まず最初に、赤ちゃんのSocial Security numberを申請しましょう。ほかの何かをする前に、この番号が必要です。通常の病院で出産する場合、病院のスタッフがこの手続きを促してくれることがよくあります。Social Security Administration（社会保障局）に行くか連絡して、Social Security Cardの申請書であるForm SS5（Application for a Social Security Card）に記入することもできます。申請が済むと、番号が届くまでに約2週間かかることがあります。
新生児が税金上「あなたが申告できる（yours to claim）」かどうかを判断してください。お子さんがあなたの税務上の扶養（税依存者）に当たるかどうかを判断するためのテストはいくつかあります。適格な子どもは、次の特定の条件を満たさなければなりません：親子関係、年齢、扶養（支援）、居住地、米国市民権、そして共同申告（joint return）テスト。新生児の場合は年齢テストを心配する必要はありません（扶養する対象は、申告するあなたより若く、24歳未満である必要があります）。さらに、新生児は結婚していないため、考慮すべき共同申告はありません。赤ちゃんが米国で生まれたなら、彼らは米国市民または居住者です。
あなたが独身で、赤ちゃんがいて、現在あなたが住んでいる家の中でその子を扶養しているなら、Head of Household（HOH：世帯主）という申告ステータスを使える可能性があります。この申告ステータスでは、より大きい基礎控除と、より有利な税率区分が適用されます。新しい家族が増えたおかげで、同じ所得であれば、Single（独身）として申告するよりも、HOHとして連邦税が少なくなるかもしれません。
あなたが働いている間に、子どもの世話をするために適格な個人または団体に支払いをした場合、連邦税の確定申告で子どもおよび扶養家族のケア控除（Child and Dependent Care Credit）を申告できる可能性があります。これはあなたの稼得所得（earned income）の金額に基づき、適格な育児費用について最大35%で、1人の子どもの場合は最大費用$3,000まで、2人以上の子どもの場合は最大費用$6,000までとなります。
子供を税金申告に含める方法：新生児を申請するための税金のヒントとルール
子どもを税金で申告する：新生児を申告するための税のヒントとルール
H&R Block
2023年6月20日 6分で読めます
まず最初に、最近赤ちゃんが生まれた方はおめでとうございます！ 親になることは、わくわくしてやりがいのある経験です。とはいえ、所得税で「子ども」を申告するなど、新しい責任も伴います。幸いなことに、新しい親としての税制上のメリットを最大化し、税負担を最小化するためのいくつかの戦略があります。ここでは、初めて親として確定申告を行う際に注意すべきことを説明します……詳細を知るために読み進めてください！
新生児を申告する際の最初の手順と扶養要件
赤ちゃんにも書類ややることがついてくるなんて、誰が思ったでしょう？ 所得税の面では、申告できる資格があることを確認するために、いくつか重要なステップがあります。
1. 社会保障番号（Social Security number）を申請する
まず最初に、赤ちゃんのSocial Security numberを申請しましょう。ほかの何かをする前に、この番号が必要です。通常の病院で出産する場合、病院のスタッフがこの手続きを促してくれることがよくあります。Social Security Administration（社会保障局）に行くか連絡して、Social Security Cardの申請書であるForm SS5（Application for a Social Security Card）に記入することもできます。申請が済むと、番号が届くまでに約2週間かかることがあります。
申告書を提出する前に、お子さんのSSN（Social Security number）がまだ届いていない場合もあります。対象となる税の期間について、当初の税務期限までにSSNを受け取っていないなら、Form 4868を使って延長申請を行うべきです。
2. 誰がその赤ちゃんを申告できるかを判断する
新生児が税金上「あなたが申告できる（yours to claim）」かどうかを判断してください。お子さんがあなたの税務上の扶養（税依存者）に当たるかどうかを判断するためのテストはいくつかあります。適格な子どもは、次の特定の条件を満たさなければなりません：親子関係、年齢、扶養（支援）、居住地、米国市民権、そして共同申告（joint return）テスト。新生児の場合は年齢テストを心配する必要はありません（扶養する対象は、申告するあなたより若く、24歳未満である必要があります）。さらに、新生児は結婚していないため、考慮すべき共同申告はありません。赤ちゃんが米国で生まれたなら、彼らは米国市民または居住者です。
新生児がいるものの、同じ税年の中で離婚した場合は、税務上従うべき特別なルールがあります。これは、あなたと元配偶者がそれぞれ自分の申告書を提出し、あなたの確定申告書で新生児を扶養家族として申告したいときに関係してきます。内国歳入庁（IRS）は一般的に、居住（residency）によって誰が新生児を申告できるかを決めます。その税年において子どもが最も長く住んでいた親（監護親）が、その子を扶養家族として申告します。監護親は、Form 8332に署名し、その書類を相手の親に渡すことで、非監護親が子どもを申告できるようにすることができます。
あなたが同居していたのに、Married Filing Jointly（共同で申告する夫婦合算申告）として申告していない場合に「Tiebreaker rule（優劣を決めるルール）」と呼ばれる別のルールが適用されます。その場合、赤ちゃんとより長く同居していた親が、扶養家族として赤ちゃんを申告できます。あなたと相手の双方が赤ちゃんと同じ期間同居していた場合は、調整後総所得（adjusted gross income）が高い親が、新生児を扶養する子どもとして申告できます。
赤ちゃんにSocial Security numberが割り当てられ、要件を満たしたら、確定申告で新生児を申告できます。
これらのステップを飛ばさないでください！_ 新生児を申告するなら、申告書にそのSocial Security number（SSN）を含めないと、重要な税額控除や控除（deductions）を見逃してしまいます。そうです！ 扶養家族として、お子さんはあなたの課税所得を減らし、税金の還付を増やすのに役立つことができます。_
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申告ステータスに起こり得る変更
あなたが独身で、赤ちゃんがいて、現在あなたが住んでいる家の中でその子を扶養しているなら、Head of Household（HOH：世帯主）という申告ステータスを使える可能性があります。この申告ステータスでは、より大きい基礎控除と、より有利な税率区分が適用されます。新しい家族が増えたおかげで、同じ所得であれば、Single（独身）として申告するよりも、HOHとして連邦税が少なくなるかもしれません。
結婚していて子どもができた場合、一般的に申告ステータスには影響しません。
新生児と税控除・税優遇
赤ちゃんが生まれると、税制上の控除や税優遇の対象になれることが多いです。知っていないかもしれませんが、税ルールは頻繁に変わるため、控除の種類や金額も変わり得ます。
2018年より前の税年については、所得税から数千ドル分の所得を保護する依存（dependency）控除を受けられました。これまでの法律では、税年のいつに子どもが生まれたか、または税年内に養子縁組されたかにかかわらず、通年の控除（full-year exemption）を得ることができました。
依存控除は2018年から2025年の税年では利用できませんが、ここで説明するほかの多くの税額控除や控除（deductions）を受けることができます：
1. 子ども税額控除（Child Tax Credit）
赤ちゃんはとてもかわいいですが、費用がかかります。
とはいえ、子ども税額控除（Child Tax Credit）について知っておく必要があります。この控除は、適格な子ども1人あたり最大$2,000まであなたの税金を引き下げる可能性があります（あなたの所得が高すぎない場合）。さらに、この控除は一部が返金（partially refundable）されます。つまり、税金をまったく払っていなくても還付を受けられる可能性があり、場合によっては還付としてお金が戻ってくることもあります。所得税を減らせるということは、あなたの小さな子のための質の良いおむつや、より素敵なおもちゃにつながるかもしれません！
2. 育児費用控除（Child Care Credit）
あなたが働いている間に、子どもの世話をするために適格な個人または団体に支払いをした場合、連邦税の確定申告で子どもおよび扶養家族のケア控除（Child and Dependent Care Credit）を申告できる可能性があります。これはあなたの稼得所得（earned income）の金額に基づき、適格な育児費用について最大35%で、1人の子どもの場合は最大費用$3,000まで、2人以上の子どもの場合は最大費用$6,000までとなります。
注：勤務先から税金不要の扶養家族の介護（dependent care）給付を利用する場合、子どもおよび扶養家族のケア控除が減額される可能性があります。
3. 医療費控除（Medical expense deduction）
病院の費用やその他の医療費は、赤ちゃんを出産する際には積み重なりがちです。 このため、あなたの費用がAGI（adjusted gross income）の7.5%を超えるなら、医療費控除を利用することを検討してください。
搾乳器や授乳関連用品の費用も医療費としてカウントされることに、驚くかもしれません。これらの費用は、控除を受けるためのハードルを越えるのに役立つ可能性があります。
注：医療費控除を申告するには、基礎控除（standard deduction）ではなく、控除項目（itemize deductions）にする必要があります。控除項目にできるだけの医療費やその他の費用がない場合、赤ちゃんにかかった自己負担の医療費は、健康貯蓄口座（Health Savings Account：HSA）を通じて支払われたり、払い戻されたりできます。
4. 親のためのその他の税務上の考慮事項
以下は税制上の優遇ではありませんが、知っておきたい税金に関する他のトピックがいくつかあります。
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新しい親になると、税金を含めて多くの変化や責任が生じます。上で挙げた税のヒントに従うことで、税額控除を最大化し、税負担を最小化して、長期的にあなたが一生懸命稼いだお金を節約できます。
税の専門家と一緒に申告する場合でも、H&R Block Onlineで申告する場合でも、当社があなたにとって最大となる還付を確実に受けられるようにすることができると安心してください。
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