがあった場合：たとえば、誤った控除をした、誤った申告区分を申告した、または特定の収入を申告し忘れた（たとえば、提出後に書類を受け取った場合）ことで、申告した納税額に影響が出ている可能性があること。

扶養家族の申告を忘れていた場合。

扶養家族を不適切に申告していた場合。

対象外だった経費、控除、またはクレジットを申告していた場合。（たとえば、勤労所得税額控除（Earned Income Credit）を申告しようとしたが、資格がない場合）。

重要な税額控除または控除を申告しておらず、その恩恵を受けたい場合。

標準控除を選んだが、控除を項目別にしていれば実際にはより多くの恩恵を受けられる場合。

IRSがあなたの申告書の軽微な計算ミスを修正する場合は、修正申告書を提出することを心配する必要はありません。ありがたいことに、IRSが軽微なミスを修正する場合は、通知を送ってくれます。追加で支払うべき税金の請求が出る可能性があり、あるいは過払いなら返金になることがあります。

ヒント：

修正申告書を提出する前に、IRSがあなたの申告書をすでに処理済みであることを確認してください。

元の申告書全体を見直してください。見落とした控除やクレジットなど、追加の節税につながる可能性があります。

H&R Blockで最大の還付を受けるために申告する

オンラインで申告

税のプロと一緒に申告

修正申告書情報の締切は？

IRSは、返金を受け取るために申告内容を修正できる期間を制限しています。そのため、期限を理解しておくことが重要です。返金を得るためには、修正申告の締切までに修正申告書を提出してください。多くの場合、返金を受け取るには、次のいずれか遅い方までに修正申告書を提出する必要があります：

続きを読む  

元の申告書の提出期限から3年以内

 

*    
    
    注：その日まで、またはその日以前に提出していれば、提出日は元の提出期限として扱われます

税金を支払った日から2年以内

返金請求の期限が閉じた後に修正申告書を提出する必要があるかもしれないと思う場合、IRSはあなたが請求する返金額は支払いません。ただし、税金を負っている場合は、あなたが送る支払いを受け付ける可能性があります。

関連： 1年中いつでも「Where’s My Refund」ツールで返金ステータスを確認できます。

延長申告をしていた場合、修正申告書はどれくらい前まで提出できますか？

延長を受けた場合、提出日は：

延長期間内に実際にあなたが提出した日

延長期間が期限切れになった後に提出した場合の、延長申告の税の締切日

駐在員（Expats）の修正申告書締切

あなたが駐在員である場合、外国の所得税が実際に支払われた、または計上（accrued）された年の申告について、返済期日（due date）から10年以内（いかなる延長も考慮せず）に提出する必要があります：

外国税額控除の申告または変更

外国の所得税に対する控除の申告

IRSの修正申告書を提出するメリットは？

修正申告書を提出すると、次のような利益につながる可能性があります：

あなたの還付が増える、あるいはお金が戻ってくるような税額控除の申告

記載し忘れた控除を取る

追加の所得および源泉徴収の報告により、IRSからの通知を回避できる可能性がある

返金が見込まれる場合、IRSはあなたの修正申告書を受理し、完全に処理した後で返金を送ります。納税がある場合は、1040Xの税フォームとともにIRSへ金額を送るか、オンラインで支払ってください。利息またはペナルティがある場合は、IRSが請求します。

Form 1040-Xを使って修正申告を行う方法

修正申告の提出は、一部の人にとって複雑な作業と見なされます。そのため、多くの人は税のプロに対面またはオンラインで相談することを選びます。（H&R Block Onlineの商品でH&R Blockの修正申告を開始する方法は以下のとおりです。）

仕組みを知りたいだけで、税の専門家の助けはまだ必要ない場合は、以下の手順を確認して、修正申告書の提出方法を理解してください。

1. Form 1040-X をIRSのウェブサイトからダウンロードします。

2. 必要書類を集めます。 指定の税年に関する元の税申告書の情報、必要となる新しい書類やフォーム、そして修正の理由が必要です。

3. Form 1040-X を完成させます： あなたの個人情報、何が変更されたかの詳細、そして変更内容の説明を記入します。

変更内容の詳細は、1040-Xフォームの3つの列で説明されています：列A（元の申告書の情報を表示）、列B（元の申告書と修正申告書の金額の差を表示）、列C（修正後の金額を表示；列AとBを足すことでこれらの数値に到達します）。

4. 完成した修正申告書を提出します： 提出準備ツールが修正申告書のe-file（電子申告）に対応している場合は、郵送でもe-fileでも送信できます。必ず以下を含めてください：

修正されたW-2、1099などのコピー

修正申告書を裏付けるその他の書類、スケジュール、または証明書類

あなたの修正申告書に追加の税金の支払いが必要な場合は、1040-Xと一緒に小切手を郵送してください。オンラインで申告する場合は、IRSのウェブサイトを通じて支払いを行うことができます。

5. 処理されるのを待ちます。

注：あなたが税の専門家と一緒に作業する場合、修正申告書を提出するための手順を案内してくれます。どのように提出するかにかかわらず、修正申告書の締切は同じままである点に注意してください。

修正申告書の進捗はどうやって追跡しますか？

IRSの修正申告書のステータスを追跡するには、いくつかの方法があります：

次へ進む 

「修正申告書のステータスを確認する」をクリック

ステータス確認のため、少なくとも3週間待つ

866-464-2050に電話する

修正申告書を追跡するときは、あなたの社会保障番号（Social Security number）またはその他の個人納税者番号（ITIN）、生年月日、ZIPコードが必要になります。H&R Blockの税のプロに相談している場合は、彼らが修正申告書のステータスを簡単かつ正確に追跡するのを手伝ってくれます。

修正申告書が処理されるまでどれくらいかかりますか？

修正申告は通常、元の申告より時間がかかります。特に紙で提出した場合はそうです。IRSが修正申告書を処理するのに最大16週間かかることがあります。修正申告書から返金があると予想している場合、返金が届くまで最大3か月かかることがあります。

修正申告書がなかなか処理されていないようです。却下された可能性はありますか？

IRSは大半の修正申告を受け入れるため、それが遅延の原因になることは通常ありません。まれに、IRSが修正申告の変更内容に同意しないことがあります。この場合、IRSは通常、却下通知の手紙、または「請求不承認通知」と呼ばれる、より正式な通知を送ります。このIRSからの通知を受け取った場合、選択肢があります。H&R Blockには、連邦または州の申告の両方を手伝える信頼できるIRS専門家がいます。

税の修正申告をするためのサポート

税の修正申告は重要です。特にお金が絡む場合はなおさらです。税のプロに依頼するのか、H&R Block Onlineで提出するのかに関わらず、私たちが可能な限り最大の還付を受けられるように手助けすることを安心してください。

あなたの申告を修正する必要があるかどうか不確かですか？当社のSecond Look®（セカンドルック）による税レビューは無料で、前年度の申告書にある誤りを見つけるのに役立ちます。

規約 および プライバシーポリシー

プライバシーダッシュボード

さらに詳しく